6.2 Основные расчетные процессы.

Платежная система включает три основных расчетных процесса:

1) инициирование платежа - процесс, при помощи которого хозяйствующий субъект поручает обслуживающему его банку перевести денежные средства другому хозяйствующему субъекту. Инициирование платежа осуществляется с помощью платежных инструментов;

2) процесс передачи и обмена платежными инструментами между банками - участниками платежной системы;

3) процесс расчета между банками-участниками, которые списывают (зачисляют) денежные средства со счетов своих клиентов.

При расчетах наличными деньгами в качестве платежного инструмента выступают сами наличные деньги. Расчеты происходят непосредственно между плательщиком и получателем. Роль банков сводится к обслуживанию оборота наличных денег: выдаче их из касс банка, зачислению на счета, инкассации, хранению и т. п. Центральный банк осуществляет выпуск наличных денег в обращение, устанавливает правила совершения операций с ними, прогнозирует потребность оборота, регулирует покупюрный состав налично-денежной массы и т. п. Обращение наличных денег происходит во внебанковском обороте, правила расчетов наличными деньгами по своей сути сводятся к правилам совершения кассовых операций.

При безналичных расчетах все платежи совершаются в рамках банковской системы. Для их проведения предприятию в коммерческом банке открывается расчетный или текущий счет, на котором хранятся его свободные денежные средства. При осуществлении безналичного платежа деньги должны списываться со счета плательщика и зачисляться на счет получателя - другого предприятия. Если счета плательщика и получателя находятся в одном банке, то в нем происходит простое перемещение средств по счетам. Если же их счета открыты в разных банках, то средства переводятся из одного банка в другой, т. е. осуществляются межбанковские расчеты. Для проведения расчетов между самостоятельными банками используются корреспондентские счета.

Корреспондентский счет - это счет, который один банк (банк-респондент) открывает в другом банке (банке-корреспонденте) для совершения по этому счету операций, предусмотренных договорами между ними.

Счет, который ведет банк-корреспондент носит название ЛОРО. На балансе банка-респондента он называется НОСТРО. Основные записи делаются по счету ЛОРО. Они являются решающими для обеспечения своевременности расчетов. Операции по счету НОСТРО проводятся по методу зеркальной бухгалтерии.

Корреспондентские счета открываются коммерческими банками друг другу по взаимной договоренности. В Центральном банке корреспондентские счета коммерческих банков открываются в обязательном порядке. Каждый банк имеет один корреспондентский счет в расчетном подразделении Центрального банка.

Тема 7 безналичный денежный оборот

7.1 Понятие безналичного денежного оборота, принципы его организации.

7.2 Классификация безналичных расчетов.

7.3 Проведение расчетов форме банковского перевода

7.3.1 Расчеты платежными требованиями

7.3.2 Расчеты платежными поручениями

7.3.3 Расчеты платежными требованиями-поручениями

7.3.4 Расчеты чеками

7.3. 5 Расчеты банковскими пластиковыми карточками

7.4 Проведение расчетов в безналичной форме в виде аккредитива

7.5 Проведение расчетов в безналичной форме в виде инкассо

7.1 Понятие безналичного денежного оборота, принципы его организации.

Безналичный денежный оборот является основной частью денежного и платежного оборотов, где движение денег происходит в виде перечислений по счетам в кредитных учреждениях или заче­тов взаимных требований. Большая часть платежей соверша­ется без наличных денег и представляет собой безналичный денежный оборот.

Структура безналичного денежного оборота, как и денежного оборота в целом, определяется связью движе­ния денег с процессами материального производства (то­варный оборот) и нематериального (нетоварный оборот).

Расчеты между юридическими лицами, а также между юридическими лицами и гражданами, связанные с осу­ществлением ими предпринимательской деятельности осуществляются через банки в безналичном порядке, ус­тановленном законодательством Республики Беларусь. Порядок проведения безналичных расчетов регулируется действующим законодательством, нормативными акта­ми Национального банка Республики Беларусь, в част­ности Инструкцией «О банковском переводе», Положе­нием об осуществлении операций с использованием бан­ковских пластиковых карточек и другими документами.

Безналичные расчеты — это денежные расчеты, совер­шаемые путём записей по счетам плательщиков и получате­лей средств либо путем зачета взаимных требований, то есть без использования наличных денег.

Под расчетами в безна­личной форме в соответствии со ст. 231 Банковского кодек­са понимаются расчеты между физическими и юридически­ми лицами либо с их участием, проводимые через банк или небанковскую кредитно-финансовую организацию, его (ее) филиал (отделение) в безналичном порядке.

Система безна­личных расчетов представляет собой совокупность принци­пов, предъявляемых к ним требований, форм и способов расчетов.

Система построений безналичных расчетов должна основываться на следующих основных принципах:

1. Осуществление расчетов по банковским счетам, кото­рые открываются субъектам хозяйствования всех форм соб­ственности для хранения и осуществления операций с де­нежными средствами.

2. Осуществление расчетов в пределах остатков на счетах клиентов банка и исключительно по приказу субъектов хо­зяйствования в порядке установленной очередности платежей.

3. Свобода выбора владельцев счета в банке при опреде­лении формы платежа и полном невмешательстве банка в договорные отношения субъектов хозяйствования.

4. Срочность платежа, которая предполагает осуществле­ние расчетов исходя из сроков, предусмотренных в дого­ворных отношениях субъектов хозяйствования, норматив­ных документах Национального банка Республики Беларусь.

5. Обеспеченность платежа, предусматривающая наличие у владельца счета достаточных денежных средств в банке для осуществления платежа или гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обяза­тельств субъекта хозяйствования.

К принципам организации безналичных расчетов также относятся: место платежа (выбор субъектами хозяйствова­ния обслуживающего банка), согласие плательщика на осу­ществление платежа (акцепт), источник платежа и некото­рые другие. Все принципы организации безналичных расче­тов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение дейст­вия одного из них ведет к нарушению функционирования всей платежной системы.

7.2.Классификация безналичных расчетов.

Безналичные расчеты классифицируются по ряду при­знаков:

1. По экономическому характеру платежа (объекту расче­тов) – за товары и услуги и по нетоварным операциям (платежи в бюджет, банку по ссудам и процентам, штрафы и т.д.).

2. По месту проведения расчетов – внутриреспубликанские (внутригосударственные) и межгосударственные; в свою очередь внутриреспубликанские расчеты подразделяются на одногородние (в пределах одного города, населенного пунк­та) и иногородние.

3. По виду платежа:

а) гарантированные, обеспечивающие гарантию платежа за счет бронирования средств на отдельном счете;

б) негарантированные (не имеющие такой гарантии);

в) расчеты путем списания средств со счета или путем зачета вза­имных требований;

г) расчеты с отсрочкой платежа.

Безналичные расчеты осуществляются с использованием различных форм. Форма безналичных расчетов представляет собой совокупность способов платежа, расчетных докумен­тов и определенного документооборота.

Расчетный документ — это оформленные соответст­вующим образом требования, поручения, приказ на пе­речисление денежных средств в безналичном порядке за товары, услуги, работы.

С учетом этого, в соответствии с действующими нормативными документами расчеты в безналичной форме могут проводиться в виде:

1) банковско­го перевода

2) аккредитива

3) инкассо.

Использование той или иной формы безналичных расчетов определяется догово­ром между плательщиком и получателем средств. Если же договором порядок и форма расчетов не определены, то в этом случае согласно Гражданскому кодексу Республики Беларусь расчеты осуществляются платежными поручения­ми. При расчетах пластиковыми карточками вместо расчет­ного документа используется специальная карточка.

Расчетные документы совершают свое движение меж­ду субъектами хозяйствования и учреждениями банков (кредитными учреждениями). Движение расчетных доку­ментов, или документооборот, — это последовательное продвижение документов по всем стадиям, начиная от изготовления документа, представления его в банк, его дальнейшего перемещения из банка в банк, до заверше­ния расчетной операции. Перемещение документов в сис­теме банков образует банковский документооборот, т.е. порядок и последовательное прохождение документов по всем операциям банка от момента их возникновения до записей по счетам бухгалтерского учета.

Система безналичных расчетов представляет собой сово­купность принципов, предъявляемых к ним требований, форм и способов расчетов.

Система безналичных расчетов носит целостный ха­рактер, который обеспечивается через обязанность всех субъектов расчетных отношений следовать определенным принципам, на которых основываются нормы и прави­ла, содержащиеся в нормативных актах, регулирующих безналичные расчеты.