2

1. Учёт операций факторинга

Факторинг (скрытый)-НИЗКАЯ ВЕРОЯТНОСТЬ.

13.03 КБ предоставлен скрытый факторинг ИП в сумме 90 млн. руб., сроком на 35 дней. Сумма ПТ=102 млн. руб. Договором факторинга установлен дисконт в разм. 3.290.000 руб. Срок его уплаты одновременно с погашением факторинга.

Требуется:

1. Отразить вы учете операции по выдаче и погашению факторинга;

2. Отразить в учёте операции по начислению и уплате дисконта если вероятность его получения низкая.

13.03

П 99811>102.000.000 (ПВО)

Д 2310 К 3013>90.000.000(мо)

31.03

П99872>1.786.000(ПВО)<--------3.290.000/19

17.04

Д 3013 К 2310>90.000.000(ПП)

Д 3013 К 8041>3.290.000(ПП)

Р 99872> 1.786.000(РВО)

Р 99811> 102.000.000(РВО)

Факторинг (скрытый)-ВЫСОКАЯ ВЕРОЯТНОСТЬ.

6.02 банком коммерческой организации предоставлен скрытый факторинг в сумме 50 млн. руб., сроком на 30 дней. Сумма ПП=55.500.000руб.Сумма дисконта= 2.400.000руб.

Требуется:

Составить проводки по операциям выдачи, предоставления факторинга, начисления дисконта при высокой вероятности его получения. Возврата факторинга и уплаты дисконта клиентам.

6.02

П99811>55.500.000(ПВО)

Д 2110 К 3012>50.000.000(Мо)

28 фев.=2.400.000*23/30=1.840.000руб.

Д2171 К8031>1.840.000(мо)

8.03

Д3012 К2110>50.000.000(пп)

Д3012 К2171>1.840.000(пп)

Д3012 К8031>560.000(пп)

Р99811>55.500.000(РВО)

04.09 ОАО»Белинвестбанк» предоставил ОАО»Коммунарка» факторинг в размере 100млн.руб.,на срок 50 дней.Сумма дисконта 5000000 руб.,сумма отгруженной продукции сост-ет 112000000 руб.

04.09 П 99811-112000000(ПВО)

Д2110 К3012-100000000(МО)

30.09 Д8031 К2171-2700000(МО)

24.10 Д3012 К2110-100000000(ПП)

Д3012 К2171-2700000 (ПП)

Д3012 к8031-2300000(ПП)

Р 99811-112000000(РВО)

2. 04.09 Оао»Белинвестбанк» предоставил оао»Коммунарка» факторинг в размере 100млн.Руб.,на срок 50 дней.Сумма дисконта 5000000 руб.,сумма отгруженной продукции сост-ет 112000000 руб.

04.09 П 99811-112000000(ПВО)

Д2110 К3012-100000000(МО)

30.09 Д8031 К2171-2700000(МО)

24.10 Д3012 К2110-100000000(ПП)

Д3012 К2171-2700000 (ПП)

Д3012 к8031-2300000(ПП)

Р 99811-112000000(РВО)

12. Учёт операций начисления и выплаты зп работникам банка и удержаний из нее.

Оклад работника -2.100.000руб.Контрактная надбавка-10%(210.000руб.)Итого:2.310.000руб. Надбавка за стаж 5%(115.500руб.).Надбавка за сложность 10% (231.000руб.).ИТОГО: 2.656.000руб.

Требуется: Начислить ЗП, рассчитать удержания из ЗП, выплатить ЗП. Отразить в учёте.

16.01

Аванс 50%(от 2.656.500)=1.328.250руб.

Д6510

К3014>1.328.250(пп)

25.01

Премия 40%(от2.310.000)=924.000руб. Итого начислено:3.580.500руб.

Д9302

К6610>924.000(МО)

Д6610

К3014>924000(ПП)

Расчёт удержаний из ЗП:

Под.нал:3.580.500*12%=429.660руб.

ФСЗН:3.580.500*1%=35.805руб.

Проф.взн.:3.580.500*1%=35.805руб.

31.01

Под.нал:

Д6610

К6602>429.660(МО)

ФСЗН:

Д6610

К6601>35.805(мО)

Проф.взн.:

Д6610

К6670>35.805(МО)

Перекрытие аванса:

Д6610

К6510>1.328.250(мо)

Расходы банка по содержанию работников:

Д9301

К6610>2.656.500(мо)

Расчет ЗП в окончательный расчёт:

2.656.500-1.328.250-429.660-35.805-35.805=826.980руб.

1.02

Д6610

К3014>826.980(пп)