Задание 14.

Согласно данным бухгалтерского учета фактическая производственная себестоимость остатка готовой продукции на складе на начало месяца составила 280 000руб., в том числе стоимость остатка в оценке по учетной цене 300 000 руб. За месяц из производства на склад поступила готовая продукция, фактическая производственная себестоимость которой составила 1 540 000 руб. Ее стоимость в оценке по учетной цене – в 1 700 000 руб. Стоимость готовой продукции отгруженной за месяц покупателям в оценке по учетной цене 1 800 000 руб.

Согласно учетной политике организация осуществляет учет готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» по фактической производственной себестоимости.

Решение:

Отклонение фактической производственной себестоимости поступившей на склад готовой продукции от ее стоимости по учетной цене составило:

Процент отклонения за месяц составил:

Отклонение, приходящееся на отгруженную за месяц готовую продукцию, составило:

Составим бухгалтерские проводки.

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.
		Дебет	Кредит
1.	Принята на учет в оценке по учетной цене готовая продукция, переданная за месяц из основного производства на склад	43	20	1 700 000
2.	В конце месяца списывается отклонение фактической производственной себестоимости готовой продукции, поступившей за месяц из производства и оприходованной на склад, от ее стоимости по учетной цене	43	20	- 160 000
3.	Списана готовая продукция, отгруженная за месяц покупателям, в оценке по учетной цене	90-2	43	1 800 000
4.	Списано отклонение, приходящееся на отгруженную за месяц готовую продукцию	90-2	43	- 162 000

Задание 15.

Работник организации Иванов А.А. разведен и уплачивает алименты на основании исполнительного листа в размере ¼ дохода. Его несовершеннолетняя дочь проживает с матерью. Алименты пересылаются получателю по почте подотчетным лицом организации. Расходы на пересылку алиментов составляют 2% от их суммы. В январе Иванову начислена оплата труда в размере 10 000 руб.( оклад – 8000 руб. и надбавка за стаж работы 2000 руб.).

В данном примере не рассматриваются начисление и уплата ЕСН и взноса на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Решение:

1. Определим сумму налога на доходы физических лиц

Согласно подпункту 4 пункта 1 ст 218 НК РФ одиноким родителям стандартный налоговый вычет производится в двойном размере на основании соглашения об уплате алиментов, заключенного согласно статье 100 СК РФ в письменной форме и нотариально заверенного, либо решения суда об уплате алиментов, отец, как одинокий родитель, на основании письменного заявления и свидетельства о расторжении брака, вправе претендовать на получение стандартного вычета в двойном размере при условии участия в содержании (обеспечении) ребенка. Таким образом, Иванов имеет право на стандартные налоговые вычеты в размере 1 400 рублей.

Сумма налога на доходы физических лиц составит(10 000 – 1400)*13%=1118 рублей.

2. Определим сумму дохода, с которого удерживаются алименты 10 000 – 1118 = 8882 рубля

3. Определим сумму алиментов 8882*1/4 = 2220,5 рублей

4. Сумма расходов на пересылку алиментов составит: 2220,5*2%/100%=44,41 рубль

Таким образом, из доходов Иванова нужно удержать в счет выплаты алиментов:

2220,5+44,41 = 2264,91 рубль

Предусмотрено использование следующих субсчетов:

76-6 «Расчеты по исполнительным листам»

68-2 «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.
		Дебет	Кредит
1.	Начислена оплата труда за январь	20	70	10 000
2.	Удержан НДФЛ	70	68-2	1118
3.	Удержаны алименты по исполнительному листу	70	76-6	2220,5
4.	Выданы денежные средства под отчет на оплату алиментов	71	50	2264,91
5.	Перечислены алименты подотчетным лицом	76-6	71	2220,5
6.	Расходы на пересылку алиментов отнесены на расчеты с работником	73	71	44,41
7.	Расходы на пересылку алиментов удержаны из зарплаты работника	70	73	44,41

Задание 16.

В магазин привезли товар на сумму 460 000 руб., в том числе НДС. Все расходы оплачены с расчетного счета, НДС взят в зачет. Торговая наценка 37%. Составить бухгалтерские проводки.

Определить покупную и продажную цену товара.

Решение:

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Корреспондирующие счета		Сумма, дол./руб.
		Дебет	Кредит
1.	Оприходован товар	41	60	389 830
	Отражена сумма торговой наценки(460000*37%/100%=170 200)	41	42	170 200
2.	Начислен НДС(460 000*18/118-70 170)	19	60	70 170
3.	Взят в зачет НДС	68	19	70 170
	Произведена оплата поставщику	60	51	460 000
4.	Отражена выручка от реализации товара. Итого: 460 000+170 200=630 200	51	90	630 200
5.	Отражен финансовый результат(630 000-460 000=170 000)	90	99	170 000

Задание 17

По поручению организации банк депонировал с расчетного счета денежные средства под выдачу чековой книжки 100 000 руб.

Организация приобрела материалы на сумму 75 000 руб., в том числе НДС.

В оплату приобретенных материалов поставщику выданы чеки на сумму 75 000 руб.

Чеки предъявили банку и оплачены им.

Неиспользованные чеки возвращены в банк.

Составить проводки.

Решение:

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Корреспондирующие счета		Сумма, дол./руб.
		Дебет	Кредит
1.	Депонированы средства для расчетов чеками по лимитированной чековой книжке	55	51	100 000
2.	Оприходованы лимитированная и не лимитированная чековые книжки, полученные в банке	006		100 000
3.	Приобретены материалы у поставщика	10	60	63 860
4.	Отражен в учете НДС , предъявленный поставщиком по полученным материалам	19	60	11 140
5.	Предъявлен бюджету к вычету НДС по полученным и оприходованным материалам	68	19	11 140
6.	Списаны средства по чекам, предъявленным к оплате сторонними организациями	60	55	75000
7.	Списаны использованные чеки		006	75000
8.	Неиспользованные средства, депонированные ранее для оплаты чеков, зачислены на расчетный счет	51	55	25 000
9	Списаны чеки, возвращенные в банк		006	25 000