Тема 2. Облік грошових коштів, розрахункових та кредитних операцій

Ознайомитися з порядком ведення касових операцій згідно Порядку ведення касових операцій в Україні.

Ознайомитися з оформленням первинної документації: прибуткових і видаткових касових ордерів, об'яви на внесок готівки, чеків на отримання готівки в банку.

З реєстрацією прибуткових і видаткових ордерів. Перевірка і обробка касових звітів, складання журналу-ордера № 1 і дебетової відомості по рахунку 30 "Каса". Перенос даних з журналу-ордера № 1 до Головної книги.

Прийняти участь в оформленні розрахункових документів: платіжних доручень, вимог-доручень. Перевірка, обробка виписок банку з розрахункового та поточних рахунків. Складання на їх підставі журналу-ордеру по рахунку 30, 31 "Поточні рахунки в національній валюті" та №33 з інших рахунків банку та дебетових відомостей.

Ознайомитися з правилами видачі та витрачення сум на відрядження та господарські потреби. Прийняти участь у визначенні підзвітних сум на службові відрядження. Перевірка та обробка авансових звітів витрачених сум. Скласти журнал-ордер № 3 з рахунку 372 "Розрахунки з підзвітними особами", 63, 64, 65.

Прийняти участь в прийманні і перевірці документів з обліку розрахунків з постачальниками, покупцями, замовниками, бюджетом, органами страхування, різними дебіторами і кредиторами, журнал-ордер №2.

Навчальна мета: сформувати вміння з самостійного ведення бухгалтерського обліку грошових коштів, розрахунків і кредитних операцій.

Студенти повинні ЗНАТИ:

- положення та інструкції по веденню обліку грошових коштів в касах, в дорозі, на розрахунковому і поточному рахунках з банку;

- обліку розрахункових і кредитних операцій,

ВМІТИ:

- складати первинні документи та вести регістри синтетичного і аналітичного обліку грошових коштів, розрахункових і кредитних операцій;

- переносити дані бухгалтерського обпік з регістрів в Головну книгу, звіту необхідно прикласти: прибуткові, видаткові касові ордери, з прикладними копіями документів, які підтверджують прийом чи видачу готівки; касовий звіт;

- лист журналу реєстрації касових документів; журнал-ордер № 1 і дебетову відомість з рахунку 30 "Каса"; копії платіжних доручень, вимог-доручень, чеків на отримання готівки в банку; об'яви на внесок грошей готівкою в банк;

- перелік документів на відкриття розрахункового, поточного рахунку в банку; декілька виписок банку з розрахункового рахунку з прикладеними документами; журнал-ордер з рахунку 311 "Поточні рахунки в національній валюті",' по рахунку 314 "Інші рахунки банку" з відповідними дебетовими відомостями з рахунку 33 .

- копії наказу на службове відрядження, посвідчення про відрядження, попередні розрахунки авансу на відрядження, авансовий звіт з прикладеними копіями документів про витрачені суми; журнал-ордер № 3 з рахунку 372 "Розрахунки з підзвітними особами"; копія контракту (договору) з постачальниками, підрядниками;

- журнали-ордери № 3 рахунку 631 "Рахунки з вітчизняними постачальниками", № по рахунку 64, 65, 68, копії прибуткових ордерів складу, товарних документів, актів прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей, актів про виконання робіт та надання послуг, документів про оплату; копію кредитного договору, графік сплати суд.

Міжпредметні зв 'язки: теорія бухгалтерського обліку, бухгалтерський облік.