Вопрос 1. Финансы как объективное экономическое явление представляют собой организованную государством систему формирования, распределения, перераспределения и использования денежных фондов всех субъектов: государства, граждан, организаций. Денежный (стоимостной) фонд – определенная сумма денег конкретного целевого назначения, принадлежащая конкретному экономическому субъекту.

Существует целый ряд определений категории финансов, наиболее полным и логически обоснованным из них является, на наш взгляд, следующее:

Финансы – экономические отношения в денежной форме, организованные государством для распределения и перераспределения части общественного продукта в виде ВВП и ЧНД, в процессе которых осуществляется создание и использование централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в интересах государства, субъектов хозяйствования и граждан.

основные признаки финансов:

1. Наличие двух субъектов (государства и граждан, предприятий, банков).

2. Особые полномочия одного из них – государства, которое в своих интересах организует и регулирует эти взаимоотношения.

3. Наличие денег как материальной основы финансовых взаимоотношений, которые имеют стоимостной характер и измеряются денежными единицами.

4. Фондовый характер финансовых отношений, конечным результатом которых является образование определенных денежных запасов, резервов, то есть фондов денежных средств.

5. Государственно-принудительный характер финансовых отношений, обязательность которых реализуется на базе налогового и другого законодательства и обеспечивается государственным фискальным аппаратом.

Анализируя эти признаки, можно выделить цель финансов – формирование общегосударственного фонда денежных средств, необходимого государству для осуществления политических, экономических и социальных функций.

Советские ученые, в определении сущности финансов исходят из того, что социалистические финансы возникали на базе планового распределения и перераспределения совокупного общественного продукта в форме национального дохода с целью образования общегосударственных фондов денежных ресурсов, необходимых для удовлетворения общественных потребностей, главным образом, расширенного воспроизводства.

В настоящее время некоторые ученые в своих определениях финансов также исходят из данного положения, рассматривая в качестве базы финансов процессы распределения и перераспределения ВВП и НД, что не позволяет выяснить роль и место финансов в процессе производства и распределения общественного продукта

Более полным является определение финансов, данное проф. Э. А. Вознесенским, который констатировал, что финансовые отношения обусловлены функционированием государства и по своей сущности отражают перераспределение чистого дохода в процессе создания централизованного общегосударственного фонда денежных средств. Таким образом, важнейшая роль финансов в обеспечении расширенного воспроизводства данным ученым не была отнесена к финансовым отношениям.

Вопрос 2. Исторический характер финансов характеризуется следующими предпосылками:

1.развитием, укреплением и расширением товарно-денежных отношений;

2.созданием в процессе воспроизводства прибавочного продукта и необходимостью его распределения и перераспределения;

3.усилением и расширением функций государства

Исторический характер финансов включает следующие этапы.

1-й этап. Возникновение финансов ученые связывают с расслоением общества на классы и появлением первого государства, которое, как известно, было рабовладельческим и представляло собой аппарат насилия меньшинства - рабовладельцев над большинством – рабами.

2-й этап – средневековье, 16-17 в.в. Появилось понятие государственных финансов, сосредотачиваемых в государственном бюджете и пополняемых, наряду с другими источниками, за счет государственного кредита. Средства государственных финансов рассматривались как результат товарно-денежных отношений, возникающих в процессе образования, распределения и использования национального дохода.

3-й этап – 18-20 в.в. Государство значительно расширило свои функции, появились монополии, постепенно развивались государственный монополизм и империализм, расцветало промышленное производство, сельское хозяйство, наука. Доходы государственного бюджета, помимо налогов, стали формироваться за счет доходов государственных предприятий, а также различных неналоговых источников. Главным источником бюджета в этот период были прямые налоги от прибыли корпораций и дохода физических лиц.

Современный этап развития финансов характеризуется всесторонним расширением рыночных отношений и свободной конкуренцией, что требует от государства необходимости создания условий для наиболее эффективного распределения и перераспределения экономических ресурсов в интересах всего общества, а также для выполнения социальных программ и развития непроизводственной сферы. В этих условиях постепенно снижается налоговое давление на экономику, и увеличиваются бюджетные расходы на социально-экономические преобразования и программы.

Вопрос 3.

Элементами базовой модели являются субъекты финансовых отношений, объект финансовых отношений в виде финансовых ресурсов, представленных реальными и фиктивными ценностями в стоимостном выражении, взаимоотношения между субъектами и объектом (рис. 1).

Финансовые ресурсы как объект финансовых отношений могут выступать в виде реальных ценностей – денег бумажных, электронных, безналичных (клиринговых), фиктивных денег – ценных бумаг, отражающих реальный капитал эмитента (основных и производных), а также денежных обязательств – векселей, депозитов, кредита.

Финансовые отношения представляют собой денежные отношения между экономическими субъектами по поводу формирования и использования индивидуальных, корпоративных, общественных и государственных фондов денежных средств. Совокупность этих взаимосвязей составляет сложную многоплановую иерархическую систему , включающую в себя 12 групп.

1-я группа. Финансовые отношения граждан охватывают связи ме­жду отдельными людьми по поводу формирования и использования денеж ных фондов отдельных лиц внутри круга родственников, знакомых, принимающих активное или пассивное участие в деятельности кон­кретного человека. С этой сферой органически связаны отношения отдельного че­ловека с семьей, составляющие 2-ю группу.

В 3-ю группу включаются отношения отдельных людей с негосудар­ственными производственными, финансово-кредитными, коммерче­скими и другими организациями по поводу формирования и использо­вания денежных ресурсов. Это основная сфера отношений, через кото­рую происходит формирование поступлений в виде заработной платы, дивидендов, процентов, заемных ресурсов и т.д., и инвестирование средств в исходные фонды (основной капитал и др.) негосударственных организаций. индивидуальные интересы а ционеров, пайщиков.

4-я группа отношений отражает потоки денежных фондов между гражданами и государственными юридическими лицами, в которой основное место занимает движение платежей в бюджет, а также различные целенаправленные денежные выплаты в государственных организациях (заработной платы бюджетным работникам, государственных пенсий, социальных пособий).

5-я группа отношений возникает при наличии нескольких собственников (акционеров, пайщиков) организации и выражает от­ношения между ними по поводу формирования исходных денежных фондов (первоначального капитала) и распределения конечных финансовых результатов. Это начальная и итоговая сфера финансов коллективной предпринимательской деятельности.

6-я группа отношений — это денежные связи граждан с экономическими субъектами (индивидами, негосударственными юридическими лицами, государственными структурами) зарубежных государств, а также с межгосударственными организациями и объединениями стран в части инвестиций, доходов, платежей, спонсорской помощи и т.д.

7-я группа — отношения негосударственных организаций с другими негосударственными производственными, финансово-кредитными, коммерческими и иными организациями по поводу формиро­вания и использования денежных ресурсов. Через эту сферу отношений происходит, с одной стороны, формирование дивидендов, про­центов, заемных ресурсов и т.д., а с другой — реализация созданных товаров и услуг.

8-я группа отношений отражает отношения между негосударственными организациями и государственными юридическими лицами, в которых основное место занимает движение платежей в бюджет, а также различных целенаправленных де­нежных выплат государственных организаций.

9-я группа отношений — это денежные связи негосударственных организаций с экономическими субъектами (индивидами, негосудар­ственными юридическими лицами, государственными структурами) зарубежных государств, а также межгосударственными организациями и объединениями стран в части купли-продажи рабочей силы, инвестиций, доходов, платежей, спонсорской помощи.

10-я группа отношений охватывает связи государства с зарубеж­ными экономическими субъектами.

11-я и 12-я группы отношений – это отношения соответственно между гражданами или коммерческими организациями и общественными некоммерческими организациями по поводу уплаты добровольных членских взносов в процессе перераспределения чистого дохода и оказания определенной финансовой помощи членам этих организаций в рамках, предусмотренных целями и задачами НКО.

Исходными, главными и конечными являются отношения физических лиц. Их назначение состоит в том, чтобы путем образования и использования денежных фондов обеспечить реализацию потребностей человека, его развитие и воспроизводство. Все другие отноше­ния имеют подчиненное, вспомогательное значение. Субъекты эконо­мической деятельности любого вида (как фирмы, так и органы госу­дарственной власти всех уровней) существуют для того, чтобы спо-собствовать выполнению этой основной функции.

Вопрос 4. Финансы как субъективный стоимостный инструмент функциони­рования экономических субъектов образуют специфический механизм принятия ре­шений по поводу формирования и использования денежных фондов, которые образуются в процессе общественного воспроизводства.

Объектом отношений выступает стоимость ВВП, совокупного продукта, а иногда и национального богатства.

Процесс общественного производства проходит через четыре стадии: производство, распределение, обмен и потребление. По своей природе финансы как особая форма производственных отношений, отражают распределительные отношения в денежной форме и проявляются в движении денежных потоков, направленных на создание и использование целевых фондов. Рассмотрим основные этапы распределения общественного продукта исходя из анализа структуры ВВП.

Известно, что ВВП - это валовая добавленная стоимость, которая отражает конечные результаты общественного производства и равняется суммарной стоимости произведенных в обществе продуктов, товаров и услуг за вычетом промежуточного продукта, то есть материальных затрат, потребленных в процессе производства.

Финансовые отношения связаны как с реальным, так и с формальным движением денежных средств. Финансовые отношения начинаются с движения стоимости реальных денежных ресурсов при формировании условий и факторов производства. Далее стоимость сбрасывает наличную форму денег и воплощается в формальном движении фондов.

На стадии распределения созданный обществом продукт делится сначала на долю потребления и накопления, а затем каждая из этих частей подлежит дальнейшему распределению между владельцем средств производства (П) и наемными работниками (ФОТ). В результате вновь созданная стоимость проходит первую стадию распределения. Каждый участник воспроизводственного процесся делит свою часть дохода на фонд потребления и фонд накопления. При этом происходит отчуждение стоимости, то есть переход ее из рук одних владельцев в руки других, или целевое обособление каждой части дохода в руках одного владельца. Таким образом, эта стадия характеризуется односторонним движением денежной формы собственности без встречного эквивалента.

Стадии обмена и потребления возможны только после стадии распределения. На третьей стадии воспроизводства распределенная стоимость в денежной форме обменивается на товарную (Д—Т), т.е. совершаются акты купли-продажи на основе эквивалентного обмена. В эквивалентном обмене финансов нет: обменные операции об­служиваются тремя категориями — товаром, деньгами и ценой.

Вопрос 5. финансы опосредуют весь воспроизводственный процесс от формирования условий для создания ценностей до |их потребления. Наибольшую роль они играют на стадии распределения и перераспределения, в ходе которых происходит расчленение стоимости общественного продукта по целевому назначению, и каждый из субъектов финансовых отношений получает свою долю вновь созданной стоимости.

Это движение осуществляется благодаря действию функционального механизма, складывающегося из денежных потоков в ходе форми­рования и использования различных фондов.

Под денежным (стоимостным) фондом будем понимать опреде­ленную сумму денег (стоимости) конкретного целевого назначения (фонд рабочей силы, фонд заработной платы, амортизационный фонд, резервный фонд и т.д.), принадлежащую конкретному эконо­мическому субъекту (собственнику). Совокупность фондов подразделяется по ряду признаков, в том числе по процессу обращения, по роли в производстве, по субъектам взаимоотношений и т.д. Наиболее существенная классификация — деление фондов по функциональному назначению на финансовые ре­сурсы, финансовые результаты и финансовые формы выражения чистого дохода. Здесь необходимо вьщелить следующие основные группы фондов: исходные, базовые; потребительские; страховые; ссудные; инвестиционные; внеоборотные и оборотные (активы); финансовые; специального назначения; другие.

Под исходными фондами понимаются средства, поступающие субъекту финансовых отношений в силу его существования как такового, т.е. независимо от какой-либо деятельности. Они складываются из материального имущества, передаваемого в порядке наследования, дарения, денежных поступ­лений от государственных и негосударственных структур: недвижимое имущество (земельные участки, здания, сооружения, дома, дачи и т.д.), движимое имущество (ме­бель, техника, предметы роскоши и т.д.), денежные средства, ценные бумаги, а также нематериальное состояние (па­тенты, лицензии и другие права).

Потребительские фонды — средства, предназначенные для инди­видуального и общественного потребления, например приобретение ценно­стей для удовлетворения личных потребностей.

Страховые фонды — средства, выделяемые на возмещение экономических потерь в результате несчастных случаев, при­родных и других бедствий в жизнедеятельности людей, организаций и государства.

Инвестиционные фонды — это первоначальный капитал, вклады­ваемый в организацию и развитие производства. Они могут быть воплощены в виде собственных и привлеченных средств (акционерный фонд, паевой и т.п.)

Внеоборотные фонды (активы) — превращенная форма инвестиционных фондов, отражаемая в основных средствах co сроком службы более одного года. Внеоборотные активы могут быть потребительского (жилье, земля и другие ценности) и производственного назначения (здания, земля и другие средства производства). Формирование внеоборотных фондов в зависимости от конкретных условий хозяйствования может быть длительным и разовым.

Оборотные фонды (активы) — превращенная форма инвестиционных фондов, отражаемая в оборотных производственных фондах и фондах обращения экономических субъектов со сроком службы менее одного года. Внеоборотные активы могут быть потребительского (пища, одежда и другие ценности) и производст­венного назначения. Последние призваны обеспечить непосредст­венное взаимодействие факторов производства, создание продукции и новой стоимости. Их формирование носит разовый характер.

Финансовые фонды охватывают денежные средства, созданные в результате производства и реализации новой стоимости (фонд амортизации, фонд заработ­ной платы и др.).

Фонды специального назначения являются итоговым структурным элементом финансов. Среди них особую роль играют фонды по­требления и накопления. Значимость последних наиболее высока в условиях предпринимательской деятельности, когда их формирова­ние становится критерием эффективности функциони­рования финансов и всей продуктивной деятельности человека.

Кроме названных денежных фондов, в процессе взаимодействия экономических субъектов возникает множество других фондов. Наиболее важные из них — дивидендный, ссудный и др.

Схематично механизм движения денежных потоков при образовании важнейших фондов представлен на рис. 1. Здесь четко прослеживается общая направленность дви­жения финансовых ресурсов от исходного, первоначального капи­тала через производственную сферу к фондам специального назна­чения, часть которых (фонд накопления и резервный) при сохране­нии закономерностей кругооборота возвращаются на исходный уровень. При этом, чем быстрее осуществляется оборот средств, тем меньший требуется первоначальный капитал.

Денежные фонды и потоки всегда находятся в движении. Остановки делают их безжизненными и ненужными. Описанный функциональный механизм финансов относится к внутреннему объективному содержанию финансов. Свое реальное выражение он подучает в финансах как субъективном стоимостном инструменте жизнедеятельности субъектов и складывается из финансовой политики и финансового менеджмента.

Вопрос 6. Распределительная функция финансов реализуется в несколько этапов. На первом этапе происходит первичное распределение вновь созданной стоимости на целевые исходные, потребительские, инвестиционные, ссудные и страховые фонды, которые путем создания первоначального капитала экономических субъектов обеспечивают условия для расширенного производства.

На втором этапе образуется функционирующий капитал в виде основных производственных и оборотных производственных фондов (активов) экономических субъектов, используемых ими для создания новой стоимости.

На третьем этапе стоимость созданных и реализованных ценностей распределяется на фонд возмещения потребленных ценностей (основных и оборотных средств), фонд заработной платы, амортизационный фонд и прибыль собственников капитала.

Все эти фонды представляют собой результат первичного распределения материальных ценностей между собственниками, организаторами и непосредственными участниками производства. Дальнейшее движение стоимости в процессе ее перераспределения отражает функция перераспределения, суть которой заключается в отчуждении части дохода одних субъектов в пользу других, в результате чего формируются конечные денежные фонды экономических субъектов.

Контрольная функция порождена распределительной и проявляется в контроле за распределением чистого национального дохода. Она обусловлена нормативным характером денежных отношений и основана на проверке соблюдения субъектами финансовых взаимоотношений требований налогового, финансового, валютного и другого законодательства.

Значение контрольной функции финансов резко возрастает в условиях современного этапа перехода к рыночной экономике, когда интересы субъектов ставятся превыше всего. Содержание контрольной функции заключается в обеспечении контроля за движением и образованием материальных ценностей в обществе, за ходом распределения и использования средств. Проявление финансового контроля самое разно­образное. Он действует при движении денег и капитала через системы и формы расчетов, кредита, налогообложения, залога и др.

Контрольная функция финансов осуществляется прежде всего субъектами—собственниками фондов и реализуется через бухгалтерскую и статистическую отчетность. В зависимости от них различаются частный, внутрихозяйственный, независимый (аудиторский) общегосударственный, межгосударственный и общественный финансовый контроль.

Вопрос 7. Теория финансов как фундаментальная дисциплина финансово-экономического цикла изучает действие объективных экономических законов в сфере финансовых отношений и роль финансов в реализации этих законов. Наука о финансах представляет собой учение о специфической денежной форме экономических отношений, отражающих особенности распределения и перераспределения ВВП и ЧНД путем формирования и использования денежных фондов для удовлетворения общественных и личных потребностей, следовательно, положения этой науки должны учитывать проявление основных экономических законов, которые являются объективными и универсальными.

Экономические законы отражают необходимые, устойчивые и повторяющиеся связи, внутренне присущие экономическим отношениям, и используют специальный набор инструментов, методов, рычагов и средств, с помощью которых регулируются все экономические процессы, а, следовательно, и движение финансовых потоков.

1). Закон накопления говорит о том, что целью общественного производства является рост национального богатства для наиболее полного удовлетворения материальных и духовных потребностей общества,

2). Закон распределения по труду направлен на совершенствование общественного производства через экономическую мотивацию, материальное стимулирование труда и воплощается в создании на предприятиях ФЗП и ФМП при распределении ВВП и ЧД:

3). Закон стоимости отражает основные устойчивые денежно-ценовые взаимосвязи, складывающиеся на стадиях производства, распределения, обмена и потребления. Главная функция этого закона состоит в обеспечении процесса эквивалентного товарного обмена и реализуется через механизм ценообразования. Вместе с законом цены они создают фундамент для образования финансов как конечного результата товарно-денежных отношений:

Ц = С + П + Нкосв. Здесь отражена материальная основа, на которой создаются финансы (МЗ + АОК), и предпосылки для их создания (ФОТ + П +Н).

4). Закон денежного обращения отражает внутренние взаимосвязи процессов движения денег как совокупности реализуемых функций меры стоимости, средства обращения, средства платежа, накопления, сбережения и мировых денег.

Рассмотрим связь финансов с экономическими категориями.

А). Финансы и цена.

Финансовые ресурсы зависят от ценового механизма и оказывают на него влияние через косвенные и смешанные налоги. Следовательно, цена является инструментом распределения финансовых ресурсов, а их перераспределение регулируется финансами (финансовым механизмом).

Б). Финансы и заработная плата.

Заработная плата предназначена для возмещения затрат рабочей силы, то есть живого труда, в процессе общественного производства и выражает отношения, связанные с распределением ВВП (ЧНД) и образованием доходов наемных работников.

Данные категории органически взаимосвязаны и имеют общие черты:

-Финансы создают условия для формирования заработной платы, а она есть один из источников формирования финансов государства (налоги), субъектов хозяйствования (устойчивые пассивы), граждан (потребительские доходы);

-И финансы, и заработная плата участвуют в распределении вновь созданного продукта на денежные фонды определенного назначения;

-Обе категории стимулируют рост производительности труда и эффективности производства;

-Финансы и заработная плата реализуются через денежные отношения.

В то же время между этими категориями есть ряд различий:

-Финансы распределяют весь ВВП, а з/плата только вновь созданный продукт

-з/плата представляет собой двухстороннее движение стоимости, финансы – одностороннее, например авансирование ОПФ, НМА, СОС;

-з/плата предназначена для индивидуального потребления работников, финансы – для общественного;

-З/плата отражает создание ФОТ, а финансы – распределение, перераспределение и использование;

-Зарплата непосредственно связана с производством и оказывает на него воздействие, а финансы – конечный результат производства прибавочного продукта.

В). Финансы и кредит.

Кредит представляет собой процесс перераспределения денежных ресурсов посредством аккумуляции временно свободных средств фондодателей – продавцов на РСК, и передачи их фондополучателям, формирующим спрос, на условиях срочности, платности, возвратности и т.д. И кредит, и финансы отражают движение стоимости при перераспределении ВВП и ЧНД; в их основе лежат денежные отношения, которые имеют своей целью создание определенных фондов денежных средств. Функционирование финансов служит основой для создания кредитных ресурсов, а функционирование кредита создает условия для формирования значительной части привлеченных финансовых ресурсов.

Различия между данными категориями:

-Финансы участвуют в первичном распределении и перераспределении стоимости, а кредит – только в перераспределении;

-Кредит – это возвратное, двухстороннее движение стоимости, а финансы – одностороннее;

-Кредит наряду с другими источниками участвует в формировании финансовых ресурсов, а финансы создают условия для кредитных отношений;

-Кредит отражает движение только свободных финансовых ресурсов, финансы – стоимости ВВП и ЧНД;

-Кредит не предполагает смены собственника, а финансы основаны на отчуждении стоимости.

Вопрос 8. Финансовая политика представляет собой совокупность мероприятий стратегического и тактического характера, осуществляемых государственными органами власти через звенья финансовой системы для обеспечения социально-экономического развития, политической стабильности и укрепления позиций страны на международной арене.

Стратегическая направленность финансовой политики достигается путем определения важнейших целей социально-экономического развития: обеспечение поступательного экономического роста страны, обеспечивающего выполнение государством его социальных и общеполитических функций.

Целью финансовой политики является создание условий для достижения макроэкономической стабильности, инновационного развития экономики, активизации инвестиционной деятельности, повышения деловой активности, обеспечения ускоренного экономического роста и сбалансированности государственных финансов. Таким образом, финансовая политика включает в себя комплекс мероприятий, направленных на регулирование общегосударственных финансов и финансовых отношений в стране.

В соответствии с поставленной целью финансовая политика предусматривает конкретные мероприятия, обеспечивающие решение следующих тактических задач.

-Эффективное распределение ВВП и ЧНД на доходы государства, граждан, субъектов хозяйствования.

-Достаточное финансирование процесса реализации как основных функций финансов - распределительной, контрольной, так и дополнительных - регулирующей, стимулирующей и т.п.

-Обеспечение условий для оптимального функционирования финансового механизма.

Эти задачи финансовая политика решает через систему мер, предусматривающих формирование и использование финансовых ресурсов на всех уровнях экономики; обеспечение их маневренности; структурные преобразования и рыночное реформирование экономики; разработку и поддержку социальных программ.