4. Опред-е конкр-ых напр-ий расход-я фин-ых ресурсов исходя из приорит-ти, целевой направл-ти. 5. Обесп-е сбалансир-ти матер-ых и фин-ых ресурсов, а так же эффективного и экономного их исп-я.
Функции:
-уменьш-е сложн-ти; -мотивацию; -прогнозир-е;
-обесп-е безопасн-ти;
-координации и интеграции;
-упорядочивания, контроля;
-документир-я;
-воспит-я и обуч-я.
-53-
Содерж-е фин-ого плана.
Фин-ый план вкл. три документа:
-отчет о прибылях и убытках (отражает опер-ую дея-ть фирмы в намеченный период) С его пом-ю опред-ют размер получаемой прибыли за конкр-ый период времени. Эта часть сост. из разделов: реализ-я;себес-ть реализ-ой продукции или услуг; операц-ые затраты; получ-е (до уплаты налогов) прибыли (или убытки).
-план-баланс демонст-ет фин-ое сост-е фирмы на конец рассч-ого периода времени. Из его анализа можно сделать выводы о росте активов и об устойч-ти фин-го полож-я фирмы в конкретный период времени.;
-отчет о движ-и ден-ых средств характ-ет формирование и отток денежной наличности, а также остатки денежных средств фирмы в динамике.
-54-
Методика разработки фин. плана.
1.Расчет фактич. себест-ти и отпускной цены единицы продукции.
2.Расчет плановой себест-ти и отпускной цены единицы продукции.
3.Планир-е продаж.
4.Планир-е произв-ой программы.
5.Планир-е в потребн-ти персонала.
6.Планир-е произв-ти труда.
7.Планирование фонда оплаты труда.
8.Корректировка плановой себест-ти и отпускной цены единицы продукции.
-55-
Планир-е конечных фин-ых рез-тов?
При разработке плана фин-ых рез-тов (баланс ден-ых доходов и расходов) исп-ся все плановые задания по ден-ым поступлениям. Документ позв. сравнить доходы от разн. видов дея-ти с затратами, расходуемыми на их получ-е, и тем самым определить фин-ые рез-ты. План фин-ых рез-тов сост. из двух частей: доходов и расходов. Доходы вкл. следующие статьи: выручка от реализации продукции, прибыль от реализации продукции, прибыль от прочей хозяйственной деятельности, прибыль от фин-ой деятельности. Расходная часть вкл.: издержки пр-ва и сбыта продукции, убытки от реализации продукции, убытки от прочей хоз-венной дея-ти, расходы на фин-ые операции и др. В конечном счете общая сумма доходов предприятия должна быть равна итогу расходов предпр-я в планируемом периоде. План фин-ых рез-тов содержит подробный перечень ден-ых поступлений и затрат, поквартальную разбивку плановых заданий.
-56-
Состав и содержание плана социального разв-я?
План социального разв-я коллектива предпр-я - взаимоувязанная совок-ть показ-ей, характеризующих научно-обоснованную систему обесп-ых необх-ми ресурсами мероприятий, напр-ых на разв-е всех членов коллектива на основе осущ-я прогрессивных изм-ий социального состава работающих, улуч-е условий жизнед-ти, форм-я и наиболее полного удовлетв-я матер-ых и духовных потр-ей членов коллектива. Следующие структурные элементы плана:
1.Планир-е соверш-я социальной стр-ры произв-ого коллектива. Содерж-е раздела разраб-ся в связке с планом по труду и кадрам, а также с планом по техн-ому развитию и орг-и труда.
2. План-е улучш-я условий и охраны труда, укрепления здоровья работающих. Для анализа и разр-ки плана широко исп-ся общие, технические, санитарно-гигиенические, психофизиологические показатели, а также показатели условий безопасности труда.
3. Планир-е улучш-я жилищно-бытовых и социально-культурных условий работающих и членов их семей.
4. Планир-е воспит-ой работы в коллективе и повыш-я трудовой и общественной активности трудящихся. Разр-ка этого раздела плана должна быть направлена на обесп-е тесного единства всех видов воспит-ой работы с целью достижения роста социальной активности работников, соверш-я социальных отношений в трудовом коллективе.
-57-
Состав и содержание плана технического и организационного разв-я предпр-я?
План тех. Разв-я:
1.Научно-исследовательские и проектно-конструкторские работы: цели исслед-я места внедр-я, сроки начала и оконч-я работ.
2.Созд-е и освоение новых видов продукции.
3.Внедрение прогрессивной технологии, модернизация и автоматизация произ-венных процессов.
4Сводные результаты осущ-я мероприятий по технич. Разв-ю.
-58-
Планир-е охраны природы и рацион. исп-я прир ресурсов.
ТЕРриториальных Комплексных Схем рационального использования природных ресурсов и Охраны окружающей Природы (ТЕРКСОП) должны вмещать обосн-е компл-ых мер по охране природы, цель которых – предупреждать загряз-е окруж-ей среды регионов. ТЕРКСОПы разраб-ся в отд-ых городах и на больших пром-ых объектах. ТЕРКСОПы дают возм-ть перейти на проектной стадии к детальному разраб-ю первоочередных мер, направл-ых на охрану здоровья населения и улучш-е среды его проживания, уменьшение убытков от утрат основных и оборотных фондов, сокращ-е потерь от стихийных процессов. Сущность планир-я рацион-ого природопольз-я и охраны окруж-ей среды проявл-ся в его принципах: принцип прир-хозяйственной сбалансир-ти предусм-ет объединение отраслевого и террит-ого развития в планир-и охраны окружающей среды; принцип комплек-ти выраж-ся в планир-и внедрения безотходных, ресурсосберегающих технологий; программно-целевой принцип принятия научных взвешенных решений комплексного террит-го плана, реализация которого позволяет выделить приоритетное направление эколог-ой политики в каждом регионе, определить масштабы и сроки проведения работ по охране природы и воспроизводству прир-ых ресурсов; принцип экономической заинтересованности и ответственности, направленный на повыш-е плановых показателей по исп-ю и охране прир-ых ресурсов, принцип оптимальности, который предусматривает приоритетность эколог-ой оптимальности на долгосрочную перспективу во время определения экон-ой эффект-ти природопольз-я; принцип непрерывности планир-я, который предусматривает объединение текущих и перспективных планов.
-59-
Составл-е баланса прихода и расхода.
Баланс содержит доходы и расходы предприятия, которые должны иметь равновесное состояние своих значений на тот или иной календарный срок. Доходы и поступления средств:
Прибыль от реализации продукции и услуг
Прибыль от продажи прочих активов
Доходы от выбытия основных фондов
Доходы от долевого участия в совместном предприятии
Доходы по акциям и другим ценным бумагам
Доходы от продажи валюты и курсовой разницы
Амортизационные отчисления
Долгосрочные ссуды банка
Ссуды от прироста оборотных средств
Прочие доходы и поступления
Расходы и отчисления средств:
Налог на прибыль предприятия
Налог на имущество предприятия
Дивиденды акционерам
Долгосрочные капитальные вложения
Погашение ссуд и уплата процентов
Прирост оборотных средств
Уценка продукции
Резерв погашения безнадежных долгов
Отчисления в фонд потребления
Отчисления в фонд накопления
Образование резервного фонда
Создание фонда материальной помощи
Прочие расходы и отчисления
При планир-и баланса доходов и расходов фирма должно правильно определить рыночную стоимость своих активов и пассивов на соответствующий плановый период. Активы баланса состоят из двух основных частей: оборотные средства и основной капитал. Пассивы баланса включают обязательства фирмы перед своими кредиторами и собственный или акционерный капитал фирмы.
-60-
Стадии разработки и реализации инвестиционного проекта
Стадия реализации проекта обычно подразделяется на три фазы: инвестирование, исполнение проекта (производство, сбыт, затраты, текущее финансирование), ликвидация его последствий. На каждой из этих фаз осуществляются процедуры контроля и регулирования.
В международной практике принято различать три основных этапа разработки инвестиционного проекта:
-предынвестиционный этап;
-этап инвестирования;
-этап эксплуатации вновь созданных объектов.
Каждый этап представляет собой своего рода промежуточный финиш: результаты, полученные на нем, должны служить подтверждением целесообразности осуществления проекта. На первом этапе происходит оценка возможности осуществления проекта с точки зрения маркетинговых, производственных, юридических и других аспектов.
Предынвестиционный этап, в свою очередь, состоит из следующих стадий:
-Поиск инвестиционных концепций: наличие полезных ископаемых или иных природных ресурсов, пригодных для переработки и производственного использования; оценки возможных в будущем сдвигов в величине и структуре спроса под влиянием демографических или социально-экономических факторов либо в результате появления на рынке новых типов товаров; структура и объемы импорта, которые могут стать толчком для разработки проектов, направленных на создание импортозамещающих производств.
-Предварительная подготовка проекта. Задачей этой стадии - разработка инвестиционного проекта, т.е. это документа, который описывает все основные аспекты будущего коммерческого предприятия, анализирует все проблемы, с которыми оно может столкнуться, а также определяет способы решения этих проблем.
-Окончательная подготовка проекта и оценка его технико-экономической и финансовой приемлемости. На этой стадии аналитических работ особенно важно как можно точнее определить величину планируемого выпуска или количественные параметры деятельности в сфере услуг. Не менее важная задача этой стадии работ - как можно более точное временное планирование всех видов работ, без которых данный инвестиционный проект не может быть реализован. Здесь происходит оценка эффективности инвестиций и определение возможной стоимости привлекаемого капитала. Осуществляется выбор оптимальной схемы финансирования проекта и оценка эффективности инвестиций с позиции собственника (держателя) проекта.
-Стадия финального рассмотрения и принятия по нему решения:
На этом шаге анализируется действие факторов внешней среды и ситуация внутри компании. Если эти оценки негативны, то проект либо откладывают, либо отказываются от его реализации. При положительном решении переходят ко второму этапу разработки инвестиционного проекта - этапу инвестирования.
На фазе инвестирования заключаются контракты с инвесторами и с поставщиками оборудования и со строителями. Главная задача этой фазы в том, чтобы вывести объект «под ключ».
На заключительном этапе объект должен быть выведен на проектную мощность. Начинается функционирование созданного объекта.
Затем проект начинает постепенно устаревать, спрос на продукцию падает, доходность проекта снижается. В то же время основные фонды проекта устаревают морально и физически, т.е. жизненный цикл инвестиционного проекта завершается, и во избежание превращения его в убыточный целесообразно проект свернуть и к этому времени подготовить новый инвестиционный проект;
-61-
Назначение бизнес-плана. Функции бизнес-плана. Показатели бизнес-плана
Бизнес-план представляет из себя документ, который убедительно демонстрирует способность вашей компании произвести и продать достаточно товаров и услуг, чтобы при этом размеры прибыли и возврат вложений удовлетворяли потенциальных инвесторов (кредиторов).
Назначение бизнес-плана в том, что он помогает предпринимателям решать следующие задачи:
-изучить емкость и перспективность развития будущего рынка сбыта, т.е. обеспечить проведение маркетинговых исследований;
-оценить затраты для производства нужной рынку продукции, соизмерить их с ценами, по которым можно будет продавать свои товары, чтобы определить потенциальную прибыльность дела;
-обнаружить всевозможные "подводные" камни, подстерегающие новое дело в первые годы его реализации;
-определить те показатели, по которым можно будет регулярно контролировать состояние дел;
-провести оценку потребителей и рынка.
Функции бизнес-плана:
1)Возможность его использования для разработки стратегии бизнеса. Эта функция жизненно необходима в период создания предприятия, а также при выработке новых направлений деятельности.
2)Планирование позволяет оценить возможности развития нового направления деятельности, контролировать процессы внутри фирмы.
3)Привлечение денежных средств - ссуды, кредиты. решающим фактором при предоставлении кредита является наличие проработанного бизнес-плана.
4)Привлечение к реализации планов компании потенциальных партнеров, которые пожелают вложить в производство собственный капитал, лишь при наличии бизнес-плана, отражающего курс развития компании на определенный период времени.
Показатели:
Срок окупаемости инвестиций - определяет продолжительность срока, в процессе которого будет осуществляться покрытие инвестиций.
Дисконтированный срок возврата капиталовложений - это срок окупаемости вложенных инвестиций с учетом момента времени.
Показатель внутренней нормы прибыли рассчитывается по специальной формуле путем итеративного подбора размера ставки дисконтирования, при которой чистая ценность инвестиционного проекта будет равна нулю и представляет собой модель, когда инвестиции при окупаемости, не приносят прибыль. При внутренней норме доходности равной (или большей) норме прибыли на капитал, инвестирование проекта является экономически оправданным.
Чистая текущая стоимость проекта (NPV). Стоимость будущих денежных вливаний рассчитывается за вычетом инвестиционных денежных потоков, но с учетом дисконтированного срока возврата капиталовложений. Инвестиционный проект считается эффективным при положительном значении NPV.
Индекс рентабельности позволяет определить относительную эффективность вложений. Данный критерий определяется по специальной формуле и является итогом деления показателя чистой указанной стоимости проекта на показатель полных инвестиционных затрат на него. Проект принимается, если индекс больше единицы.
-62-
Структура бизнес-планов
Структура бизнес-плана: 1)резюме; 2)характеристика предприятия и стратегия его развития; 3)описание продукции (услуги); 4)анализ рынка, стратегия маркетинга; 5)производственный план; 6)организационный план; 7)энергосбережение; 8)инвестиционный план; 9)прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности; 10)показатели эффективности проекта; 11)юридический план; 12)приложения.
1)содержит краткое описание компании, наиболее привлекательные моменты из всех остальных разделов, положительные аспекты предлагаемой бизнес-идеи, объем привлекаемых инвестиций или кредитных ресурсов и предполагаемый срок возврата средств;
2)необходимо охарактеризовать предприятие и его положение на рынке, перечислить основные виды деятельности, владельцев предприятия, достижения, основные финансовые показатели, отличия данной компании от конкурентов, проблемы и цели данного бизнеса;
3)описание товаров и услуг, предлагаемых предприятием, возможностей их использования, соответствия стандартам, их привлекательных сторон, анализ продукции конкурентов, степень готовности продукции или услуг к выходу на рынок;
4)характеристики рынка, потребителей продукции, конкурентов стратегия продвижения продукции на рынок – ценовая политика, реклама, система продаж, послепродажное обслуживание, объемы продаж;
5)описание технологического процесса и изменений, которые должны произойти по мере развития предприятия, перечень источников сырья и материалов, технологического оборудования, потребности предприятия в помещениях, коммуникациях;
6)основные участники предприятия (предприниматель, его партнеры, инвесторы, члены совета директоров, занимающие ключевые посты сотрудники и т.д.), привести организационную схему предприятия, показывающую внутренние связи, обязанности и разделение ответственности в рамках организации;
7)обоснование и расчет потребности в топливно-энергетических ресурсах, их экономии по сравнению с действующей технологией;
8)график выполнения работ и потребностей в финансовых ресурсах для их реализации (предполагаемые источники и схемы финансирования, ответственность заемщиков и систему гарантий, график погашения кредитов), подробную смету расходов;
9)расчет налогов, сборов и платежей, прогнозирование потока денежных средств производится путем расчета притоков и оттоков денежных средств от текущей (операционной), инвестиционной и финансовой деятельности организации по годам реализации проекта;
10)отчет о движении денежных средств, отчет о прибылях и убытках, показатели эффективности проекта (внутренняя норма доходности, NPV, срок окупаемости, индекс рентабельности, точка безубыточности и т.д.).
11)организационно-правовое обеспечение реализации проекта, включая юридические формы функционирования вновь создаваемого объекта;
12)документы, которые могут служить подтверждением или более подробным объяснением сведений, представленных в бизнес-плане.
-63-
Требования к составу бизнес-планов
В состав бизнес-плана входят: титульный лист, содержание, описательная часть бизнес-плана, приложения, справочные и иные материалы, подтверждающие исходные данные.
На титульном листе указывается название инвестиционного проекта (далее – проект), организации-инициатора проекта (инвестора), организации-разработчика бизнес-плана, утверждающие подписи руководителей организации-инициатора проекта (инвестора) и организации-разработчика, заверенные печатью, согласующая подпись руководителя (его заместителя) органа управления, в ведении которого находится (в состав которого входит) организация-инициатор проекта, заверенная печатью, дата утверждения (согласования) бизнес-плана, требования конфиденциальности документа.
В содержании указываются названия основных разделов и подразделов бизнес-плана, его приложений, а также даются ссылки на страницы.
Описательная часть бизнес-плана должна состоять из следующих основных разделов:
"Резюме"; "Характеристика организации и стратегия ее развития"; "Описание продукции"; "Анализ рынков сбыта. Стратегия маркетинга"; "Производственный план";
"Организационный план"; "Инвестиционный план"; "Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности"; "Показатели эффективности проекта"; "Юридический план".
Ориентировочный объем описательной части бизнес-плана должен составлять: не менее 20 страниц – при проведении расчетов в соответствии с упрощенными требованиями и не менее 40 страниц – при проведении расчетов в полном объеме.
При проведении расчетов бизнес-плана инвестиционного проекта в полном объеме оформляется Паспорт инвестиционного проекта, при проведении расчетов в соответствии с упрощенными требованиями – Инвестиционное предложение. Основная информация об организации отражается в Паспорте организации.
В случае разработки бизнес-плана с участием привлеченных организаций, индивидуальных предпринимателей информация о разработчиках бизнес-плана отражается в Сведениях о разработчике бизнес-плана.
Соответствующие формы приведены в Приложении 1 настоящих Правил, которые оформляются отдельным приложением к бизнес-плану.
Общие требования к подготовке бизнес-плана:
-бизнес-план составляется с учетом специфики текущей (операционной), инвестиционной и финансовой деятельности организации;
-в случае реализации проекта в действующей организации финансово-экономические расчеты осуществляются в двух вариантах: с учетом реализации проекта и без учета реализации проекта;
-каждый раздел формируется на основании достоверных исходных данных, подтвержденных исследованиями и оформленных соответствующими документами;
-отдельными приложениями к бизнес-плану оформляются документы, подтверждающие исходные и другие данные, используемые в бизнес-плане (копии контрактных и предконтрактных, учредительных и отчетных документов, материалов аудиторской проверки и другие документы).
Исходные и выходные данные, заложенные в бизнес-плане, должны быть идентичными на всех этапах его рассмотрения в государственных органах управления. В то же время отдельные разделы бизнес-плана могут дополняться расчетами, обоснованиями по требованию участников рассмотрения проекта (проведения его экспертизы, согласования или оценки).
-64-
Резюме бизнес-плана
Резюме отражает основную идею проекта и обобщает основные выводы и результаты по разделам бизнес-плана. Его содержание должно в сжатой и доступной форме изложить суть бизнес-плана. Раздел «Резюме» составляется на завершающем этапе разработки бизнес-плана, когда имеется полная ясность по всем остальным разделам. Обычный объем резюме (кроме таблицы) 2-3 стр.
Особое значение грамотного составления именно начальной вводной части состоит в том, что те люди, которые знакомятся с бизнес планом, должны уже на основании информации, содержащейся в этом разделе примерно представлять экономическую эффективность Вашего предложения и возможности для реализации описываемого проекта.
Резюме должно содержать сущность Вашего проекта, его главные цели, а также предполагаемую эффективность. Указывается возможность реализации проекта согласно имеющимся рыночным условиям. Обязательно оговаривается, кто именно и каким образом будет заниматься претворением проекта в жизнь. Описывается необходимый объем инвестиций, а также их источники, плюс, иные источники финансирования. Отдельно оговариваются контрольные сроки, предусмотренные для реализации проекта, то есть предполагаемая дата начала внедрения, время строительства, дата начала продаж, время окупаемости, а также возврата вложенных инвесторами в Ваш бизнес средств. После краткого изложения бизнес-плана размещается информация о компании, а также общая характеристика главных видов деятельности, которыми она занимается. Если компания уже какое-то время работает на рынке, тогда в вводном разделе рассказывается о ее имидже среди потребителей, ее известности, отличительных особенностях, выделяющих ее среди конкурентов, целевой аудитории ее деятельности, устойчивости клиентуры.
-65-
Описание продукта
В данном разделе представляется информация о продукции, которая будет производиться организацией:
область применения;
основные характеристики (функциональное назначение, примеры использования, условия хранения, транспортировки, возможности дальнейшего развития продукта, фото, соответствие принятым стандартам, технологичность, универсальность, стадия разработанности, требования к контролю качества и прочие характеристики продукции); технологии (способы производства); лицензирование, сертификация, патентная защита; стоимость в зависимости от объемов производства; исследования и разработки;
анализ продукции конкурентов; конкурентные преимущества и недостатки продукта.
Далее приводится план мероприятий по усовершенствованию продукции с целью повышения ее конкурентоспособности, в котором необходимо отразить следующие вопросы:
крупные предлагаемые проблемы в освоении продукции и подходы к их решению;
обоснование предложений по разработке новых видов (модификаций) продукции, совершенствованию упаковки;
обоснование предложений по разработке (приобретению) прогрессивных технологических процессов, оборудования;
намерения и предложения по доведению качества продукции до международных требований и ее сертификации.
Нужно помнить о том, что инвесторы предпочитают, чтобы их деньги шли на производство и продажу продукта, а не на его разработку. Прежде всего, следует дать четкое описание полезного эффекта, ради которого потребители будут приобретать этот товар: новые или уникальные свойства, сфера удовлетворяемых потребностей отлична от предлагающихся на рынке аналогов. Не менее важным является определение жизненного цикла предлагаемого товара. Высчитывается время, которое необходимо на то, чтобы довести выпускаемый товар или предлагаемую услугу до первой продажи, а также до роста уровня продаж; до достижения их пика, спада и прекращения выпуска. Анализируется конкурентоспособность продукта, особые требования к дизайну или упаковке. Определяется то, насколько легко продукт адаптируется при изменении рыночных условий. Выявляются необходимые условия для производства. Условия производства товара должны показать, какие изменения должны произойти в фирме, чтобы освоить производство данного товара.
-66-
Выбор конкурентной стратегии
В данном разделе необходимо объяснить причины выбора тех товаров или услуг, которые фирма хочет предложить на рынок, чтобы получить высокие доходы. Задача формулируется именно так - "предложение товара на рынок ради получения высоких доходов", а не просто "предложение нового (уникального, интересного, модного) товара".
Не будем забывать: цель любой коммерческой фирмы состоит в зарабатывании высоких доходов для своих владельцев и тех, кто одолжил деньги на ее создание. Никто в мире не дает денег просто на строительство завода химических волокон или открытие мастерской по ремонту часов. Вложение денежных средств и ресурсов всегда делается ради получения доходов больших, чем при иных альтернативах инвестирования.
Может показаться, что в отечественной экономике, переживающей тяжелый кризис структурной перестройки и спада производства, разумно поступает тот, кто для своего бизнеса выбирает товары (или услуги);
1) производство (оказание) которых требует минимальной кооперации и поставок со стороны;
2) где достижима широкая заменяемость исходного сырья и материалов.
Но эта хозяйственная стратегия не может рассматриваться как нереальная. Более глубокий подход - обеспечение себе устойчивой конкурентоспособности.
Пытаясь разобраться в хитросплетениях конкурентной борьбы на интересующем фирму рынке, полезно иметь в виду, что, как правило, эта борьба определяется пятью основными факторами:
1) соперничеством между конкурирующими на данном рынке продавцами товаров;
2) стремлением фирм других отраслей привлечь покупателей к покупке производимых в этих отраслях товаров-заменителей;
3) возможностью и степенью легкости появления на рынке новых конкурентов;
4) рыночной силой и соответственно крепостью позиций в переговорном процессе, которой обладают поставщики сырья и комплектующих изделий;
5) рыночной силой и соответственно крепостью позиций в переговорном процессе, которой обладают покупатели готовой продукции.
Имея все это в виду, фирма может и должна четко сформулировать свою конкурентную стратегию. Сердцевина этой работы - выбор типа конкурентных преимуществ, которые будут использоваться фирмой для достижения успеха на рынке.
Мировой опыт свидетельствует о наличии двух основных типов конкурентных преимуществ:
1) пониженные затраты;
2) дифференциация товаров.
-67-
План маркетинга
Цель раздела «План маркетинга»: показать, что на рынке имеется достаточное число потребителей данного продукта, обосновать, что потребители предпочтут именно эту продукцию или торговую марку конкурентам, показать, на чем следует сделать основные акценты в стратегии рекламы и сбыта продукции, в ценовой политике.
План маркетинга включает в себя:
описание рынков, их основных сегментов;
перечень потребителей продукции, основных конкурирующих фирм;
анализ возможных осложнений при сбыте продукции из-за конкуренции;
определение стратегии маркетинга – программы деятельности по всем направлениям и позициям маркетинговых исследований, по целевым рынкам;
меры по контролю маркетинговых исследований.
Основными задачами маркетингового планирования являются:
анализ результатов маркетинговых исследований, выводы о требованиях рынка.
выбор сегмента рынка, потребительской аудитории.
определение оптимального комплекса характеристик выпускаемого продукта или услуги, удовлетворяющего потребностям потребителей.
формирование уровня качества продукции, соответствующего прогнозу цен, издержек, ресурсов.
разработка системы сбыта продукта, в том числе послепродажного обслуживания.
разработка схем товародвижения.
определение комплекса мер по формированию и стимулированию потребностей потребителей.
-68-
Производственный план
Программа производства по действующему предприятию обычно рассчитывается с помощью традиционных методов и учитывает сложившиеся тенденции в развитии рынка продукта, существующие мощности, возможность обеспечения производства сырьем, материалами и прочими ресурсами. Часто долгосрочный прогноз строится на упрощенном расчете с использованием темпов роста объемов производства и реализации.
Объемы производства по проекту (если приобретается новое оборудование, предприятие планирует освоить производство нового вида продукции) планируются на основе маркетинговых исследований рынка, мощности приобретаемого оборудования и пр. факторов. При прогнозировании объемов производства по проекту необходимо учитывать дату ввода оборудования, а также планомерный выход на загрузку ПМ
На 1-ом этапе рассчитывается величина существующих ПМ и определяется величина их плановой загрузки при выполнении производственной программы по годам реализации. На 2-ом этапе обосновываются потребности в дополнительных ПМ по годам реализации.
В подразделе «Матер.-тех. обеспеч. пр-ва» излагаются перспективы обеспечения проекта требуемым сырьем, материалами, комплектующими изделиями, запасными частями, топливно-энергетическими и др. ресурсами. В этом подразделе приводятся:
перечень наиболее значимых для организации видов сырьевых ресурсов, а также их поставщиков;
периодичность приобретения осн. видов сырья и материалов;
требования поставщиков по форме оплаты;
обоснование и расчет потребности в сырьевых ресурсах, их экономии по сравнению с действующей технологией;
обоснование схемы матер-технич. обеспечения (виды транспорта, ср-ва погрузки, разгрузки и складирования);
обоснование и расчет потребности в топливно-энергетических ресурсах, их экономии по сравнению с действующей технологией;
риски ресурсного обеспечения.
Обоснование экономии (роста) затрат на сырье, материалы и топливно-энергетические ресурсы может производиться путем сравнения в базовом периоде и после ввода объекта в эксплуатацию: калькуляции цены продукции; удельного веса сырья и материалов, топливно-энергетических ресурсов; ур-ня затрат на сырье и материалы, на топл-энерг ресурсы; объемов исп. местных видов топлива.
Следует обратить внимание на расчет обоснованной численности работников по проекту, учесть сменность работы, число руководителей. Средняя заработная плата персонала по категориям на проекте должна быть такой же, как и на самом предприятии. Рассчитывается амортизация основных средств и нематериальных активов. Амортизация осн. средств начисляется:
-по объектам, использ. в предприним. деят. исходя из выбранного срока полезного использования линейным, нелинейным и производительным способами;
-по объектам, не использ. в предприним. деят. исходя из нормативного срока службы линейным способом.
-69-
Требования по составлению юридического плана
В юридическом плане описывается организационно-правовая форма будущей организации, уточняются основные юридические аспекты будущей деятельности организации, особенности внешнеэкономической деятельности.
В случае создания коммерческой организации с иностранными инвестициями отдельно указываются форма участия иностранного инвестора, доля иностранного инвестора в уставном фонде организации, порядок распределения прибыли, остающейся в распоряжении организации, иные условия привлечения инвестиций.
-70-
ПОКАЗАТЕЛИ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ
Объём продукции характеризуется валовой (денежное выражение), товарной (объём всей конечной продукции) и реализованной продукцией (продукции, которая уже продана). Валовый доход определяется путём исключения из стоимости валовой (товарной) продукции материальных затрат и амортизации. Чистый доход - это разница между стоимостью валовой продукции и полной себестоимостью.
Прибыль образуется в результате реализации продукции. Её величина определяется разницей между выручкой, полученной от реализации продукции, и затратами на производство и реализацию. Текущие затраты - это затраты непосредственно связанные с производством и реализацией продукции, образуют её себестоимость. Единовременные затраты - это затраты связанные с расширением и обновлением производства.
-71-
ВЫБОР КРИТЕРИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ
прибыль - основной целью деятельности в условиях рынка. максимизация прибыли на единицу затрат капитала труда и обеспечении конкурентоспособности продукции.
При внедрении ресурсосберегающих технологий критерием эффективности является минимизация затрат и ресурсов на единицу конечного результата.
В рыночных условиях сохраняется и общий народнохозяйственный критерий эффективности: максимизация национального дохода, выпуск валовой продукции на единицу затрат и ресурсов для повышения уровня жизни народа.
В качестве мерила или оценки тех или иных мероприятий выступает критерий экономической эффективности.
В качестве критерия эффективности должен выступать максимум роста выпуска валового продукта. Наиболее полное представление о его величине дает объем в расчете на душу населения.
-72-
РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПЛАНОВ-ПРОЕКТОВ
1.Расчет затрат на осуществление проекта. Общие затраты на реализацию инновационного проекта за принятый расчетный период определяются суммированием соответствующих слагаемых затрат на стадии производства и в сфере использования продукции: 3t = З П + 3 H, где Зt - общие текущие затраты за расчетный период, руб.; Зп - затраты на стадии производства продукции; Зи - затраты в сфере использования продукции.
Текущие затраты 3 п(И) = И + К - Л, где З п(и) - затраты на производство продукции за расчетный период, руб.; И - текущие издержки при производстве продукции за расчетный период; К - единовременные затраты при производстве продукции в расчетном году; Л - ликвидационная стоимость основных фондов, выбывающих в расчетном году.
2. Расчет результатов от применения проекта. Общая стоимостная оценка ожидаемых результатов от практического использования разрабатываемого проекта за принятый период рассчитывается как сумма основных и сопутствующих результатов: Рt = РO + РС, где Pt - стоимостная оценка результатов за расчетный период, руб.; РO - стоимостная оценка основных результатов; Рс - стоимостная оценка сопутствующих результатов.
3. Расчет экономического эффекта. Общий экономический эффект от применения новой техники, технологии и организации производства за планируемый период определяется разностью соответствующих результатов и затрат по формуле:
Эt = Рt-Зt
4.Определение срока окупаемости проекта. отношение соответствующих затрат к полученному годовому эффекту (прибыли): Tok = 3 t /Эt
-73-
НОРМАТИВНАЯ БАЗА ПЛАНИРОВАНИЯ
Нормативная база планирования - комплекс норм и нормативов использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, порядок и методы их формирования, обновления и применения.
Норма — мера затрат труда и расхода сырья, энергии, материалов и т.д. в абсолютном измерении на производство единицы продукции. Норматив — относительные показатели степени использования средств производства.
функции норм и нормативов: • средство нормативного метода планирования в целях обеспечения сбалансированности, пропорциональности и оптимальности стратегических и тактических планов; • элемент организации производства и труда; • средство учета требований режима экономии материальных ресурсов в тактических и оперативных планах, а также организации рационального использования сырья, материалов, топлива и энергии на всех уровнях управления; • стимул научно-технического прогресса в производстве; • инструмент контроля за использованием сырья, материалов, топлива и энергии в процессе анализа, сплошных и тематических проверок, разработки форм учета и отчетности.
-74-
ПРИМЕНЕНИЕ КОМПЬЮТЕРНОЙ ТЕХНИКИ В ПЛАНИРОВАНИИ
В системе автоматизированного планирования важнейшее значение имеет база данных, представляющая собой пакет программ, которые обеспечивают запоминание, сортировку, поиск, объединение, структуризацию информации на основе использования современных средств вычислительной техники. Всякая система управления базами данных должна обеспечивать осуществление двух взаимосвязанных планово-экономических задач: 1) классификацию и доступность исходной информации; 2) обновление и достоверность данных. В персональных компьютерах информация о базе данных хранится в виде математических моделей, размещаемых в отдельной библиотеке, доступ к которой возможен из любого подразделения фирмы. Базу данных удобно представлять в виде трех отдельных частей: файлы информации, каждый из которых содержит исходные данные по определенной тематике; записи внутри файла, имеющие одинаковую структуру; поля, определяющие данные в каждой записи.
-75-
АНАЛИЗ И ОЦЕНКА КАЧЕСТВА ПЛАНОВ
Конечные результаты плановой деятельности определяются: 1) качеством составления экономистами-менеджерами первоначальных плановых показателей социально-экономической деятельности предприятия; 2) уровнем выполнения принятых высшим руководством предприятия первоначальных планов всеми категориями персонала.
В рыночных условиях качество плановой деятельности предприятия можно определить степенью согласования и удовлетворения интересов потребителя с учетом имеющихся возможностей и ограничений ресурсов, определяющих свободу выбора в процессе производства и реализации продукции. Если план производства и продажи продукции сохраняет в течение определенного периода структуру постоянной, то и производственная деятельность предприятия весь этот срок также остается стабильной. Для оценки качества планов необходимо иметь систему показателей, характеризующих их реальность и напряженность, обоснованность и оптимальность, степень точности и уровень риска и т. д. Реальность планов отражает возможность их осуществления в ближайший отрезок времени, здесь основным признаком служит уровень их фактического выполнения в конкретных внешних и внутренних условиях.
Коэффициент напряженности планов можно определить путем сравнения соответствующих показателей с установленной мерой или существующим эталоном. коэффициент - Кн=Апл/Аэ Апл – планируемый или фактический показатель плана; Аэ – эталонный или нормативный показатель. Чем больше значение расчетного коэффициента, тем выше уровень напряженности оцениваемых плановых показателей. Превышение планируемых или фактических показателей соответствующих нормативных или эталонных значений в нормальных условиях работы предприятия, как правило, не должно происходить, так как это указывает на некачественное составление планов и необходимость их корректировки
-70-
Показатели экономической эффективности
Оценка эффективности инвестиций базируется на сопоставлении ожидаемого чистого дохода от реализации проекта с инвестированным в проект капиталом. В основе метода лежит вычисление чистого потока наличности, определяемого как разность между чистым доходом по проекту и суммой общих инвестиционных затрат и платы за кредиты (займы), связанные с осуществлением капитальных затрат по проекту.
На основании чистого потока наличности рассчитываются основные показатели оценки инвестиций: чистый дисконтированный доход (ЧДД), Индекс доходности (ИД), внутренняя норма доходности (ВНД), срок окупаемости.
Для расчета этих показателей применяется коэффициент дисконтирования (используется для приведения будущих потоков и оттоков денежных средств на шаге t к начальному периоду времени). Рассчитывается по формуле:
Кt=1/(1+Д)t
ЧДД показывает абсолютную величину прибыли, приведенной к началу реализации проекта и должен иметь положительное значение, иначе инвестиционный проект нельзя рассматривать как эффективный и рассчитывается по ф-ле:
где Пt-чистые потоки наличности в годы t=1,2,3,…; T-горизонт расчета; Д-ставка дисконтирования.
ВНД - интегральный показатель, рассчитываемый нахождением ставки дисконтирования, при которой стоимость будущих поступлений равна стоимости инвестиций (чистый дисконтированный доход равен нулю). Для оценки эффективности инвестиций проекта необходимо значение внутренней нормы доходности сопоставлять с принятой в проекте нормой дисконта. Если проект выполняется за счет заемных средств, то ВНД характеризует максимальный процент, под который возможно взять кредит, чтобы рассчитаться из доходов от реализации. Рассчитывается:
ИР определяется:
где ДИ-дисконтированная стоимость общих затрат и платы за кредиты (займы). Инвестиционные проекты эффективны, если ИР более 1.
Срок окупаемости служит для определения степени рисков реализации проекта и ликвидности инвестиций и рассчитывается с момента первоначального вложения инвестиций по проекту. Выделяют простой срок окупаемости (период времени, по окончании которого чистый объем доходов перекрывает объем расходов в проект) и дисконтированный (учитывает стоимость капитала и показывает реальный период окупаемости).
Расчет прогнозируемых коэф. ликвидности, показателей деловой активности, стр-ры капитала и др. показателей осуществляется на основе исх. данных таблиц бизнес-плана.
Ур-нь безубыточности определяется:
где переменная прибыль-выручка от реализации за минусом усл.-перем. издержек и налогов из выручки.
Коэф. покрытия задолжностей определяется:
Чем выше коэф., тем лучше положение орг-ции относительно погашения долгосрочных обязательств. Приемлемым считается показатель, превышающий 1,3.
Рентабельность определяется:
-рентабельность
активов:
,
-рентабельность
продаж:
,
-рентабельность
реализуемой продукции:
.
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами:
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:
Коэф.
cтр-ры
капитала:
,
Показатель должен быть менее 1, долговые обязательства не должны превышать размеры собственного капитала.
Сроки оборачиваемости:
,
,
,
Выручка от реализации продукции на одного работающего:
Коэффициент текущей ликвидности:
Доля
собственного капитала в объеме инвестиций:
,
где СК-собственный капитал, И-стоимость общих инвестиционных затрат.