Содержание и структура тактического плана.

Тактическое планирование занимает промежуточное положение между долгосрочным стратегическим и краткосрочным (оперативно-производственным) планированием. Стратегический план, как правило, охватывает период не более 5 лет, тактический план – 1-2 года, оперативный - менее 1 года. Происходящие изменения во внешней и внутренней среде не позволяют составлять тактический план на период более двух лет. Тактическое планирование является средством реализации стратегических планов. Решения, принимаемые при тактическом планировании, менее субъективны, чем при стратегическом, потому что базируются на более объективной и полной информации. Реализация тактического плана сопряжена с меньшим риском, решения более детальны, касаются внутренних проблем предприятия и имеют меньший разрыв во времени. Тактические решения легче оценить, ранжировать и выбрать оптимальный вариант. Особое внимание в тактическом плане должно уделяться показателям эффективности и качества работы: росту производительности труда; снижению себестоимости продукции; экономии материальных ресурсов; повышению качества и конкурентоспособности продукции; повышению в целом эффективности производства; соблюдению договорных и бюджетных обязательств.

-32-

Порядок разработки тактического плана.

Разработка тактического плана осущ-ся в рамках общей системы орг-ции внутрифирменного планир-я.В процессе саставления тактич-го плана проводятся след.работы: *анализ выполнения плана за предшествующий плановому год, где особое внимание

уделяется разработке мероприятий по улучшению исполз-я производственных мощностей ,экономии мат. рес-в.,повышению производ-ти труда,улучшению качества и конкурентоспособности новой техники. *сбор предложений раб-в предприятия по реализации стратегии развития предприятия,повышению эффективности работы. * изучение мероприятий и обоснование плановых реш-й по всем разделам тактич.плана. Тактич.план разрабатываеся в 2 этапа.1-ый подготовительный этап начин-ся за 6-7 мес. до начала планируемого года.Выпол-ся технико-экон.-ий анализ деят-ти предприятия ,изыскаются резервы производства ,разрабат-ся прогрессивные технико-эк-кие нормы и нормативы,проводятся маркетинговые исслед-я,изучается потребность продукции,еекачество, ассортимент, конкурентоспособ-ть. На основе полученных данных составляют проект плана.Разработанный проект плана при необходимости согласовывается с вышестоящими организациями и мест.органами власти. На 2-ом этапе разрабатывается окончательный вариант плана,в кот.рассчит-ся все показатели работы предприятия,предусмотренные структурой плана.Планово-эк-ий отдел предприятия,исходя из показателей стратегического плана ,рассчитывает контрол-е цифры по каждому разделу плана и доводит их до всех структурных подразделений предприятия.Работу на 2-ом этапе проводят за 1-2 мес.до начала планируемого года.Окончательный вариант плана утверждается первым руководителем предприятия.

-33-

Зарубежный опыт тактического планирования.

В индустриально развитых странах созданы эффективные системы планирования. Основой работы по тактич-ому планир-ю в США явл. составление фин.программ компании,кот.предусматривают развитие производства в соответствии с прогнозами сбыта.Наиболее широко распространена пятилетняя фин.программа,кот.дробится на годовые тактич.планы.Годовой план-скользящий.По истечении каждого квартала к нему добавляются новые 3 мес.и вся работа предприятия снова планируется на год вперед.В тактич.плане промышленной компании США предусматриваются все важнейшие аспекты хоз.деят-ти :производственная и сбытовая политика ,объем и ассортимент продукции,размер прибыли,основные направления развития производства с учетом изменения спроса на выпускаемую продукцию. В настоящее время итальянский концерн «Фиат»перешел на 5-летнее планирование.Корректировка плана ежегодно начинается в марте и заканч-ся в октябре.В тактич.план концерна «Фиат» и его структурных подразделений включ.след.показатели:

Себ-ть продукции,продажная цена ,расходы на гарантийное обслуживание продукции,доход,запасы матер-в и незаверш.производства,торговые расходы и реклама,запасы гот.продукции,финн.выплаты и долги,остатки дохода и т.д.

Огромный опыт внутрифирменного планирования накоплен в Японии.Распространен здесь метод «точно в срок»заключ. В планировании и реализации различных услуг,поставок сырья,матер-в,комплектующих изделий по точно установленному графику,прямо на линии обработки,минуя складские запасы.

-34-

Цели и задачи планирования продаж.

Цель планирования продаж состоит в том, чтобы своевремен­но предложить покупателям такую номенклатуру товаров и услуг, которая бы соответствовала в целом профилю производственной деятельности предприятия и возможно полнее удовлетворяла их потребности.

Планирование продаж — непрерывный процесс, начинаю­щийся в момент зарождения идеи нового товара, продолжающий­ся в течение всего жизненного цикла изделия и заканчивающийся с изъятием его из производственной программы. Основными зада­чами планирования продаж являются: -определение существующих и перспективных потребностей покупателей; критическая оценка продукции предприятия с позиции покупателя; оценка конкурирующих изделий; принятие решений о том, какие изделия следует исключить, а какие добавить в номенклатуру выпускае­мой продукции; прогнозирование возможных объемов продаж продукции, цен, себестоимости и рентабельности;

• проведение рыночных тестов новой продукции для выясне­ния ее приемлемости потенциальными покупателями; - разработка рекомендаций производственным подразделе­ниям предприятия относительно потребительских свойств изделий в соответствии с результатами тести­рования.

Решением указанных задач должен занимать­ся отдел маркетинга. Основная функция маркетинга заключается в коорди­нации НИОКР, комплексном исследовании рынка, сбыта, серви­са, формировании спроса и стимулировании сбыта для достиже­ния главной цели — завоевания возможно большей доли рынка.

С определения объемов продаж начинается процесс тактическо­го планирования. На основе плана продаж осуществляется планирование производственной программы пред­приятия, своевременная подготовка сырья, материалов, комплектующих изделий, инструмента, оборудования для изготовления конеч­ной продукции и создания необходимых производственных запасов. Каждое пред­приятие должно тщательно прогнозировать потребности рынка и планировать перспективу продаж как минимум на 2-3 года. Заканчивается работа по планирова­нию продаж составлением портфеля заказов. Портфель заказов может состоять из трех разделов: текущих заказов, обеспечивающих ритмичную работу пред­приятия в данный период; среднесрочных заказов со сроком исполнения 1-2 года; перспективных заказов, охватывающих период времени бо­лее 2 лет. При формировании портфеля заказов должны учитываться отраслевые особенности и жизненный цикл продукции.

-35-

Исследование конъюнктуры рынка.

Исследование конъюнктуры рынка начинается с анализа продаж в предшествующем планиру­емому периоде. Проводится оценка степени вы­полнения и динамики производства и реализации продукции, оп­ределение влияния факторов на изменение величины этих показа­телей, выявление внутрихозяйственных резервов и разработка мероприятий по их освоению.

В процессе анализа продаж рассчитываются и анализируются следующие показатели. 1.Абсолютный прирост (уменьшение) объема продаж в нату­ральном и стоимостном выражении по сравнению с планом и предшествующим периодом.2. Изменение номенклатуры (ассортимента) продукции.3.Определяется отношением количества данного вида продукции, реализованной в отчетном периоде, к количеству продукции, реализованной в базисном периоде, и предусмотрен­ному планом в натуральных единицах.

4.Коэффициент соответствия ассортимента продукции струк­туре потребности в ней (Кс)

5. Общий стоимостной индекс продаж, определяемый по отно­шению к плану и базисному периоду

6.Остаток нереализованной продукции на конец анали­зируемого периода (года, квартала, месяца)

7. Отказы покупателей от ранее заключенных договоров пос­тавки. Возврат продукции потребителями в связи с низким качеством, неукомплектованностью. 8.Рентабельность продаж. 9.Рентабельность оборота.

важно выявить причинно-следственные связи, позволяющие оценить меру влия­ния различных факторов на эффективность продаж. эффективность продаж, группы: качество и научно-технический уровень продукции; ценовая стратегия; каналы сбыта; коммуникационная стратегия (эффективность рекламы, пропаганда имиджа, стимулирование спроса);

- потребители продукции (количество и концентрация, сред­няя величина разовой покупки, уровень доходов, мотивы покупок, способы потребления продукции).

-36-

Планирование ассортимента.

Важнейшим фактором, определяющим уровень и рентабель­ность продаж, является соответствие ассортимента и номенклату­ры продукции запросам потребителей. Под номенклатурой понима­ется укрупненный перечень выпускаемой предприятием продукции или оказываемых им услуг. Ассортимент служит для детализации продукции на виды, типы, сорта, фасоны, рисунки.

Ассортиментная позиция — это конкретная модель, марка или размер продукции, которую продает предприятие. Набор взаи­мосвязанных товаров, например, различных консервированных су­пов, называется ассортиментной группой. Номенклатура или то­варный ассортимент включает все ассортиментные группы, предлагаемые предприятием к продаже.

При планировании номенклатуру и ассортимент принято изме­рять количеством наименований типоразмеров продукции и соот­ношением удельных весов отдельных видов изделий (работ) в про­изводственной программе предприятия.

Планирование ассортимента рекомендуется осуществлять, на основе следующего подхода. Целесообразно весь ассортимент про­дукции, планируемый к продаже, разбить на следующие ассорти­ментные группы:

• основную, включающую товары, находящиеся в стадии рос­та и приносящие основную долю прибыли;

• поддерживающую, состоящую из товаров, стабилизирую­щих доходы от продаж и находящиеся в стадии зрелости;

• стратегическую, включающую товары, призванные обеспе­чить будущие доходы предприятия;

• тактическую, охватывающую товары, призванные стимули­ровать продажи основных товарных групп и находящиеся в стадии роста и зрелости;

• снимаемую с продажи и включающую товары, находящиеся в стадии насыщения и спада.

Маркетинг пока не выработал рекомендаций, какое количест­во товарных групп предприятие должно одновременно произво­дить и продавать на рынке. Однако на первой стадии внедрения на рынок выводят обычно самые ходовые, базовые модели, пользую­щиеся повышенным спросом у покупателей. На стадии роста ас­сортимент и параметрический ряд выпускаемых изделий расширя­ют и к стадии зрелости выводят на рынок полный набор изделий всего параметрического ряда. В стадии спада на рынке должны ос­таваться только одна-две наиболее ходовые модели и запасные части к снимаемым изделиям. Доля основной группы товаров дол­жна составлять 75-85% всей номенклатуры выпускаемых изде­лий. Особенно тщательно необходимо планировать снятие изде­лий с продажи, поскольку задержка со снятием устаревших товаров снижает эффективность продаж. Это обусловливается следующими причинами:

• скоплением устаревших товаров в каналах сбыта;

• увеличением расходов на рекламу;

• увеличением трудоемкости и затрат на сбыт;

• снижением престижа предприятия и др.

При планировании новых товаров следует иметь в виду, что они в краткосрочном периоде ухудшают экономические показате­ли работы предприятия, поскольку увеличивают издержки произ­водства и реализации, нарушают ритмичность производственного процесса. Однако в долгосрочном периоде существует прямая за­висимость между финансовой устойчивостью предприятия и его инновационной деятельностью.

-37-

Содержание плана производства предприятия.

План производства определяет генеральное направление перспективного роста всех подразделений фирм и организаций, основной профиль плановой, организационной и управленческой деятельности предприятия, а также главные цели и задачи текущего планирования, организации и управления производством и т. п.Планирование производства продукции, товаров и услуг удовлетворяет на предприятиях конкретные потребности покупателей и должно быть тесно связано с разработкой общей стратегии развития фирмы, проведением маркетинговых исследований, проектированием конкурентоспособной продукции, организацией ее производства и реализации, а также с выполнением других функций и видов внутрихозяйственной деятельности.В процессе планирования производства и продажи продукции достигается компромисс между возможностями выпуска и сбыта товаров, способностью новой продукции замещать старую, расходами на хранение и транспортировку ресурсов, инвестициями и доходами, издержками и прибылью, потенциалом развития и капиталовложениями, освоением новых услуг и риском.Поэтому в процессе разработки плана производства необходимо выработать общие цели и стимулировать контакты между отдельными подразделениями, привлекать к планированию специалистов, объединяющих технические, маркетинговые и экономические цели, разрабатывать комплексные программы развития производства с учетом конкретных задач каждого подразделения.Планирование производства – процесс разработки и выполнения основных показателей годового плана. В годовом плане производства каждого предприятия содержится взаимосвязанная система следующих плановых показателей:1) основная цель производственной деятельности фирмы и ее отдельных подразделений на плановый период;2) объемы и сроки производства продукции, работ и услуг с указанием конкретных количественных и качественных показателей по всей номенклатуре товаров;3) расчет производственной мощности предприятия, цехов и участков, подтверждающий ее сбалансированность с годовыми объемами производства, равновесие спроса и предложения;4) определение потребности ресурсов на выполнение годовой производственной программы предприятия и его подразделений, расчет баланса полуфабрикатов и комплектующих;5) распределение планируемых работ по основным цехам – исполнителям рыночных заказов, а также срокам изготовления и поставки продукции на рынок;6) выбор средств и методов достижения запланированных показателей, расчет объемов незавершенного производства, коэффициентов загрузки технологического оборудования и производственных площадей;7) обоснование методов и форм организации производства запланированных товаров и контроля выполнения планов производства.План производства является для каждого предприятия базой комплексного социально-экономического планирования всей внутрифирменной деятельности. На его основе разрабатываются все остальные планы.Количество разделов и частей плана, их название и перечень применяемых показателей могут различаться в зависимости от формы собственности, концентрации производства, размера предприятия, других факторов

-38-

Методика планирования производственной программы предприятия

Производственная программа – план производства и реализации продукции по объему, ассортименту и качеству.Главная задача при составлении плана производства – подтвердить расчетами, что производство в состоянии реально производить необходимое количество товара требуемого качества в нужные сроки. В плане указываются состав оборудования, поставщики сырья, материалов, комплектующих изделий, условия поставки по цене, количеству и качеству.План производства включает следующие этапы:1) расчет производственной мощности. Производственная мощность – это максимально возможный годовой объем выпуска продукции при заданных номенклатуре и ассортименте и с учетом наилучшего использования всех имеющихся на предприятии ресурсов;2) расчет численности персонала. Планирование потребности фирмы в персонале, необходимом для выполнения плана производства и реализации продукции, осуществляется в плане по труду и персоналу;3) расчет фактической заработной платы персонала. В статье «Затраты на оплату труда» отражаются следующие положения:а) оплата труда по сдельным расценкам, тарифным ставкам и должностным окладам, выплаты стимулирующего характера по положениям о системе оплаты труда; выплаты компенсирующего характера за работу в ночное время, за работу в тяжелых и вредных условиях труда, совмещение профессий;б) оплата очередных и дополнительных отпусков, компенсации за неиспользованный отпуск, льготных часов подростков, перерывов в работе кормящих матерей, выполнения государственных обязанностей;в) стоимость продукции, выдаваемой работникам предприятия в качестве оплаты труда;4) расчет сметы затрат на производство. Затраты, образующие себестоимость продукции в соответствии с их экономическим содержанием, группируются по следующим экономическим элементам:а) материальные затраты;б) амортизационные отчисления;в) затраты на оплату труда;г) отчисления на социальные нужды;д) прочие затраты;5) расчет калькуляции себестоимости продукции (услуг). Расчет калькуляции себестоимости продукции рассчитывается как сумма затрат на сырье, основные, вспомогательные материалы, покупные полуфабрикаты, топливо, энергию на технологические цели и определяются умножением норм расхода на цену их приобретения с учетом транспортно-заготовительных расходов за вычетом возвратных отходов;6) расчет цены. Расчет цены производится по методу «средние издержки плюс прибыль» и имеет вид:СРЦ = С + П + НДС + НТ,где СРЦ – свободная рыночная цена;С – себестоимость изделия;П – прибыль;НДС – налог на добавленную стоимость;НТ – торговая надбавка;7) расчет валовой, товарной и реализованной продукции.Валовая продукция – весь объем произведенной продукции согласно договорным обязательствам предприятия.Товарная продукция – продукция, находящаяся на складе предприятия, готовая к реализации, и продукция, находящаяся в пути, произведенная, но не оплаченная.Реализованная продукция – продукция, за которую на текущий расчетный счет предприятия поступила оплата.

-39-

Планирование производственной мощности предприятия.

Расчет производственной мощности предприятия является важнейшим этапом обоснования производственной программы. На основе расчетов производственной мощности выявляются внутрипроизводственные резервы роста производства, устанавливаются объемы выпуска продукции и определяется потребность в увеличении производственных мощностей за счет технического перевооружения, реконструкции и расширения девствующих и строительство новых мощностей. Планирование производственной мощности основана на учете факторов, от которых зависит ее величина. При расчете мощности принимаются во внимание следующие факторы: структура и величина основных производственных фондов; качественный состав оборудования; уровень физического и морального износа; передовые технические нормы производительности оборудования, использование площадей, трудоемкости изделия, выход продукции из сырья; прогрессивность применяемых технологических процессов; степень специализации; режим работы предприятия; уровень организации производства и труда; фонд времени работы оборудования; качество сырья и ритмичность поставок. Планирование производственной мощности заключается в выполнении комплекса плановых расчетов, позволяющих определить: входную мощность; выходную мощность; показатели степени использования мощности. Входная мощность определяется по наличному оборудованию, установленному на начало планового периода. Выходная мощность – это мощность на конец планового периода, рассчитываемая на основе входной мощности, выбытия и ввода мощности в течении планового периода.

-40-

Планирование выполнения производ программы.

Разработанные плановые задания должны быть реализованы качественно и в намеченные сроки. Для этого осуществляется оперативное управление производством. Оно включает разработку оперативно-календарных планов (графиков запуска-выпуска изделий), сменно-суточных заданий на уровне цехов, участков (бригад) и рабочих мест и контроля сроков их выполнения. Оперативное управление производством имеет большое значение для эффективного использования ресурсов предприятия и выполнения заказов в установленные сроки.В процессе оперативного управления производством достигается четкое взаимодействие органов управления на всех стадиях производственного процесса — от получения сырья, материально-технических ресурсов до реализации продукции с целью комплексного и своевременного выполнения плана поставок продукции при наилучшем использовании располагаемых ресурсов.Таким образом, оперативное управление производством осуществляется на основе непрерывного (повседневного) слежения за ходом производства, оказывая целенаправленное воздействие на коллективы цехов, участков (бригад), рабочих для обеспечения безусловного выполнения утвержденной производственной программы.Это достигается: • строгим распределением работ на короткие периоды времени (декада, неделя, сутки, смена) в цехах, на производственных участках (бригадах), рабочих местах; • четкой организацией сбора и обработки информации о ходе производства; • комплексным использованием средств вычислительной техники для подготовки вариантов управленческих решений; • повседневным анализом и владением управленческим персоналом производственной ситуацией в каждом звене предприятия; • своевременным принятием решений и организацией работы по предупреждению нарушений в ходе производства или для быстрого его восстановления в случае отклонений от запланированной траектории движения

-41-

Содержание плана материально-технического обеспечения.

Материально-техническое обеспечениеОборотные фонды, за исключением малоценных инструментов и инвентаря, незавершенного производства и полуфабрикатов собственного изготовления, а также энергии, относятся к материальным ресурсам. Наибольшую долю материальных ресурсов предприятия составляют основные материалы. К ним относятся предметы труда, идущие на изготовление продукции и образующие основное ее содержание. Основными материалами при изготовлении, например, печатной продукции являются бумага, краска, форма и т.д. К вспомогательным относятся материалы, потребляемые в процессе обслуживания производства или добавляемые к основным материалам с целью изменения их внешнего вида и некоторых других свойств (смазочные, обтирочные, упаковочные материалы и т.д.). Эта классификация материальных ресурсов исходит из различного характера потребления указанных групп и, следовательно, определяет неодинаковый подход к установлению норм их расхода, к определению потребности в них и выявлению путей более экономного их использования. В целях наиболее экономного расходования материальных ресурсов, планирования их использования, выявления потребности предприятия в них и улучшения организации материально-технического снабжения проводится анализ использования основных и вспомогательных материалов. Организация и планирование использования материальных ресурсов является одним из важнейших разделов деятельности полиграфических предприятий. Вся работа по организации и планированию использования материальных ресурсов проводится в направлении создания условий для их максимальной экономии при одновременном повышении качества продукции.

-43-

Содержание плана по труду и персоналу предприятия

План по труду и заработной плате ( годовой план ) предприятия включает планирование показателей производительности труда, расчет численности промышленно-производственного персонала по категориям работающих, планирование фонда заработной платы, расчет средней заработной платы работающих. При разработке годового плана исходят из необходимости обеспечить заданные темпы роста производительности труда и правильное соотношение между темпом роста производительности труда и темпом роста средней заработной платы в соответствии с пятилетним планом экономического и социального развития, в котором министерствам, объединениям и предприятиям утверждаются с распределением по годам следующие показатели и нормативы по труду и заработной плате : - рост производительности труда, исчисляемый по нормативно-чистой продукции или другому показателю; - норматив заработной платы на 1р. продукции по показателю, применяемому при планировании производительности труда; - лимит численности рабочих и служащих. Предприятия, исходя из утвержденных им в годовом плане показателей и нормативов по труду и заработной плате, устанавливают плановые показатели по росту производительности труда, фонду заработной платы и численности работающих на плановые объемы производства цехам и участкам.

-42-

Планирование потребности в оборудовании

Отличительные особенности определения потребности в обо- рудовании вытекают из различия участия его в процессе производ- ства по сравнению с материалами. Оборудование переносит свою стоимость на готовый продукт по частям и практически не изменя- ет своих физико-химических свойств, а материалы после их пот- ребления теряют свою потребительную стоимость, переходя во вновь созданный продукт, и полностью переносят на него свою стоимость. Выбор методов планирования потребности зависит от назначе- ния оборудования. Основными направлениями использования оборудования являются: • укомплектование строящихся производственных объектов; • замена физически и морально устаревшего оборудования; • пополнение парка машин действующих предприятий. Потребность в оборудовании для строительства и рекон-

струкции предприятий определяется на основе технических про- ектов строительства и реконструкции, где указываются необходи- мые типы и количество оборудования. При разработке проектов количество машин зависит от мощности строящихся предприятий,

производительности одной машины, степени экстенсивного и ин- тенсивного использования оборудования и других факторов. Планирование материально-технического обеспечения производства 183 Потребность в новом оборудовании для замены изношеного и морально устаревшего основывается на расчете экономи- ческой эффективности целесообразности внедрения нового обору- дования взамен его модернизации и капитального ремонта. Решение о такой замене принимается руководством предприятия на основании заключения компетентной комиссии специалистов. При этом учитывается возможность приобретения нового обору- дования взамен списанного. Если финансовое состояние не позво- ляет предприятию приобрести новое оборудование, то оно вынуж- дено ремонтировать физически изношенное оборудование. Потребность в дополнительном оборудовании для увеличе- ния производственной мощности (П) предприятия определяется на основе расчета необходимого количества оборудования для вы- полнения производственных планов по следующей формуле:

(4.13) где Нiвр — норма времени на выполнение единицы i-го объема работ; i = 1, 2, 3,..., n — виды работ; Ni — объем работ в плановом периоде; Фд — действительный фонд времени работы оборудования, ч; k — коэффициент выполнения норм выработки. Если рассчитанная потребность в оборудовании больше его наличия, то предприятие приобретает недостающее его количес-

тво, т.е. величина потребности в приобретении определится как разность между потребностью и наличием оборудования на пред- приятии. Однако при этом надо учитывать возможность рацио-

нального использования имеющихся машин, передачи оборудова- ния с "широких" участков и т.п. Потребность в запасных частях для обеспечения работы обо- рудования устанавливается на основе прогрессивных норм их рас- хода и количества работающих машин. В зависимости от конкретных особенностей работы машин нор- мы расхода могут устанавливаться в качестве средних на 100 машин или на основе данных о сроках износа каждой детали машины

-44-

Планирование потребности в персонале При расчете потребности фирмы в персонале необходимо обеспечить наиболее рациональное использование трудовых ресурсов, оптимальное соотношение различных категорий персонала, максимальное соотношение различных категорий персонала. Расчет потребности в персонале необходимо производить в разрезе категорий работающих. Все работники фирмы подразделяются на две группы: промышленно-производственный персонал (персонал основной деятельности); персонал непромышленных организаций, состоящих на балансе фирмы (персонал неосновной деятельности). промышленно-производственный персонал (ППП):рабочие, служащие, ученики; работники пожарно-сторожевой охраны;обслуживающий персонал. непромышленный персонал =работники, занятые в учреждениях и организациях, состоящих на балансе предприятия, но не производящих продукцию. При планировании численности работников фирмы различают явочную, списочную и среднесписочную. Явочную - число рабочих, которые ежедневно должны быть на рабочих. Списочная численность - общее число всех работников фирмы (постоянных, сезонных, временных)

-45-

Планирование подготовки, перепдготовки и повышение квалификации персонала— составная часть общего планирования трудовых ресурсов наряду с расчетом потребности в персонале, составлением планов набора, планированием карьеры. В целях определения потребности в обучении и планировании образования целесообразно: использовать результаты оценки труда и персонала, выявляющие проблемы, с которыми сталкиваются работники; анализировать план технического обновления; оценивать специфику общих программ подготовки, которую проходят студенты колледжей и ниверситетов, приходящих на работу в организацию; диагностировать средний уровень подготовленности новых сотрудников. Различаются три вида обучения: подготовка, повышение квалификации и переподготовка персонала. Подготовка персонала - планомерное и организованное обучение и выпуск квалифицированных кадров дня всех областей деятельности, владеющих совокупностью специальных знаний, умений, навыков и способов общения. Повышение квалификации персонала - усовершенствование знаний, умений, навыков и способов общения в связи с ростом требований к профессии или повышением в должности.Переподготовка персонала - освоение новых знаний, умений, навыков и способов общения в связи с овладением новой профессией или изменившимися требованиями к содержанию и результатам труда.

-46-

ПЛАНИРОВАНИЕ РОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА - определение уровня производительности труда и темпов ее роста в планируемом периоде, обеспечивающих конкурентоспособность организации.

планирование производительности труда осуществляется по технико-экономическим факторам:

1) определяют исходную плановую численность промышленно-производственного персонала при условии, что производительность труда с базовым годом будет неизменной;

2) рассчитывают экономию численности от разработки и внедрения мероприятий по группам факторов и определяют суммарную экономию численности. При расчетах учитывают следующие группы факторов:

· повышение технического уровня производства;

·  совершенствование организации производства, труда и управления;

· изменение объема и структуры производства;

· отраслевые факторы;

· прочие факторы (в том числе ввод в действие новых объектов).

3) определяют планируемое повышение производительности труда в %.

-47-

Планирование трудоемкости производственной программы

Трудоемкость производственной программы по видам и разрядам работ при технико-экономическом планировании является основой расчета численности всех категорий работающих во всех структурных звеньях объекта управления: на заводе, в цехе, на производственном участке. Задачи, решаемые в этих расчетах, составляют третий комплекс описываемой подсистемы. Этот комплекс включает расчеты численности основных производственных и вспомогательных рабочих-сдельщиков и повременщиков по предприятию и цехам на плановый период, а также численность служащих и младшего обслуживающего персонала, расчеты выработки на одного производственного рабочего и одного работающего по заводу и цехам.

При технико-экономическом планировании для всех категорий работающих рассчитывают фонды заработной платы. Эти расчеты образуют следующий, четвертый комплекс задач рассматриваемой подсистемы. И этот комплекс включает примерно 15 задач, отличающихся от предыдущего комплекса тем, что в них определяется не численность работающих, а фонды их заработной платы, средняя заработная плата всех категорий работающих. Следующий комплекс подсистемы технико-экономического планирования, как уже отмечалось, объединяет задачи, связанные с расчетом материальных затрат на производство. Этот комплекс задач целесообразно подразделять на две группы, пер¬вая из которых объединяет задачи, связанные с расчетом стоимости материалов и покупных изделий, приходящихся на каждое выпускаемое предприятием изделие, а вторая группа — задачи, связанные с расчетом Стоимости материалов и покупных изделий, приходящихся на производстве иную программу. Первая группа задач рассматриваемого комплекса включает расчеты стоимости основных материалов по каждому наименованию изделий по предприятию в целом и по цеху, покупных изделий по каждому их наименованию по предприятию в целом и по цеху, вспомогательных материалов по каждому наименованию изделий по предприятию в целом и по цеху. И наконец, последний комплекс задач, связанных с формированием сметы затрат на производство и калькуляцией себестоимости единицы продукции, включает расчеты сметы общезаводских расходов, цеховых расходов по всем цехам, сметы затрат на производство по предприятию в целом, сметы затрат на производство по цехам предприятия, плановых калькуляций по изделиям, плановой себестоимости товарного выпуска продукции по предприятию.

-48-

Планирование средней заработной платы, соотношения между темпами роста производительности труда и средней заработной платы

Оплата труда работников предприятия осуществляется за счет и в рамках фонда заработной платы работников (ФЗП) предприятия. Основу его составляет фонд оплаты труда. Предприятия самостоятельно планируют сумму средства, предназначенные для выплаты работникам, выбирают формы и системы оплаты труда, разрабатывают систему планирования.

Главной целью планирования оплаты труда является обеспечение высоких конечных результатов производства, непосредственной зависимости размера оплаты труда от объема работ и прибыли.

Средства, направляемые на оплату труда, образуют фонд заработной платы (ФЗП), который состоит из фонда оплаты труда (ФОТ) и средств, выплачиваемых из прибыли. Фонд оплаты труда входит в состав себестоимости продукции (работ, услуг) и регламентируется действующими нормативными документами, в первую очередь положением о составе затрат, включаемых в себестоимость. Размер средств, направляемых предприятием из прибыли, зависит от результатов производственно-хозяйственной деятельности.

Планирование оплаты труда включает:

планирование фонда заработной платы; планирование средней заработной платы.

Исходными данными для планирования фонда оплаты труда являются:

производственная программа; численность работающих по категориям; действующая тарифная система; нормы труда; расценки на изделия, детали; штатное расписание; применяемые формы и системы заработной платы; законодательные акты по труду.

Планирование ФОТ на основе средней заработной платы. В основе данного метода лежат плановая численность работников по категориям (Чсп) и планируемая средняя заработная плата одного работника данной категории (ЗПС):

ФОТ=Σ Чсп* ЗПС

ЗПС= ЗПб * Кзп

Данный метод более точен, сложность его применения связана со сложностью обоснования планового уровня заработной платы.

При планировании средней заработной платы устанавливают среднюю заработную плату по категориям персонала. Различают среднечасовую, среднедневную, среднемесячную (среднегодовую) заработную плату. Каждая из них определяется делением соответствующего планового фонда на количество отработанных часов, человеко-дней, среднесписочную численность.

Средняя заработная плата может определяться и рассчетно-аналитическим методом, исходя из отдельных факторов:

повышение минимума заработной платы; изменение условий труда; сокращение потерь рабочего времени; рост производительности труда; изменение удельных весов отдельных категорий и т.д.

Коэффициент, отражающий соотношение темпов роста производительности труда (ПТ) и средней заработной платы (ЗПср), определяется по формуле:

Ko=L_ПТ/L_ЗП >1

Для выполнения данной задачи на предприятиях должны максимально использоваться все резервы роста производительности труда. В результате определиться возможный прирост заработной платы на 1% повышения производительности труда.

Полученные плановые показатели численности работников и фонда заработной платы позволяют провести проверочный расчет соответствия предполагаемых данных объему деятельности в плановом периоде: товарная продукция, ФОТ, среднесписочная численность, производительность труда, средняя зарплата и их соотношение.

Соотношение приростов производительности труда и средней заработной платы должны подтвердить правильное обоснование плановых показателей.

Ko=L_ЗП/L_ПЛ <1

-49-

Цель и содержание плана издержек и себестоимости

Издержки — это совокупность затрат в денежной форме на производство и реализацию продукции, на торговые и посреднические операции, расходов по финансовым операциям и прочим видам внепроизводственной деятельности. Издержки отражают все положительные и отрицательные стороны в работе предприятия. Они органически взаимосвязаны с категориями, определяющими результат деятельности предприятия, а, следовательно, эффективность. Эта связь изображается следующей схемой:  Затраты предприятия на производство и реализацию продукции  принимают форму себестоимости продукции. Себестоимость характеризует эффективность использования потребляемых трудовых, материальных и финансовых ресурсов. Она отражает качественные изменения в хозяйственной деятельности предприятия. Любые нововведения в технике и технологии, организации труда и  производства, в управлении оказывают влияние на уровень затрат. Целью планирования издержек (себестоимости) является  обеспечение высоких темпов роста прибыли и повышения рентабельности производства на основе рационального использования  материальных, трудовых, природных и финансовых ресурсов.  План по издержкам (себестоимости) разрабатывается как при  стратегическом, так и тактическом планировании на основе прогрессивных норм и нормативов. Он включает следующие разделы. 1. Расчет снижения себестоимости продукции. 2. Смета затрат на производство. 3. Калькуляция единицы продукции и сводная калькуляция всей товарной продукции.  Показателями плана себестоимости является сумма затрат на производство, себестоимость валовой, товарной, реализованной продукции, себестоимость сравнимой товарной продукции и ее снижение, себестоимость единицы продукции, сумма затрат на  один рубль товарной продукции и ее снижение. 

-50-

Составление сметы затрат на производство

Смета затрат на производство и реализацию =сводный расчет, суммирующий расходы на производство и сбыт продукции. Смета составляется по экономическим элементам, пе­речень и состав которых является единым.

1. определение сметы затрат вспомогательных цехов. Смета затрат по вспомогательным цехам включа­ет: собственные затраты вспомогательного цеха, стоимость работ и услуг, выполненных или предоставленных им другими цехами, сто­имость работ и услуг для других цехов.

2. составляют сметы расходов по обслуживанию и управлению производством, а также сметы по отдельным видам специальных затрат. Наличие этих смет позволяет перейти к составлению сметы затрат на производство по основным цехам, что Позволяет определить смету затрат по субъекту хозяйствования в целом. Сумма затрат по смете больше себестоимости валовой про­дукции. Для определения себестоимости валовой продукции не-обходимо из суммы затрат по смете вычесть расходы на выпол­нение работ и услуг, не включаемых в валовую продукцию (расхо­ды, связанные с обслуживанием бытовых нужд; затраты на капи­тальное строительство; убытки от стихийных бедствий) и учесть изменения расходов будущих периодов..

В процессе разработки сметы затрат на производство в отечественной экономической науке и практике широко применяются три основных метода

1) сметный метод - на основе расчета затрат в масштабах всего предприятия по данным всех других разделов плана;

2) сводный метод - путем суммирования смет производства отдельных цехов, за исключением внутренних оборотов между ними;

3) калькуляционный метод - на основе плановых расчетов по всей номенклатуре продукции, работ и услуг с разложением комплексных статей на простые элементы затрат.

-51-

Планир-е сниж-я себест-и продукции?

Основн. ист-ками сниж-я себес-ти пром. прод-и (Р С) явл.:

1. Увел-е объема ее пр-ва за счет более полного исп-я пр-венной мощности предпр-я (Р ВП); при увел-и объема пр-ва продукции возр-ют только переменные затраты (прямая з/п рабочих, прямые материальные расходы и др.), сумма же постоянных расходов не изм-ся, в рез-те сниж-ся себест-сть изделий.

2) Сокр-е затрат на ее пр-во за счет повыш-я ур-ня произв-ти труда, экономного исп-я сырья, материалов, электроэнергии, топлива, оборуд-я, сокр-я непроизв-ных расходов, произ-венного брака и т.д. Величина резервов может быть определена:

где Св, Сф – соот-но возм-ый и факт-ий уровень себес-ти изд-я; Зд доп-ые затраты, необх-ые для освоения резервов увел-я выпуска продукции.

-52-

Цели, задачи и ф-и фин. планир-я?

Система целей предпр-я должна соотв-вать требов-ям:

-должны быть функцион-ыми;

-установлена временная связь м/д долговремен. и краткосрочн. целями;

-должны обеспечить концентр-ю ресурсов и усилий;

-охватывать всю дея-ть предпр-я;

-ставить систему целей, а не одну цель.

Задачи фин-ого планир-я: 1. Устан-е необх-ого объема фин-ых ресурсов и опред-е конкр-ых источников его формир-я. 2. Разр-ка механизма мобилизации фин-ых ресурсов. 3. Устан-е научно обосн-ых пропорций распр-я фин-ых ресурсов.