Планування ресурсного забезпечення бізнесу

Швайка. Планування діяльності підприємства

У даному розділі бізнес-плану велика увага повинна приділятися визначенню потреби у персоналі. Планування чисельності персоналу повинне здійснюватися з врахуванням: * поточної потреби в працівниках, потреби на найближчу перспективу, потреби через 5 років; * категорії працівників, їх наявності на ринку праці; * умови (повна чи часткова) зайнятості на виробництві; * системи винагороди за їх працю; * потреби в самостійній підготовці працівників, витрат на їх підготовку. Рекомендується дуже зважено підходити до визначення потреби в працівниках, їх найму, оплати праці. Слід пам'ятати, що витрати на заробітну плату керівників та спеціалістів відносяться до постійних витрат, тому треба мати тверде переконання в доцільності залучення нових працівників. З метою обґрунтованого залучення нових працівників для виконання певних видів робіт складається кваліфікаційна матриця. В даному розділі бізнес-плану проводяться розрахунки витрат на здійснення підприємницької діяльності. Рекомендується всі витрати підприємства виділити в дві групи: умовно-постійні та умовно-змінні. * Умовно-постійні витрати — це витрати, які не залежать від обсягу виробництва (заробітна плата адміністративно-управлінського персоналу, орендна плата, амортизація тощо). * Умовно-цінні витрати — це витрати, які залежать від обсягу виробництва і визначаються витратами праці, матеріально-енергетичних ресурсів, збутовими та іншими.

Фінансове планування

Швайка. Планування діяльності підприємства

В бізнес-плануванні виділяють два види фінансового планування: довготермінове та короткотермінове. Визначення потреби в капіталі — основа довготермінового фінансовою планування, за допомогою якого здійснюється вибір і визначаються терміни отримання кредитів, поділ капіталу на власний та позиковий. Мета даного розділу бізнес-плану полягає у визначенні розмірів прибутку на перший та наступні роки підприємницької діяльності як результату обраної фінансової стратегії. Одне з основних завдань полягає у визначенні коштів, необхідних для реалізації підприємницького проекту. Фінансовий план визначає потенціал бізнесу і подасться у бізнес-плані у вигляді розкладу фінансування. Для нового виду підприємництва передбачення надходжень грошових коштів є більш важливим, ніж передбачення прибутків. На перших порах господарювання рівень прибутку є недостатнім для фінансування потреб по операціях. Прогноз рівня реалізації та витрат, передбачення поступлення коштів вказують на потребу додаткового фінансування. В бізнес-плануванні передбачаються допустимість та форми змін в зобов'язаннях, умови отримання додаткового фінансування, його повернення. Ця інформація є складовою частиною прогнозу надходження готівки. Фінансові прогнози складаються на 5 років: на перший рік — щомісячно, на другий, третій — щоквартально. При роботі підприємства на зовнішньому ринку, де високим є фінансовий ризик, рекомендується використовувати спеціальні методи регулювання платежів, щоб, при нагоді, мати найбільш повну інформацію про фінансовий стан клієнтів. У бізнес-плані приводиться попередня оцінка ефективності інвестицій. Використовуючи прогноз реалізації та відповідні йому витрати, розробляється план доходів і витрат на перші три роки. Таблиця 11.1. План доходів і витрат

Балансова відомість характеризує собою фінансові умови функціонування підприємства на певний період часу. Вона містить елементи власності підприємства (активи) і величину зобов'язань (пасиви), чисту вартість підприємства та його ліквідність (перетворення в готівку). Цей документ доцільно розробляти на три роки вперед. Таблиця 11.2. Балансова відомість

Касовий план (план грошових надходжень і виплат) розробляється з метою оцінки руху грошових коштів в процесі реалізації підприємницького проекту. Час реалізації продукції практично ніколи не співпадає з часом надходження коштів на рахунок підприємства. Наявні грошові кошти — це різниця між реальними надходженнями і виплатою грошей. Касовий план істотно відрізняється від плану доходів і витрат, хоча планування грошових потоків повинне здійснюватися на його основі з врахуванням часу платежів. Форма касового плану наведена в таблиці Таблиця 11.3. Касовий план

На перший рік касовий план доцільно розробляти з помісячною розбивкою і при цьому враховувати зміни операційних витрат, вплив сезонних характеристик бізнесу. На підставі даних касової о плану можна передбачити недостачу коштів у плановому періоді і спланувати подолання дефіциту за рахунок залучення короткотермінових позик або перенесення термінів сплати окремих платежів. При наявності стабільного залишку на рахунку підприємства доцільно розглянути варіант розширення масштабів виробництва або вкладання коштів в інший бізнес. Отже, касовий план дозволяє уникнути фінансових втрат або отримати додатковий прибуток. План формування та використання коштів повинен відображати: джерела коштів на фінансування діяльності підприємства; напрями використання коштів; тенденції зміни активів підприємства в процесі його функціонування. Форма плану формування та використання коштів, основні його показники приведені в таблиці 11.4. Таблиця 11.4. Форма плану формування та використання коштів

У процесі формування фінансового плану відпрацьовується схема фінансування інвестиційного проекту. Форми і методи фінансування проектів є різними, тому необхідно обгрунтувати вибір однієї зі схем: *отримання фінансових ресурсів шляхом випуску акцій; * одержання довгострокових кредитів, іпотечних застав; * лізингове фінансування. Для фінансового обґрунтування інвестиційного проекту у бізнес-плані розраховуються показники ефективності інвестицій, розраховані за вибраною ставкою дисконтування у відповідності з методи кою обгрунтування інвестиційних проектів.