- •Введение
- •Глава 1. Финансы и финансовая система в рыночной экономике
- •Фонды денежных средств и функции финансов
- •Правовые и методологические основы финансовой деятельности. Финансовая система России
- •Виды финансово-правовых норм
- •Финансовая система России
- •6. Законы об исполнении бюджета.
- •Статьи экрб:
- •Статьи кифдб:
- •Финансовый контроль
- •Классификация финансового контроля
- •Президент рф.
- •Органы представительной государственной власти.
- •Органы исполнительной государственной власти.
- •Виды аудита
- •Налоговые проверки
- •Организация финансовой службы и финансовая структура компании
- •Задания для аудиторной и самостоятельной и работы:
- •Деловые игры, кейсы и другие активные формы обучения
- •Глава 2. Финансы хозяйствующих субъектов
- •2.1. Финансовый механизм деятельности компании. Система бюджетирования
- •Виды бюджетов предприятия
- •Примерная схема бюджетов компании
- •2.2. Активы и пассивы хозяйствующего субъекта. Денежные потоки
- •2.2.1. Классификация и оценка активов компании
- •Классификация активов компании
- •Денежные фонды компании
- •Движение денежных средств в I квартале (тыс.Руб.)
- •2 Х кфВср х Даоб___ (4)
- •2.2.2. Оборотные средства
- •Классификация оборотных средств хозяйствующего субъекта
- •Состав оборотных активов хозяйствующих субъектов в бухгалтерском учете
- •2.2.3. Основные средства
- •Оценка стоимости основных фондов
- •Коэффициенты использования основных фондов
- •Классификация капитальных вложений
- •1. По характеру активов:
- •1.1. Инвестиции в финансовые активы.
- •1.2. Инвестиции в нефинансовые активы (реальные инвестиции):
- •2. По участию в управлении инвестиционным портфелем:
- •3. По характеру собственности:
- •4. По месту приложения:
- •5. По степени риска:
- •Индексы доходности затрат и инвестиций.
- •2.2.4. Источники финансирования. Расходы и доходы компании.
- •Классификация источников финансирования деятельности компании
- •Классификация расходов компании
- •Методы прогнозирования и планирования затрат
- •Расчет эластичности спроса
- •Краткосрочные издержки фирмы (долл.)
- •Краткосрочные доходы и издержки фирмы (долл.)
- •2.3. Экономическая добавленная стоимость и ее оценка. Финансовая устойчивость компании
- •2.4. Дебиторская и кредиторская задолженность
- •Задания для аудиторной и самостоятельной и работы:
- •Деловые игры, кейсы и другие активные формы обучения
- •Деловая игра улф (проблемы улучшения финансового состояния фирмы и пути их решения)
- •Глава 3. Финансовый рынок. Рынок ценных бумаг
- •3.1. Сущность и основные категории финансового рынка. Теории финансового рынка.
- •Функции инвестиционного банка:
- •Сегменты рынка ценных бумаг:
- •3.2. Ценные бумаги. Фондовые операции
- •Классификация ценных бумаг
- •Классификация акций
- •Основные типы дивидендной политики ао :
- •Классификация облигаций
- •Рейтинг корпоративных облигаций
- •Реквизиты векселя
- •Фьючерсный контракт на финансовом рынке:
- •3.3. Организация и проведение ipo
- •Требования к размещению ipo
- •Издержки компании на ipo
- •Выбор параметров ipo
- •3.4. Хеджирование
- •Внебиржевые инструменты:
- •Биржевые инструменты:
- •Задания для аудиторной и самостоятельной и работы:
- •Деловые игры, кейсы и другие активные формы обучения
- •Глава 4. Кредитный рынок и кредитно-банковская система
- •4.1. Кредит как экономическая и правовая категория. Формы кредитов, Кредитная политика компании
- •4.2. Кредитно-финансовые учреждения. Банковские операции
- •1. Процентные ставки по операциям Банка России.
- •2. Нормативы обязательных резервов:
- •3. Операции на открытом рынке:
- •4. Рефинансирование банков:
- •5. Депозитные операции:
- •6. Валютное регулирование:
- •7. Установление ориентиров роста денежной массы:
- •8. Прямые количественные ограничения, в том числе:
- •4.3. Безналичный и наличный денежный оборот. Формы безналичных расчетов
- •Расчеты платежными поручениями:
- •Расчеты чеками:
- •Расчеты с использование покрытого аккредитива:
- •Расчеты с использование непокрытого аккредитива:
- •Расчеты по инкассо:
- •Расчеты платежными требованиями:
- •4.4. Всемирная межбанковская система swift
- •Задания для аудиторной и самостоятельной и работы:
- •Деловые игры, кейсы и другие активные формы обучения
- •1. В режиме «мозговой атаки» проведите сравнительный анализ полноты использования в рф нижеперечисленных основных источников ссудного капитала:
- •Глава 5. Страховая деятельность и страховой рынок
- •5.1. Основы страхования. Виды страхования
- •Виды и подвиды страхования
- •5.2. Страховые расчеты
- •Распределение страховых взносов по определенным показателям:
- •Виды и тарифы страхования имущественных интересов хозяйствующего субъекта
- •5.3.Страховые резервы и активы в их покрытие
- •Задания для аудиторной и самостоятельной и работы:
- •Задание на составление исходных материалов и расчетов к договору страхования имущества организации
- •Глава 6. Международные финансы
- •Международные финансовые отношения
- •Мировые финансовые рынки: участники и структура
- •Структура мирового рынка ссудных капиталов
- •Международные кредиты
- •Классификация международного кредита
- •Международные арендные операции и международные расчеты
- •Аккредитивная форма расчетов:
- •Инкассовая форма международных расчетов:
- •Международный банковский перевод:
- •Расчеты в форме аванса:
- •Расчеты по открытому счету:
- •Расчеты с использованием векселей, чеков и пластиковых карт:
- •Вывоз капитала и платежный баланс страны
- •Классификация статей платежного баланса по методике мвф.
- •6.5. Национальная и мировая валютные системы
- •Основные элементы национальной мировой валютных систем
- •Эволюция мировой валютной системы
- •6.6. Валютный рынок. Валютные операции
- •6.7. Международные финансовые организации
- •Группа Всемирного банка
- •Банк Международных Расчетов ( бмр )
- •Всемирная торговая организация
- •Задания для аудиторной и самостоятельной и работы:
- •Деловые игры, кейсы и другие активные формы обучения
- •1. С помощью «мозговой атаки» дайте полное обоснование ответу на вопрос «Какой из нижеприведенных режимов валютного курса может действовать в России в 2012 и 2015 годах? Почему?»
- •Глава 7. Оптимизация ценообразования и налоговый менеджмент компании
- •6.1.Ценовая политика и оптимизация ценообразования хозяйствующего субъекта
- •Стратегии выбора цена/качество
- •Методы ценообразования
- •Технология функционально-стоимостного анализа (фса)
- •6.2.Налоговое планирование компании в рыночных условиях
- •Нормы и нормативы затрат
- •7.3.Налоговая выгода
- •Задания для аудиторной и самостоятельной и работы:
- •Деловые игры, кейсы и другие активные формы обучения
- •1. Проведя обсуждение в режиме «мозговой атаки», приведите примеры (из любой отрасли или сферы деятельности) возможных задач ценовой политики компании:
- •Литература:
- •Приложение 1 Вопросы тестового контроля по курсу «Финансы и финансовые рынки»
- •Вопрос 7. Факторы, оказывающие непосредственное влияние на организацию финансов компании:
- •Вопрос 8. Финансовые отношения коммерческих организаций построены на принципах:
- •Вопрос 9. Финансовая работа на предприятии заключается в следующем:
- •Вопрос 10. Капитал организации – это:
- •Вопрос 38. Расходами организации признаются:
- •Вопрос 39. Расходы включают в себя:
- •Вопрос 40. Себестоимость продукции – это:
- •Вопрос 41. Величина оплаты и/или кредиторской задолженности по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами, определяется:
- •Вопрос 57. Укажите источник уплаты в бюджет штрафных санкций за нарушение налогового законодательства:
- •Вопрос 58. Внеоборотные активы по характеру участия их в кругообороте являются:
- •Вопрос 59. В состав внеоборотных активов включаются:
- •Вопрос 60. Критерием отнесения материальных ценностей к внеоборотным активам является:
- •Вопрос 85. Ресурсосберегающей функцией финансов является:
- •Вопрос 105. В каком методе определения потребности в оборотных средствах учитываются планируемые рост выручки от реализации и ускорение оборачиваемости оборотных средств ?
- •Вопрос 106. Отметьте “х” или любым другим знаком к какому из видов запасов материальных ресурсов относятся:
- •Вопрос 107. Основные производственные фонды - это:
- •Вопрос 108. Отметьте “х” или любым другим знаком к какому виду оценки стоимости основных фондов относятся следующие характеристики:
- •Вопрос 174. Найдите в правой колонке определения, соответствующие терминам в левой колонке:
- •Контрольный список проверки «due diligence »
- •Приложение 3 Диагностика финансово-экономических проблем компании («Проблемная диагностика»)
- •Оценка уровня финансово-экономических проблем
- •Расшифровка критериев оценки уровня финансово-экономических проблем
- •Карточка финансово-экономических проблем
- •Оценка эффективности мероприятий по решению финансово-экономических проблем компании
Задания для аудиторной и самостоятельной и работы:
Задание 1. Проведите сравнительный анализ финансового рычага предприятий А и Б:
№ пп |
Показатели |
Предприятие |
|
А |
Б |
||
1 |
Инвестиционный (аналитический) баланс |
4000 |
6000 |
|
в том числе: |
||
1.1 |
Собственные средства (СС) |
3000 |
2000 |
1.2 |
Заемные средства (ЗС) |
1000 |
4000 |
2 |
НРЭИ |
350 |
800 |
3 |
(Экономическая рентабельность (ЭР), % (стр.2/стр.1 х 100) |
|
|
4 |
Финансовые издержки по заемным средствам (ФИ) |
200 |
500 |
5 |
Прибыль, подлежащая налогообложению (стр.2 - стр.4) |
|
|
6 |
Налог на прибыль (условная ставка 24 % от стр.5) |
|
|
7 |
Чистая прибыль (стр.5 – стр.6) |
|
|
8 |
Рентабельность собственных средств, % (стр.7/стр.1.1 х 100) |
|
|
9 |
СРСП (стр.4/стр.1.2) |
|
|
10 |
ЭФР
|
|
|
ЭФР = ДФР х ПФР = (1 – У) х (ЭР - СРСП) х ЗС/СС =
Задание 2. Используя данные бухгалтерского баланса определите по банку А и по банку В по состоянию на 01.01.2011 и на 01.04.2011:
Нетто-активы (с.14).
Брутто-активы (с.14.2).
Всего обязательств по пассивам (с.22).
Нетто-пассивы (с.34).
Брутто-пассивы (с.34.2).
Проанализируйте динамику изменения рассчитанных показателей в период с 01.01.2011 по 01.4.2011 (отдельно по банку А и по банку В). Определите возможные причины и/или факторы этих изменений.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (условно – форма 1), тыс.руб.
№ статьи |
Статьи агрегированного баланса банка |
Банк А |
Банк В |
||
на 01.01.2011 |
на 01.04.2011 |
на 01.01.2011 |
на 01.04.2011 |
||
|
1. АКТИВЫ |
|
|
|
|
1 |
Денежные средства и счета в ЦБР |
806 342 |
637 424 |
299 359 |
407 743 |
2 |
Обязательные резервы в ЦБР |
829 698 |
781 609 |
248 521 |
341 247 |
3 |
Средства в кредитных организациях за вычетом резервов (с.3.1 – с.3.2) |
|
|
|
|
3.1 |
Средства в кредитных организациях |
73 269 |
167 953 |
326 590 |
258 681 |
3.2 |
Резервы на возможные потери |
293 |
665 |
84 |
184 |
4 |
Чистые вложения в торговые ценные бумаги (с.4.1 – с.4.2) |
|
|
|
|
4.1 |
Вложения в торговые ценные бумаги |
2 471 102 |
3 238 506 |
110 418 |
498 429 |
4.2 |
Резервы под обесценение ценных бумаг и на возможные потери |
- |
59 |
- |
- |
5 |
Ссудная и приравненная к ней задолженность |
17 943 830 |
20 121 811 |
5 858 378 |
7 484 452 |
6 |
Резервы на возможные потери по ссудам |
271 047 |
376 542 |
600 198 |
658 791 |
7 |
Чистая ссудная задолженность (с.5 – с.6) |
17 672 783 |
19745 269 |
5 258 180 |
6 825 661 |
8 |
Проценты начисленные (включая просроченные) |
119 485 |
112 306 |
2 180 |
1 606 |
9 |
Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения (с.9.1 – 9.2) |
|
|
|
|
9.1 |
Вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения |
|
|
|
|
9.2 |
Резервы на возможные потери |
|
|
|
|
10 |
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы |
176 482 |
173 863 |
41985 |
44 491 |
11 |
Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (с.11.1 – с.11.2) |
|
|
|
|
11.1 |
Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи |
619 582 |
315 319 |
732 189 |
507973 |
11.2 |
Резервы под обесценение ценных бумаг и на возможные потери |
5 551 |
3 006 |
520 |
520 |
12 |
Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы |
28 491 |
23 376 |
16 365 |
22 534 |
13 |
Прочие активы за вычетом резервов |
|
|
|
|
13.1 |
Прочие активы |
1 445 720 |
1 180 255 |
293 777 |
357 603 |
13.2 |
Резервы на возможные потери |
12 092 |
12 976 |
183 |
183 |
13.3 |
Валюта баланса |
|
|
|
|
14 |
ИТОГО нетто-активов (по публикуемому балансу) |
|
|
|
|
14.1 |
Вычитаемые ранее и перенесенные из пассивов статьи |
927 853 |
|
|
|
14.2 |
ВСЕГО брутто-активов (с.14 + 14.1) |
|
|
|
|
|
П. ПАССИВЫ |
|
|
|
|
15 |
Кредиты, полученные кредитными организациями от ЦБР |
|
|
|
|
16 |
Средства кредитных организаций |
4 472 031 |
5 068 550 |
1 974 315 |
2 899 968 |
17 |
Средства клиентов |
8 786 994 |
8 360291 |
2 991 435 |
3 882 767 |
17.1 |
В том числе вклады физических лиц |
3 867 970 |
3 188 221 |
1 107 535 |
1 652 753 |
18 |
Доходы будущих периодов по другим операциям |
|
|
1 299 |
1 530 |
19 |
Выпущенные долговые обязательства |
4 915 951 |
5 559 900 |
1 022 170 |
1 012 078 |
20 |
Прочие обязательства |
49 312 |
234 923 |
|
|
21 |
Резервы на возможные потери по срочным сделкам и внебалансовым обязательствам и по расчетам с дебиторами по операциям с резидентами оффшорных зон |
107 407 |
79 505 |
21 831 |
56 534 |
22 |
ВСЕГО обязательств (по публикуемому балансу) |
|
|
|
|
|
Ш. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ |
|
|
|
|
23 |
Уставный капитал (средства акционеров (участников) (с.23.1 + с.23.2 + с.23.3) |
|
|
|
|
23.1 |
Зарегистрированные обыкновенные акции и доли |
5 282 980 |
5 282 980 |
1 155 000 |
1 155 000 |
23.2 |
Зарегистрированные привилегированные акции |
20 |
20 |
|
|
23.3 |
Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций |
|
|
|
|
24 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
|
|
25 |
Эмиссионный доход |
528 000 |
528 000 |
|
|
26 |
Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации |
721 192 |
716 376 |
129 943 |
129 857 |
27 |
Переоценка основных средств |
1 |
1 |
34 |
34 |
28 |
Прибыль (убыток) за отчетный период |
|
+ 808 906 |
+ 38 398 |
+ 80 539 |
28.1 |
В том числе убыток |
- 216 551 |
|
|
|
29 |
Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года |
|
|
|
|
30 |
Распределенная прибыль (исключая дивиденды) |
50 164 |
78 880 |
11 140 |
24 730 |
31 |
Нераспределенная прибыль (с.28 – с.29 – с.30) |
|
|
|
|
32 |
Расходы и риски, влияющие на собственные средства |
|
|
|
|
33 |
Собственные средства (капитал) банка по публикуемой отчетности |
|
|
|
|
33.1 |
Вычитаемые статьи |
|
|
|
|
33.2 |
Собственные средства брутто |
|
|
|
|
34 |
ИТОГО нетто-пассивов (по публикуемому балансу) |
|
|
|
|
34.1 |
Вычитаемые ранее и перенесенные из активов статьи |
|
|
|
|
34.1.1 |
В том числе резервы на возможные потери |
|
|
|
|
34.2 |
ВСЕГО брутто-пассивов (с.34 + с.34.1) |
|
|
|
|