Тема 5. Первинне спостереження, документація та інвентаризація

Практичне заняття 7

Тема. Складання первинних і зведених документів, їх перевірка та бухгалтерське опрацювання. Класифікація документів

Мета заняття: засвоїти порядок складання, перевірки та бухгалтерсько­го опрацювання документів.

Завдання 1. Скласти первинні касові документи КП "ТЕКО":

а) прибутковий касовий ордер № 13 від 12.10 на оприбуткування торгове­льного виторгу від завідувача магазину № 5 Тесленко Н.В на суму 2175 грн. Головний бухгалтер Ігнатенко О.І. Касир Мінеко П.Р.

б) видатковий касовий ордер № 145 від 12.10 на видачу з каси грошей під звіт бухгалтеру Ященко А.В на відрядження на семінар до м. Києва в сумі 200 грн., директор Власенко П.О.

2. Скласти накладну № 45 від 12.10 на відпуск товарів зі складу в магазин № 6:

• чашки - 100 шт. за ціною 12,80 грн.;

• тарілки - 80 шт. за ціною 14,20 грн.;

• виделки - 150 шт. за ціною 10,85 грн.

Завідувач складу Петренко А.О., завідувач магазину Василенко P.O.

3. Скласти касовий звіт за 12.10. Залишок грошей в касі на 12.10 - 50 грн. Послідовність дій:

• записати у звіт складені касові ордери;

• записати у звіт касові операції без складання касових документів:

• отримано з поточного рахунка грошові кошти в ТОД АППБ "Аваль" за чеком № 0007575 від 12.10 на виплату заробітної плати в сумі 2000 грн.

• видано заробітну плату в сумі 2000 грн. за платіжною відомістю № 19;

• здано гроші на поточний рахунок в ТОД АППБ "Аваль" за заявою на переказ готівки № 456 в сумі 1900 грн.

4. Опрацювати касовий звіт, тобто порахувати обороти по касі за 12.10 і вивести залишок грошей на кінець дня. Визначити та проставити кореспондуючі рахунки.

МЕТОДИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ

Для виконання завдання необхідно використати бланки документів.

Класифікація складених документів:

1. Прибутковий касовий ордер -

2. Видатковий касовий ордер –

3. Касовий звіт –

4. Накладна на внутрішнє переміщення –

5. Накладна від постачальника –

Практичне заняття 8

Тема. Складання інвентаризаційного опису і виправлення помилок у документі

Мета заняття: засвоїти порядок документального оформлення інвента­ризації запасів і визначення результату інвентаризації.

Завдання 1. Складання інвентаризаційного опису.

На підставі наказу № 125 від 10.10 у магазині № 5 "Торговий світ" було проведено інвентаризацію. Інвентаризацію проводила комісія в складі:

голови: менеджера Петренко О.П.

членів комісії: бухгалтера Кузьменко І.С., завідувача магазину Іванюк Т.П., продавця Устенко В.Р.

Початок інвентаризації 10.10. об 11.⁰⁰, закінчення 10.10. о 18.⁰⁰.

Під час інвентаризації виявлено:

• готівку в сумі 50,00 грн.;

• цукор-пісок - 50 кг за ціною 8,00 грн.;

• рис шліфований - 20 кг за ціною 10,00 грн.;

• горох лущений - 15 кг за ціною 6,00 грн.;

• борошно - 110 кг за ціною 4,60 грн.;

• ящики - 5 шт. за ціною 5,00 грн.

У процесі перевірки записів у інвентаризаційному описі члена комісії та завідувача магазину було виявлено помилку в ціні гороху. Потрібно було запи­сати: горох лущений - 15 кг за ціною 1,70 грн.

МЕТОДИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ

На підставі даних, наведених у завданні:

• скласти інвентаризаційний опис;

• виправити виявлену помилку в описі.

Довідка: згідно товарно-грошового звіту на день інвентаризації залишок товарів у магазині № 5 на суму 410,00 грн., тари – 25,00 грн.

Завдання 2. Використовуючи дані з попереднього завдання скласти порі­вняльну відомість.

Для виконання завдань використайте такі бланки документів (інвентаризаційний опис та порівняльну відомість).

Виконайте тести.

1. Письмовий доказ фактичного здійснення господарської операції - це....

1) документ; 2) баланс; 3) свідоцтво.

2. Показники, що містяться в документах і характеризують опера­цію - це... .

1) кодування; 2) реквізити; 3) докази.

3. Що не є обов'язковими реквізитами документа?

1. назва документа;

2. дані про документ, що посвідчують особу;

3. підписи посадових осіб.

4. Позначення всіх показників первинного документа діючого на під­приємстві системою кодів - це....

1) кодування; 2) класифікація; 3) таксування.

1. Визначення грошової оцінки господарських операцій - це....

1) кодування; 2) класифікація; 3) таксування.

2. Установлення для бланків однотипних документів однакового най­більш раціонального розміру і форми із завчасним розміщенням відповідних реквізитів - це....

1) стандартизація; 2) уніфікація; 3) класифікація.

3. Розробка єдиних форм документів для оформлення однотипних гос­подарських операцій - це....

1) стандартизація; 2) уніфікація; 3) класифікація.

4. Виправлення не допускаються у ....

   1. касових і банківських документах;

   2. документах по зарплаті;

   3. товарних документах.

5. Поділ документів на групи за певними відмітними ознаками - це....

1) кодування; 2) класифікація; 3) таксування.

6. Документи, що підтверджують факт здійснення господарської операції, називаються....

   1. розпорядчими;

   2. виправдними;

   3. бухгалтерського оформлення.

7. Документи, що містять наказ на здійснення господарської опера­ції, називаються....

   1. виправдними;

   2. розпорядчими;

   3. бухгалтерського оформлення.

8. Документи, що складаються бухгалтерськими працівниками на під­ставі виправдних документів чи даних поточного обліку, називаються....

   1. розпорядчими;

   2. виправдними;

   3. бухгалтерського оформлення.

9. За порядком складання документи поділяють на....

   1. первинні і вторинні;

   2. разові та накопичувальні;

   3. внутрішні та зовнішні.

10. За місцем складання документи поділяються на....

    1. первинні і вторинні;

    2. разові та накопичувальні;

    3. внутрішні та зовнішні.

11. За способом охоплення документи бувають ....

    1. первинні і вторинні;

    2. разові та накопичувальні;

    3. внутрішні та зовнішні.

12. Установлення повноти і правильності заповнення реквізитів до­кумента і достовірності підписів посадових осіб –це ....

    1. формальна перевірка;

    2. арифметична перевірка;

    3. перевірка по суті.

13. Установлення господарської доцільності і законності операції, до­тримання кошторису, норм, лімітів - це....

1) формальна перевірка;

2) арифметична перевірка;

3) перевірка по суті.

14. Перевірка підрахунків документа - це....

    1. формальна перевірка;

    2. арифметична перевірка;

    3. перевірка по суті.

15. Рух документа в процесі їх оперативного використання і бухгал­терського опрацювання з моменту складання і до моменту здавання в архів називається....

    1. документооборот;

    2. архівування;

    3. графік документообороту.

16. Послідовність проходження документів із вказанням виконавців і термінів оформлення документа називається....

    1. документооборот;

    2. архівування;

    3. графік документообороту.

17. Документи, виготовлені на спеціальних бланках, щоб у них не можна було зробити виправлення, - це....

    1. бланки суворого обліку;

    2. бланки касових документів;

    3. розрахунки з оплати праці.

18. Спосіб виявлення господарських засобів і джерел їх утворення не оформлених поточною документацією для забезпечення достовірності по­казників обліку - це....

1) документація; 2) інвентаризація; 3) стандартизація.

19. Суцільна перевірка всього майна підприємства і стану розрахунків – це … .

    1. повна інвентаризація;

    2. часткова інвентаризація;

    3. раптова інвентаризація.

20. Перевірка окремих видів засобів - це....

    1. повна інвентаризація;

    2. часткова інвентаризація;

    3. планова інвентаризація.

21. Інвентаризація, що проводиться за завчасно складеним планом, називається....

    1. плановою;

    2. позаплановою;

    3. частковою.

22. Інвентаризація товарно-матеріальних цінностей проводиться....

    1. за місцями зберігання в присутності МВО;

    2. за документами в бухгалтерії;

    3. на складах.

23. Дані інвентаризації заносять до ....

    1. інвентаризаційних описів;

    2. порівняльних відомостей;

    3. регістрів аналітичного обліку.

24. Під час інвентаризації грошових коштів в касі до уваги прийма­ють ....

    1. грошові розписки;

    2. фактичну наявність готівки;

    3. усі відповіді правильні.

25. Матеріальні цінності, по яких виявлені розходження записують до....

    1. інвентаризаційних описів;

    2. порівняльних відомостей;

    3. регістрів аналітичного обліку.

26. Виявлені залишки при інвентаризації зараховують....

    1. на доходи підприємства;

    2. до активів підприємства;

    3. на витрати підприємства.

27. Залишки одних і нестачі інших ТМЦ, як результат заміни одного сорту на інший, - це....

1) інфляція; 2) пересортиця; 3) страхування.

28. Результати інвентаризації відображають у бухгалтерському облі­ку... .

    1. у день закінчення інвентаризації;

    2. у дводенний строк;

    3. у 10-денний строк.

29. Кількість інвентаризацій на рік визначається....

    1. керівником підприємства;

    2. головним бухгалтером;

    3. головою ревізійної комісії.

30. Перед складанням річної звітності проводять ....

    1. разову інвентаризацію;

    2. повну інвентаризацію;

    3. часткову інвентаризацію.

Результати тестового контролю запишіть у таблицю такої форми:

№ запитання	1	2	3	4	5	6	7	8	9
Варіант відповіді
№ запитання	10	11	12	13	14	15	16	17	18
Варіант відповіді
№ запитання	19	20	21	22	23	24	25	26	27
Варіант відповіді
№ запитання	28	29	30	31	32	33	34
Варіант відповіді