Тема 3. Бухгалтерський баланс

Практичне заняття 2

Тема. Складання балансу з використанням згрупованих засобів за складом

І джерелами їх утворення

Мета заняття: засвоїти методику складання балансу.

Завдання 1. На основі даних КП "Теко":

• рознести господарські засоби підприємства в актив і пасив балансу;

• підрахувати валюту балансу на 1 вересня.

Стаття балансу	Сума, тис. грн.
Нематеріальні активи	10,0
Витрати майбутніх періодів	5,0
Зобов'язання з оплати праці	4,0
Короткострокові кредити банків	1,0
Грошові кошти в національній валюті (каса, поточний рахунок)	3,0
Товари	3,0
Готова продукція	6,0
Довгострокові кредити банків	10,0
Статутний капітал	12,0
Цільове фінансування	8,0
Виробничі запаси	4,0
Векселі одержані	2,0
Поточні фінансові інвестиції	0,5
Інші необоротні активи	1,5
Дебіторська заборгованість з бюджетом	6,0
Пайовий капітал	6,0
Забезпечення виплат персоналу	8,0
Додатковий капітал	4,0
Зобов'язання зі страхування	2,0
Зобов'язання з учасниками	6,0
Незавершене виробництво	15,0
Дебіторська заборгованість за виданими авансами	5,0
Дебіторська заборгованість за товарами	3,0
Тварини на вирощуванні та відгодівлі / біологічні активи	2,0
Резервний капітал	4,5
Нерозподілений прибуток	0,1
Зобов'язання за товари, роботи, послуги	0,4

Роботу оформити в таблиці такої форми:

Актив	Сума, тис. грн.	Пасив	Сума, тис. грн.
І. Необоротні активи		І. Власний капітал
Разом за розділом І II. Оборотні активи		Разом за розділом І II. Забезпечення наступних ви­трат і платежів Разом за розділом II III. Довгострокові зобов'я­зання
Разом за розділом II		Разом за розділом III IV. Поточні зобов'язання
III. Витрати майбутніх періодів IV. Необоротні активи та групи вибуття		Разом за розділом IV Доходи майбутніх періодів
Баланс		Баланс

Завдання 2. Знайдіть відповідне визначення для кожного наведеного тер­міну.

Термін	Визначення	Правильний варіант
1. Баланс	А. Частина в активах підприємства, що залишається після вирахування зо­бов'язань
2. Актив	Б. Частина балансу, що показує джерела утворення засобів та їх цільове призна­чення
3. Пасив	В. Ресурси, контрольовані підприємством в результаті минулих подій, використан­ня яких призведе до надходження еконо­мічних вигод
4. Активи	Г. Заборгованість підприємства, що ви­никла внаслідок минулих подій і пога­шення якої призведе до зменшення ре­сурсів, що втілюють економічні вигоди
5. Капітал	Д. Спосіб економічного групування і уза­гальненого відображення у грошовій оці­нці стану господарських засобів за ста­ном і розміщенням та джерелами утво­рення на певну дату
6. Зобов'я­зання	Е. Частина балансу, що показує склад і розміщення господарських засобів

Практичне заняття 3

Тема. Загальний аналіз змісту та структури балансу на початок

і кінець звітного періоду. Визначення змін в балансі під впливом

господарських операцій

Мета заняття: засвоїти методику визначення типів зміни в балансі під впливом господарських операцій, уміти аналізувати баланс.

Завдання 1. Указати зміни в балансі, що були викликані господарськими операціями по КП "Теко".

МЕТОДИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ

Почергово розглянути господарські операції, вибрати правильний тип змін і у відповідній колонці зробити позначку літерами: А±; П±; АП+; АП-.

Для запису результату використати таблицю.

№ з/п	Зміст операції	Сума, тис. грн.	Зміни у балансі	Типи змін
1	3 поточного рахунку в банку одержано готів­ку в касу	1,0
2	Видано з каси заробітну плату працівникам	0,5
3	Надійшли товари від постачальників	5,0
4	Оплачено з поточного рахунка постачальни­кам	1,0
5	Придбано програму 1С: Підприємство у по­стачальників	3,0
6	Безоплатно одержані основні засоби	2,0
7	Оплачено частково постачальникам з поточного рахунку	0,3
8	Передано запаси зі складу на виробництво	4,0
9	Спрямовано частину прибутку до резервного капіталу	0,03
10	Видано з каси підзвіт	0,3
11	На поточний рахунок надійшли кошти від по­купців	3,0
12	Одержано матеріали від постачальника	2,0
13	Оплачено постачальнику за матеріали з поточ­ного рахунка	2,0
14	Перераховано податок на прибуток до бю­джету з поточного рахунку	0,5
15	Із заробітної плати утримано податок з дохо­дів фізичних осіб	0,1

Завдання 2. Використовуючи вхідний баланс КП "Теко" із завдання 1 за­няття 2 та зміни, викликані господарськими операціями за вересень, скласти баланс на 1 жовтня. Результат оформити в таблиці такої форми:

Актив	Сума до змін	Сума після змін	Пасив	Сума до змін	Сума після змін
І. Необоротні активи			І. Власний капітал
Разом за розділом І II. Оборотні активи			Разом за розділом І II. Забезпечення насту­пних витрат і платежів
			Разом за розділом II III. Довгострокові зобов'язання
Разом за розділом П III. Витрати май­бутніх періодів IV. Необоротні активи та групи вибуття			Разом за розділом III Поточні зобов'я­зання Разом за розділом IV Доходи майбутніх періодів
Баланс			Баланс

Виконайте тести.

1. Спосіб економічного групування і узагальненого відображення в гро­шовій оцінці стану господарських засобів за складом і розміщенням та дже­релами утворення на певну дату - це....

   1. бухгалтерський баланс;

   2. звітність;

   3. рахунки обліку.

2. Баланс має форму....

   1. т-форми;

   2. двосторонньої таблиці;

   3. довільної таблиці.

3. Частини балансу називають ....

   1. засоби і джерела;

   2. витрати і доходи;

   3. актив і пасив.

4. Актив і пасив складаються зі ....

1) статей; 2) таблиць; 3) рахунків.

5. Чим зумовлена рівність підсумків активу і пасиву балансу?

1. в обох частинах відображені одні і ті ж господарські засоби, тільки згруповані за різними ознаками.

2. загальна вартість майна господарства повинна дорівнювати сумі джерел, за рахунок яких воно утворене.

3. усі відповіді правильні.

6. Зміна в активі балансу, коли одна стаття збільшується, а друга зменшується на однакову суму, називається....

   1. активною;

   2. пасивною;

   3. активно-пасивною в сторону збільшення;

   4. активно-пасивною в сторону зменшення.

6. Зміна у джерелах формування засобів, коли одна стаття збільшу­ється, а друга зменшується на одну і ту саму суму, називається ....

   1. активною;

   2. пасивною;

   3. активно-пасивною в сторону збільшення;

   4. активно-пасивною в сторону зменшення.

6. Зміна в балансі, що одночасно зумовлена збільшенням залишків на одну і ту саму суму на відповідних статтях активу і пасиву, називається....

   1. активною;

   2. пасивною;

   3. активно-пасивною в сторону збільшення;

   4. активно-пасивною в сторону зменшення.

6. Зміна в балансі, що зумовлює одночасне зменшення залишків на одну і ту ж суму на відповідних статях активу і пасиву, називається....

   1. активною;

   2. пасивною;

   3. активно-пасивною в сторону збільшення;

   4. активно-пасивною в сторону зменшення.

6. Метою складання балансу є....

   1. перевірка фінансового стану підприємства;

   2. надання користувачам повної, правдивої і неупередженої інфор­мації про фінансовий стан підприємства;

   3. усі відповіді правильні.

6. Звіт про фінансовий стан підприємства, який на певну дату відо­бражає його активи, зобов'язання і капітал, - це....

   1. бухгалтерський баланс;

   2. актив;

   3. пасив.

6. Чим регламентується зміст і форма балансу?

1. П(С)БО 2 "Баланс";

2. фінансовою звітністю;

3. Законом України "Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні".

13. Основні засоби і нематеріальні активи показують за....

    1. первісною вартістю;

    2. залишковою вартістю;

    3. справедливою вартістю.

13. Які розділи знаходяться в активі?

1. необоротні активи;

2. оборотні активи;

3. витрати майбутніх періодів;

4. усі відповіді правильні.

15. Що є зайвим у переліку розділів пасиву балансу?

    1. власний капітал.

    2. основні засоби.

    3. поточні зобов'язання.

    4. довгострокові зобов'язання.

Результати тестового контролю запишіть у таблиці.

№ запитання	1	2	3	4	5
Варіант відповіді
№ запитання	6	7	8	9	10
Варіант відповіді
№ запитання	11	12	13	14	15
Варіант відповіді