3. В чем заключаются преимущества лизинга по сравнению с банковским кредитованием.

При всех остальных равных условиях, в качестве преимуществ лизинга по сравнению с банковским кредитованием можно выделить следующие.

– Доступность: решение об осуществлении лизинговой сделки основывается в большей степени на способности лизингополучателя генерировать достаточную сумму денежных средств для выплаты лизинговых платежей и в меньшей мере зависит от кредитной истории предприятия.

– Для заключения лизинговой сделки необходимо заплатить лишь до 30% от стоимости объекта лизинга. Таким образом, приобретение имущества осуществляется без единовременного отвлечения большого объема собственных средств.

– При заключении лизингового договора требования к обеспечению сделки ниже в связи с тем, что в течение срока действия договора объект лизинга является собственностью лизингодателя и выступает в качестве обеспечения.

– Срок договора лизинга гораздо длиннее срока договора банковского кредита.

– Лизинговые платежи полностью относятся на себестоимость выпускаемой продукции (оказываемых услуг), что значительно уменьшает налогооблагаемую базу и дает возможность экономить на налоге на прибыль.

– Лизинг дает возможность применения ускоренной амортизации с максимальным коэффициентом 3. Амортизация имущества с таким коэффициентом позволяет в 3 раза быстрее окупить приобретение и провести его замену на более совершенное.

– Выделяемый в лизинговых платежах НДС принимается к зачету при уплате в бюджет.

– В ходе лизинговой сделки лизингополучателем не привлекается заемный капитал и в балансе предприятия поддерживается оптимальное соотношение собственных и заемных средств, т. е. не снижается возможность получения дополнительных займов.

– При заключении договора лизинга лизингополучатель может получить весь комплекс дополнительных услуг по государственной регистрации, таможенной очистке, транспортировке, монтажу и наладке имущества.

– Гибкий график лизинговых выплат в соответствии с производственными циклами и потоками денежных средств: лизинговая компания при расчете лизинговых платежей в обязательном порядке учитывает финансовое состояние лизингополучателя, его пожелания по периодичности и размерам выплат

4. В чем состоит назначение уставного капитала (фонда) банка и каковы современные требования Банка России к формированию уставного капитала коммерческих банков.

На этапе становления банка назначение капитала состоит в создании материальной базы, необходимой кредитному учреждению для начала своей деятельности, а затем — для ее расширения и модернизации.   В  дальнейшем эта функция капитала становится второстепенной, и на первый план выступают его защитная функция (ограждение интересов вкладчиков в случае ликвидации банка, нейтрализация возможных потерь) и регулирующая функция (поддержание общего уровня банковской системы, необходимого для ее успешной деятельности). Вследствие своего устойчивого характера собственные средства являются источником осуществления рисковых операций, приносящих наибольший доход банку и его акционерам. Это определяет зна­чение капитала банка как показателя, регулирующего масштабы развития его активных и пассивных операций

Собственные средства включают: уставный фонд, специальные фонды банка, износ основных средств, фонды экономического стимулирования, средства, направленные банком из прибыли на производственное и социальное совершенствование, фонд переоценки валютных средств, прибыль текущего года и прошлых лет и, кроме того, резервные фонды, созданные для покрытия рисков по отдельным банковским операциям. На долю собственных средств приходится от 12 % до 20 % общей суммы пассивов банка.

Собственный капитал осуществляет три функции: защитную, оперативную и регулирующую. Защитная функция означает защиту вкладчиков и кредиторов, то есть возможность выплаты им компенсаций в случае возникновения убытков либо банкротства банка; сохранение его платежеспособности за счет созданных резервов; продолжения деятельности банка, самостоятельно от угрозы появления убытков. Это основная функция собственного капитала. Оперативная функция обеспечение финансовой основы деятельности банка является второстепенной, т.к. основными ресурсами для активных операций выступают привлеченные средства. В этой функции собственный капитал банка обеспечивает адекватную базу роста активных операций, то есть поддерживает размер и характер банковских операций согласно с задачами банка. Регулирующая функция собственного капитала связана только с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков и, кроме того, с законами и правилами, разрешающими центральным банкам выполнять контроль за деятельностью коммерческих банков и иных кредитных учреждениях. Такие правила требуют соблюдения минимальной величины уставного капитала, необходимого для получения лицензии на банковскую деятельность; предельной суммы кредита (риска) на одного заемщика.

Таким образом, собственный капитал банка имеет первостепенное значение для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы. В виде акционерного (паевого) капитала он необходим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители выполняют ряд первоочередных расходов, без которых банк не может начать свою работу.

Основным элементом собственных средств банка является уставной фонд (капитал). Уставный капитал (фонд) - это организационно-правовая форма капитала, величина которого определяется учредительским договором о создании банка и закрепляется в Уставе банка. Уставный капитал создается путем выпуска акций (акционерные банки) либо перечисления паевых взносов (паевые банки). Сумма уставного капитала законодательно не ограничивается. Для обеспечения устойчивости банков устанавливается минимальная сумма уставного капитала.

Порядок прохождения государственной регистрации, получения лицензии и формирования уставного капитала банка регламентируется рядом законов, законодательных актов и инструкций. К основным среди них следует отнести: Федеральный закон “О банках и банковской деятельности”, Федеральный закон “О Центральном банке Pоссийской Федеpации (БАНКЕ РОССИИ)”, Федеральный закон “Об акционерных обществах” Инструкция ЦБ Pоссийской Федеpации N49 “О порядке регистрации кредитных предприятий и лицензировании банковской деятельности”, Инструкция ЦБ Pоссийской Федеpации N 8 "О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг коммерческими банками на территории Российской Федерации".

Уставный капитал кредитной организации в форме акционерного общества составляется из номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами. Номинальная стоимость всех обыкновенных акций обязана быть одинаковой. Привилегированные акции могут выпускаться нескольких типов [8, п.2.1.1.].

Если банк создан как общество с ограниченной ответственностью, то он имеет уставный капитал, составленный из долей его участников, объем которых определяется учредительными документами, вместе с этим участники кредитной организации несут ответственность по его обязательствам в пределах своей доли. Размер доли участника в уставном капитале определяется в процентах либо в виде дроби. Вкладом в уставный капитал общества могут быть деньги, ценные бумаги, иные вещи либо имущественные права или другие права, имеющие денежную оценку. В процессе деятельности уставный капитал может изменяться.

Количество учредителей коммерческого банка не может быть менее трех. Доля любого из участников в уставном капитале не обязана превышать 35 процентов [4,ст.48 ].

В период работы коммерческого банка Уставный капитал может быть увеличен за счет привлечения новых участников (пайщиков, акционеров), приобретения дополнительных паев либо акций учредителями, переоценки стоимости имущества, реинвестирования дивидендов. Уставный капитал может быть уменьшен за счет выхода участников, покрытия убытков за его счет.

Увеличение либо coкрaщение Уставного капитала производится по решению Общего собрания банка. Соответствующие изменения регистрируются Центральным Банком России. Бухгалтерский учет Уставного капитала ведется на пассивном балансовом счете 010 "Уставный фонд". Сальдо по кредиту этого счета отражает практически заполненную величину Уставного капитала. Образование и последующее возрастание его записывается по кредиту счета, coкрaщение - по дебету. Аналитический учет ведется в разрезе пайщиков (акционеров) банка. Невнесенная доля уставного капитала, объявленного в проспекте эмиссии, числится на внебалансовом счете 9945 "Неоплаченная сумма Уставного фонда акционерами (учредителями) банка".

Для учета сумм уставного капитала в Плане счетов бухгалтерского учета кредитных предприятий предназначены пассивные, балансовые счета первого порядка:

ь 102 "Уставной капитал кредитных предприятий, созданных в форме акционерного общества, сформированный за счет обыкновенных акций";

ь 105 "Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные кредитной организацией";

ь 106 "Добавочный капитал";

ь 107 "Резервный фонд"

ь 108 "Нераспределенная прибыль";

ь 109 "Непокрытый убыток".

Уставный капитал коммерческих банков формируется исключительно за счет собственных (а не заемных и привлеченных) средств участников. В частности, не допускается формирование уставного капитала за счет кредитов банка. Запрещено использовать для этих целей средства исполнительных органов всех уровней, политических предприятий и социальных общественных фондов. Коммерческий банк может быть создан в двух организационно-правовых формах:

ь паевой банк - товарищество с ограниченной ответственностью;

ь акционерный банк - акционерное общество открытого и закрытого типа.

Учредителями и иными участниками коммерческих банков могут быть отечественные и зарубежные юридические и физические лица.

В период работы коммерческого банка Уставный капитал может быть увеличен за счет привлечения новых участников (пайщиков, акционеров), приобретения дополнительных паев либо акций учредителями, переоценки стоимости имущества, реинвестирования дивидендов. Уставный капитал может быть уменьшен за счет выхода участников, покрытия убытков за его счет. Увеличение либо coкрaщение Уставного капитала производится по решению Общего собрания банка. Соответствующие изменения регистрируются Центральным Банком России.