13.Основные финансовые показатели деятельности банка.

Финансовые показатели являются визитной карточкой банков. Они выступают в роли своеобразных ориентиров, как для рейтинговых агентств, так и для вкладчиков. Если первым значения финансовых показателей помогают в определении рейтинга организаций, то вторым – в выборе банка, которому можно доверить свои сбережения.

Что же подразумевается под определением «финансовые показатели»? Как правило, это активы, балансовый капитал, ликвидность и надежность банка.

Активы финансовой организации обычно отражены в бухгалтерском балансе того или иного учреждения. Под активами понимаются ресурсы, имеющиеся в распоряжении организации. Они формируются из собственных средств банка и денег клиентов, размещенных на счетах с целью получения дохода. К активам банка относят ссуды, инвестиции, кассовую наличность, ценные бумаги, недвижимость и прочие объекты собственности, имеющие материальную оценку. Активы банка увеличиваются при проведении таких активных операций, как оказание услуг вкладчикам, инвестирование, выдача кредитов и все то, что способствует получению доходов.

Под ликвидностью банка подразумевают его возможность наиболее полно и своевременно выполнять свои финансовые и долговые обязательства перед клиентами. Само слово «ликвидность» произошло от латинского liqiudus – жидкий, текучий и означает буквально «легкость в реализации». Как определяется этот финансовый показатель? Как правило, наличием внушительного собственного капитала организации. А еще – величиной и оптимальным размещением средств по статьям актива и пассива баланса. Своевременное погашение обязательств перед вкладчиками обеспечивается за счет имеющегося капитала, привлечения дополнительных ресурсов извне, продажи активов. Ликвидность банка базируется на соотношении между собственным капиталом организации, привлеченными и размещенными банком средствами.

Термин балансовый капитал произошел от французского слова «balance», что означает весы, и латинского «capitalis», со значением «выдающийся». Что же лежит на весах этого финансового показателя? Как правило, балансовый капитал банка включает в себя собственные средства организации и ее прибыль. Оба параметра отражаются в балансе – финансовом документе учреждения. Показатель используется для определения рыночной стоимости банка, сравнения и оценки его капитализации. Обычно рассчитывается как сумма уставного и добавочного капитала, прибылей отчетного периода и прошлых лет, резервных фондов.

Под надежностью банка понимают его способность исполнить обязательства перед государством, владельцами, сотрудниками и клиентами на определенную дату. Этот финансовый показатель зависит от уровня капитализации банка. Проще говоря, чем больше денег, тем больше возможности для того, чтобы платить по счетам. Надежная финансовая организация обеспечивает сохранность средств вкладчиком. Даже если в работе банка возможны какие-либо ошибки, они не парализуют деятельность вашей компании.

Приведем для примера экономическое содержание ряда ключевых показателей. Наиважнейшие показатели деятельности банка- норматив достаточности капитала и группа показателей (нормативов) ликвидности.

Норматив достаточности капитала H1 отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Данный финансовый коэффициент рассчитывается как отношение величины собственного капитала к величине активов взвешенных с учетом степени риска. Нормативная величина данного коэффициента Н1 =10%(11%)

Норматив мгновенной ликвидности банка Н2 регулирует риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Минимально допустимое числовое значение норматива устанавливается в размере 15%. Соответственно определяется норматив текущей ликвидности (Н4=120%)

14. Пассивы банка: состав и источники формирования

Пассивы банка формируются за счет собственных и привлеченных ре­сурсов и представляют собой его кредитный потенциал.

Операции (способы, приемы, методы), посредством которых форми­руются ресурсы банка, называются пассивными операциями банка.

Проблема формирования пассивов для каждого банка имеет перво­степенное значение. Во-первых, масштабы деятельности банков зависят от совокупной суммы ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных ресурсов. Такое положение обостряет конку­рентную борьбу между банками за привлечение ресурсов. Во-вторых, в глазах клиентов и партнеров масштабность ресурсной базы банка явля­ется своеобразным доказательством его статуса, надежности. В-третьих, для государства крупные банки представляют интерес в качестве кредито­ров реального сектора экономики, привлечения банков в качестве участ­ников различных инвестиционных проектов, имеющих для страны важ­ное экономическое или социальное значение.

Соответственно, можно определить виды пассивных операций, веду­щие к наращиванию объемов собственных средств банка и (или) ресур­сов, привлекаемых им со стороны.

К числу операций накопления собственного капитала банка относятся:

1. формирование и последующее увеличение его уставного капита­ла — посредством выпуска и размещения акций или паев среди по­стоянного или растущего числа участников банка (данные операции часто называют эмиссионными);

2. формирование и последующее увеличение (в основном за счет от­числений от прибыли) его специальных фондов;

3. привлечение банком субординированных кредитов (займов).

К числу операций привлечения заемных средств относятся:

4. накопление средств на расчетных и других счетах клиентов, откры­тых ими в банке (внесение определенных сумм на вновь открывае­мые счета, зачисление на действующие счета клиентов денежных поступлений в их адрес или сумм их собственной выручки);

5. внесение в банк физическими и юридическими лицами вкладов и депозитов;

6. распространение среди клиентов банка выпущенных банком вексе­лей и сертификатов, банковских карт;

7. получение кредитов и займов от других юридических и физических лиц.

Таким образом, состав пассивов банка формируется за счет различ­ных источников, главное различие между которыми состоит в том, что собственный капитал находится в распоряжении банка без ограничения сроков, тогда как привлеченные банком средства юридических и физиче­ских лиц находятся в его распоряжении временно — соответственно усло­виям договоров с клиентами.

Наращивание банками объемов собственного капитала имеет особое значение, поскольку свидетельствует в первую очередь о его финансовой устойчивости и инвестиционной привлекательности. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеют особую специфику, отличающую их от других организаций, занимающихся иными видами деятельности, тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах. Обычно государство устанав­ливает для банков минимальную границу соотношения между собствен­ными и привлеченными ресурсами. В России такое соотношение не уста­новлено, поэтому в разных банках колебания в соотношении весьма су­щественны.

Значение собственных ресурсов банка заключается, прежде всего, в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе созда­ния банка именно собственные средства покрывают первоочередные рас­ходы (земля, здания, оборудование, заработная плата), без которых банк не может начать деятельность. За счет собственных ресурсов банки созда­ют необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

Источники пассивов банка можно классифицировать как депозитные и недепозитные.

К депозитным источникам относятся:

8. операции по привлечению денег клиентов на счета (расчетно-кассо­вое обслуживание);

9. операции по привлечению денег во вклады и депозиты (с целью хранения и получения дохода).

Для банков депозиты — главный вид их пассивных операций и, следовательно, основной ресурс для проведения активных операций.

Инициатива поступления депозитных ресурсов в банк исходит от его кли­ентов.

По срокам депозиты принято подразделять на две группы:

1. депозиты до востребования (включают средства на текущих, расчет­ных и бюджетных счетах клиентов банка);

2. срочные депозиты (денежные средства, внесенные в банк на фикси­рованный в договоре срок, в течение которого клиент не имеет пра­ва забрать деньги).

Депозиты являются важным источником ресурсов коммерческих бан­ков. Структура их в банке подвижна и поставлена в зависимость от конъ­юнктуры денежного рынка. Однако этому источнику формирования бан­ковских ресурсов присущи и некоторые недостатки. Речь идет прежде всего о значительных материальных и денежных затратах банка при привлече­нии средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады (депозиты) зависит в значительной степени от клиентов (вкладчиков), а не от самого банка. И тем не менее конкурентная борьба между банками на рынке депозитов заставляет банки принимать меры по развитию услуг, повышению их качества, укреплению имиджа банка, способствующих привлечению клиентов.

Недепозитные источники пассивов банка связаны с привлечением ресурсов по инициативе самого банка, который приобретает их на рынке на конкурентной основе. В основном привлечение недепозитных ресур­сов — это операции оптового характера на крупные суммы.

Недепозитные операции банка включают:

3. привлечение межбанковских кредитов;

4. получение централизованных кредитных ресурсов -— кредитов Бан­ка России;

5. выпуск собственных долговых обязательств в виде банковских сер­тификатов, векселей и облигаций;

6. операции РЕПО.

Межбанковские кредиты предоставляются, как правило, в рамках кор­респондентских отношений банков. Механизм межбанковских коррес­пондентских отношений предусматривает открытие корреспондентских счетов одними банками в других для осуществления платежных и расчет­ных операций по поручению друг друга. Привлечение межбанковского кредита осуществляется путем прямых переговоров либо через финансо­вых посредников.

Кредиты центрального банка предоставляются банкам в порядке рефи­нансирования, на конкурсной основе, а также в форме ломбардных кредитов.

Выпуск банками собственных ценных бумаг является традиционной для них операцией по формированию ресурсной базы.

Операции РЕПО — это соглашение о покупке-продаже ценных бумаг с последующей обязательной продажей/покупкой по цене, определяемой в момент покупки-продажи. В ходе данной операции банк продает цен­ные бумаги и берет на себя обязательство, что выкупит их по первому требованию покупателя либо в определенную, оговоренную в сделке, дату. В свою очередь, покупатель принимает на себя обязательство об­ратной продажи. Покупка ценной бумаги осуществляется по рыночной цене на момент покупки, т. е. она значительно отличается от цены про­дажи. Таким образом, данная разница в цене обеспечивает доход участ­никам сделки — и банку, и его клиенту. Подобного рода соглашения стали важным каналом для привлечения банками временно свободных средств.

Таким образом, пассивные операции банка имеют важное значение в его деятельности. Привлеченные (заемные) ресурсы банка покрывают до 90% (а в отдельных банках и более) всей потребности в денежных сред­ствах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерче­ские банки способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают население потребительским кредитом.

15