- •Теоретичні основи бухгалтерського обліку та судової бухгалтерії (Загальна частина)
- •Глава 1 Використання положень бухгалтерського обліку та судової бухгалтерії в юридичній практиці
- •§ 1. Історія розвитку бухгалтерського обліку
- •§ 2. Державне регулювання бухгалтерського обліку та фінансової звітності. Організація бухгалтерського обліку на підприємстві
- •§ 3. Використання судової бухгалтерії в юридичній практиці
- •§ 4. Поняття судової бухгалтерії, її завдання, предмет і методи пізнання
- •Глава 2 Бухгалтерський аналіз та основи його використання в юридичній практиці
- •§ 1. Значення та види обліку
- •§ 2. Мета й основні принципи бухгалтерського обліку та фінансової звітності
- •§ 3. Предмет і метод, завдання і система бухгалтерського обліку
- •§ 4. Бухгалтерський баланс і основи його побудови
- •§ 5. Бухгалтерські рахунки та їх структура.
- •§ 6. Первинні та облікові реєстри.
- •§ 7. Документація та її роль у розслідуванні злочинів
- •§ 8. Інвентаризація та її роль у розслідуванні злочинів
- •§ 9. Фінансова звітність
- •§ 1. Аналіз обліку основних засобів
- •§ 2. Аналіз обліку матеріалів
- •§ 3. Облік праці та заробітної плати
- •§ 4. Аналіз обліку виробництва
- •§ 5. Аналіз обліку готової продукції та її реалізації
- •§ 6. Аналіз обліку руху грошових коштів та розрахунків
- •Глава 4 Економічний аналіз і основи його застосування
- •§ 1. Поняття та зміст економічного аналізу
- •§ 2. Прийоми звичайної практики економічного аналізу
- •§ 3. Засоби та прийоми, що використовуються тільки з метою виявлення злочину
- •§ 4. Методика, розроблена спеціально щодо окремих способів учинення злочинів
- •Глава 5 Документальний аналіз та основи його застосування
- •§ 1. Поняття документального аналізу
- •§ 2. Методи документального аналізу
- •§ 3. Методи формально-правової перевірки документів
- •§ 4. Методи перевірки реальності відображених у документах обставин
- •Виявлення відхилень від звичайного ходу подій. Цей
- •§ 5. Методи перевірки стану і результатів виробничої та фінансової діяльності
- •Розділ II Форми виявлення в системі економічної інформації негативних змін у господарській діяльності підприємств (Особлива частина)
- •Глава 6 Аудит як форма фінансового контролю
- •§ 1. Аудит і його форми
- •§ 2. Аудитор та аудиторська фірма, їх права та обов'язки
- •§ 3. Аудиторськими висновок та інші офіційні документи
- •§ 4. Обов'язкове проведення аудиту
- •§ 5. Умови проведення аудиту та надання інших аудиторських послуг
- •§ 6. Підстави для проведення аудиту та надання інших аудиторських послуг
- •§ 7. Відповідальність аудиторів та аудиторських фірм
- •§ 8. Взаємодія аудитора (аудиторської фірми) зі слідчими органами
- •Глава 7 Документальна перевірка органами податкової служби як форма контролю за дотриманням податкового законодавства
- •§ 1. Система органів державної податкової служби України
- •§ 2. Завдання органів податкової служби
- •§ 3. Функції Державної податкової адміністрації України
- •§ 4. Права, обов'язки і відповідальність органів податкової служби
- •Глава 8 фінансовий моніторинг як сукупність заходів запобігання та протидії легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом
- •§ 1. Суть фінансового моніторингу
- •§ 2. Система та суб'єкти фінансового моніторингу
- •§ 3. Фінансові операції, що підлягають фінансовому моніторингу
- •§ 4. Повноваження суб'єктів фінансового моніторингу
- •§ 5. Відповідальність суб'єктів фінансового моніторингу
- •Використання фахових бухгалтерських і економічних знань у правоохоронній діяльності
- •Глава 9 Участь фахівця-бухгалтера у слідчих (судових) діях
- •Глава 10
- •§1. Суть фінансово-господарського контролю
- •§ 2. Документальна ревізія та її різновиди
- •§ 3. Завдання документальної ревізії
- •§ 4. Порядок призначення і проведення ревізії
- •§ 5. Права та обов'язки ревізорів.
- •§ 6. Особливості ревізії, здійснюваної за вимогою слідчих органів
- •Глава 11 Теоретичні та організаційні основи призначення і проведення судово-бухгалтерської експертизи
- •§ 1. Поняття судово-бухгалтерської експертизи та порядок її проведення
- •§ 2. Підстави призначення і проведення судово-бухгалтерської експертизи
- •§ 3. Права та обов'язки експерта і умови дослідження матеріалів
- •§ 4. Оцінка результатів експертизи
- •§ 5. Відмінності між бухгалтерською експертизою, ревізією, здійснюваною у зв'язку з кримінальною справою, і участю фахівця-бухгалтера на попередньому слідстві та в суді
- •Закон України «Про судову експертизу»
- •Стаття 2. Законодавство України про судову експертизу
- •Стаття 3. Принципи судово-експертної діяльності
- •Стаття 4. Гарантії незалежності судового експерта та правильності його висновку
- •Розділ III. Фінансове та організаційне забезпечення діяльності державних спеціалізованих установ та відомчих служб
- •Орієнтований перелік питань, що вирішуються судово-бухгалтерською експертизою
- •1. Вступна частина
- •2. Дослідження
- •Висновок
- •Додаток
- •§ 5. Відмінності між бухгалтерською експерти.
2. Дослідження
Порядок дослідження поставлених питань і черговість дослідження документів з кожного питання визначаються експертом-бухгалтером.
Дослідження проводиться в найбільш доцільному порядку з метою досягнення його повноти та лаконічності викладення.
Експерт вказує, які документи досліджуються (номер тома, сторінка справи), які обставини враховувались, як оформлено документи, що виявлено за документами, на підставі яких обґрунтовано висновок.
Далі експерт описує:
дані бухгалтерського обліку з питань, поставлених перед експертизою;
методи, застосовані під час дослідження поставлених питань;
фактичні дані, одержані бухгалтером-експертом у процесі дослідження фактів, стан обліку і його відповідність конкретним нормативним актам.
Наводяться використані докази з інших джерел: висновки експертів, свідчення звинувачених, показання свідків.
Висновок
Наводяться відповіді експерта-бухгалтера на кожне запитання з викладенням даних про потерпіле підприємство, розмір збитків, стан обліку за період, що вивчав експерт.
Додаток
Експерт-бухгалтер (прізвище, ім'я, по батькові; адреса).
ЗМІСТ
ВСТУП 2
РОЗДІЛ І 4
ГЛАВА 1 4
Використання положень бухгалтерського обліку та судової бухгалтерії в юридичній практиці 4
ГЛАВА 2 15
Бухгалтерський аналіз та основи його використання в юридичній практиці 15
ГЛАВА З 64
Аналіз основних господарських операцій 64
Аудит як форма фінансового контролю 130
§ 1. Аудит і його форми 130
§ 2. Аудитор та аудиторська фірма, їх права та обов'язки 131
§ 3. Аудиторськими висновок та інші офіційні документи 134
§ 4. Обов'язкове проведення аудиту 135
§ 5. Умови проведення аудиту та надання інших аудиторських послуг 136
§ 6. Підстави для проведення аудиту та надання інших аудиторських послуг 136
§ 7. Відповідальність аудиторів та аудиторських фірм 138
§ 8. Взаємодія аудитора (аудиторської фірми) зі слідчими органами 139
Документальна перевірка органами податкової служби як форма контролю за дотриманням податкового законодавства 140
§ 1. Система органів державної податкової служби України 140
§ 2. Завдання органів податкової служби 140
§ 3. Функції Державної податкової адміністрації України 141
§ 4. Права, обов'язки і відповідальність органів податкової служби 144
фінансовий моніторинг як сукупність заходів запобігання та протидії легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом 149
§ 1. Суть фінансового моніторингу 149
§ 2. Система та суб'єкти фінансового моніторингу 151
§ 3. Фінансові операції, що підлягають фінансовому моніторингу 152
§ 4. Повноваження суб'єктів фінансового моніторингу 156
§ 5. Відповідальність суб'єктів фінансового моніторингу 162
РОЗДІЛ III 164
ГЛАВА 9 Участь фахівця-бухгалтера у слідчих (судових) діях 166
Ревізія як форма виявлення порушень фінансово-господарської діяльності 173
§1. Суть фінансово-господарського контролю 173
§ 2. Документальна ревізія та її різновиди 175
§ 3. Завдання документальної ревізії 177
§ 4. Порядок призначення і проведення ревізії 179
§ 5. Права та обов'язки ревізорів. 187
Засоби і методи проведення ревізії 187
Обов'язки ревізора 189
§ 6. Особливості ревізії, здійснюваної за вимогою слідчих органів 193
ГЛАВА 11 Теоретичні та організаційні основи 199
призначення і проведення судово-бухгалтерської експертизи 199
§ 1. Поняття судово-бухгалтерської експертизи та порядок її проведення 199
§ 2. Підстави призначення і проведення судово-бухгалтерської експертизи 203
§ 3. Права та обов'язки експерта і умови дослідження матеріалів 206
§ 4. Оцінка результатів експертизи 209
Закон України «Про судову експертизу» 220
РОЗДІЛ І. Загальні положення 220
РОЗДІЛ II. Судовий експерт 224
РОЗДІЛ III. Фінансове та організаційне забезпечення діяльності державних спеціалізованих установ та відомчих служб 226
РОЗДІЛ IV. Міжнародне співробітництво в галузі судової експертизи 228
Орієнтований перелік питань, що вирішуються судово-бухгалтерською експертизою 230
Схема висновку експерта-бухгалтера 232
у кримінальній справі № 232
про звинувачення (прізвище, ім'я, по батькові) в злочині, передбаченому ст. Кримінального кодексу України 232
1. Вступна частина 232
2. Дослідження 233
3. Висновок 233
4. Додаток 233
ЗМІСТ 233