
- •Теоретичні основи бухгалтерського обліку та судової бухгалтерії (Загальна частина)
- •Глава 1 Використання положень бухгалтерського обліку та судової бухгалтерії в юридичній практиці
- •§ 1. Історія розвитку бухгалтерського обліку
- •§ 2. Державне регулювання бухгалтерського обліку та фінансової звітності. Організація бухгалтерського обліку на підприємстві
- •§ 3. Використання судової бухгалтерії в юридичній практиці
- •§ 4. Поняття судової бухгалтерії, її завдання, предмет і методи пізнання
- •Глава 2 Бухгалтерський аналіз та основи його використання в юридичній практиці
- •§ 1. Значення та види обліку
- •§ 2. Мета й основні принципи бухгалтерського обліку та фінансової звітності
- •§ 3. Предмет і метод, завдання і система бухгалтерського обліку
- •§ 4. Бухгалтерський баланс і основи його побудови
- •§ 5. Бухгалтерські рахунки та їх структура.
- •§ 6. Первинні та облікові реєстри.
- •§ 7. Документація та її роль у розслідуванні злочинів
- •§ 8. Інвентаризація та її роль у розслідуванні злочинів
- •§ 9. Фінансова звітність
- •§ 1. Аналіз обліку основних засобів
- •§ 2. Аналіз обліку матеріалів
- •§ 3. Облік праці та заробітної плати
- •§ 4. Аналіз обліку виробництва
- •§ 5. Аналіз обліку готової продукції та її реалізації
- •§ 6. Аналіз обліку руху грошових коштів та розрахунків
- •Глава 4 Економічний аналіз і основи його застосування
- •§ 1. Поняття та зміст економічного аналізу
- •§ 2. Прийоми звичайної практики економічного аналізу
- •§ 3. Засоби та прийоми, що використовуються тільки з метою виявлення злочину
- •§ 4. Методика, розроблена спеціально щодо окремих способів учинення злочинів
- •Глава 5 Документальний аналіз та основи його застосування
- •§ 1. Поняття документального аналізу
- •§ 2. Методи документального аналізу
- •§ 3. Методи формально-правової перевірки документів
- •§ 4. Методи перевірки реальності відображених у документах обставин
- •Виявлення відхилень від звичайного ходу подій. Цей
- •§ 5. Методи перевірки стану і результатів виробничої та фінансової діяльності
- •Розділ II Форми виявлення в системі економічної інформації негативних змін у господарській діяльності підприємств (Особлива частина)
- •Глава 6 Аудит як форма фінансового контролю
- •§ 1. Аудит і його форми
- •§ 2. Аудитор та аудиторська фірма, їх права та обов'язки
- •§ 3. Аудиторськими висновок та інші офіційні документи
- •§ 4. Обов'язкове проведення аудиту
- •§ 5. Умови проведення аудиту та надання інших аудиторських послуг
- •§ 6. Підстави для проведення аудиту та надання інших аудиторських послуг
- •§ 7. Відповідальність аудиторів та аудиторських фірм
- •§ 8. Взаємодія аудитора (аудиторської фірми) зі слідчими органами
- •Глава 7 Документальна перевірка органами податкової служби як форма контролю за дотриманням податкового законодавства
- •§ 1. Система органів державної податкової служби України
- •§ 2. Завдання органів податкової служби
- •§ 3. Функції Державної податкової адміністрації України
- •§ 4. Права, обов'язки і відповідальність органів податкової служби
- •Глава 8 фінансовий моніторинг як сукупність заходів запобігання та протидії легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом
- •§ 1. Суть фінансового моніторингу
- •§ 2. Система та суб'єкти фінансового моніторингу
- •§ 3. Фінансові операції, що підлягають фінансовому моніторингу
- •§ 4. Повноваження суб'єктів фінансового моніторингу
- •§ 5. Відповідальність суб'єктів фінансового моніторингу
- •Використання фахових бухгалтерських і економічних знань у правоохоронній діяльності
- •Глава 9 Участь фахівця-бухгалтера у слідчих (судових) діях
- •Глава 10
- •§1. Суть фінансово-господарського контролю
- •§ 2. Документальна ревізія та її різновиди
- •§ 3. Завдання документальної ревізії
- •§ 4. Порядок призначення і проведення ревізії
- •§ 5. Права та обов'язки ревізорів.
- •§ 6. Особливості ревізії, здійснюваної за вимогою слідчих органів
- •Глава 11 Теоретичні та організаційні основи призначення і проведення судово-бухгалтерської експертизи
- •§ 1. Поняття судово-бухгалтерської експертизи та порядок її проведення
- •§ 2. Підстави призначення і проведення судово-бухгалтерської експертизи
- •§ 3. Права та обов'язки експерта і умови дослідження матеріалів
- •§ 4. Оцінка результатів експертизи
- •§ 5. Відмінності між бухгалтерською експертизою, ревізією, здійснюваною у зв'язку з кримінальною справою, і участю фахівця-бухгалтера на попередньому слідстві та в суді
- •Закон України «Про судову експертизу»
- •Стаття 2. Законодавство України про судову експертизу
- •Стаття 3. Принципи судово-експертної діяльності
- •Стаття 4. Гарантії незалежності судового експерта та правильності його висновку
- •Розділ III. Фінансове та організаційне забезпечення діяльності державних спеціалізованих установ та відомчих служб
- •Орієнтований перелік питань, що вирішуються судово-бухгалтерською експертизою
- •1. Вступна частина
- •2. Дослідження
- •Висновок
- •Додаток
- •§ 5. Відмінності між бухгалтерською експерти.
Розділ III. Фінансове та організаційне забезпечення діяльності державних спеціалізованих установ та відомчих служб
Стаття 15. Фінансування
Проведення науково-дослідними установами судових експертиз, наукових розробок з питань організації та проведення судових експертиз фінансується за рахунок державного бюджету.
Проведення судових експертиз іншими спеціалізованими установами та відомчими службами фінансується за рахунок коштів, що виділяються їм на цю мету з державного та місцевих бюджетів, а науково-дослідними установами — за рахунок замовника.
Інші роботи зазначені установи та служби проводять на госпрозрахункових засадах.
Стаття 16. Атестація судового експерта
Метою атестації судового експерта є забезпечення належного професійного рівня керівних працівників та фахівців, які залучаються до проведення судових експертиз або беруть участь у розробках теоретичної та методичної бази судової експертизи.
Залежно від спеціалізації і рівня підготовки їм присвоюються кваліфікація судового експерта з дозволом проведення певного виду експертиз і кваліфікаційний клас.
Порядок проведення атестації та присвоєння кваліфікаційних класів визначається міністерствами і відомствами, до системи яких входять спеціалізовані установи та відомчі служби, що проводять судові експертизи.
Стаття 17. Експертно-кваліфікаційні комісії
Для присвоєння кваліфікації судового експерта і кваліфікаційних класів створюються експертно-кваліфікаційні комісії.
До складу експертно-кваліфікаційних комісій входять найбільш досвідчені фахівці, які мають кваліфікацію судового експерта і стаж практичної роботи не менше п'яти років. Серед них має бути не менше двох фахівців тієї спеціальності і того класу, з яких комісія проводить атестацію, присвоює кваліфікацію або кваліфікаційний клас, а також фахівець з процесуальних питань судової експертизи.
Стаття 18. Оплата праці та соціальний захист судових експертів
Питання оплати праці та умови соціального захисту судових експертів визначаються Кодексом законів про працю України та іншими актами законодавства України.
На працівників державних спеціалізованих установ судових експертиз та відомчих експертних служб поширюються особливості матеріального та соціально-побутового забезпечення, що передбачені Законом України «Про державну службу», якщо інше не передбачено законами України.
Стаття 19. Охорона спеціалізованих, установ і відомчих служб, що проводять судові експертизи
Охорона приміщень і територій установ судових експертиз Міністерства юстиції України і Міністерства охорони здоров'я України, а також режим утримання осіб, які перебувають під вартою і направлені на судово-психіатричну експертизу, забезпечуються Міністерством внутрішніх справ України за рахунок коштів, що виділяються йому на цю мету з державного бюджету.
Охорона експертних служб Міністерства внутрішніх справ України, Міністерства оборони України, Служби безпеки України, Державної прикордонної служби України забезпечується цими органами. (Частина друга статті 19 із змінами, внесеними згідно із Законом № 662IV від 03.04. 2003 року)
Стаття 20. Інформаційне забезпечення
Установи, організації та підприємства незалежно від форм власності зобов'язані надавати спеціалізованим установам та відомчим службам, що проводять судові експертизи, за їх запитом натурні зразки або каталоги своєї продукції, технічну документацію та інформацію, необхідну для створення і оновлення методичної та нормативної бази судової експертизи.
Спеціалізовані установи та відомчі служби, що проводять судові експертизи, мають право одержувати від судів, органів дізнання і попереднього слідства знаряддя злочину та інші речові докази, щодо яких закінчено провадження по справах, для використання в експертній і науковій діяльності.
Стаття 21. Кадрове забезпечення
Фахівців для спеціалізованих установ та відомчих служб, що проводять судові експертизи, готують вищі навчальні заклади, після чого вони спеціалізуються та підвищують кваліфікацію на курсах та в інститутах удосконалення відповідних міністерств і відомств.
Вивчення потреб у підготовці, спеціалізації та підвищенні кваліфікації кадрів експертів, а також розроблення пропозицій щодо задоволення цих потреб здійснюються міністерствами і відомствами, до системи яких входять установи та служби, що проводять судові експертизи.
РОЗДІЛ IV. Міжнародне співробітництво в галузі судової експертизи
Стаття 22. Проведення судової експертизи
за дорученням відповідного органу чи особи іншої держави
У разі проведення судової експертизи за дорученням відповідного органу чи особи іншої держави, з якою Україна має угоду про взаємну правову допомогу і співробітництво, застосовується законодавство України, якщо інше не передбачено зазначеною угодою.
Оплата вартості судової експертизи здійснюється за домовленістю між замовником і виконавцем судової експертизи.
Стаття 23. Залучення фахівців з інших держав для спільного проведення судових експертиз
Керівники спеціалізованих установ та відомчих служб, що проводять судові експертизи, у необхідних випадках мають право за згодою органу або особи, що призначили судову експертизу, включати до складу експертних комісій провідних фахівців інших держав. Такі спільні експертні комісії здійснюють судові експертизи за нормами процесуального законодавства України.
Плата іноземним фахівцям за участь у судовій експертизі та відшкодування інших витрат, пов'язаних з її проведенням, здійснюється за домовленістю сторін.
Стаття 24. Міжнародне наукове співробітництво
Спеціалізовані установи та відомчі служби, що виконують судові експертизи, користуються правом встановлювати міжнародні наукові зв'язки з установами судових експертиз, криміналістики тощо інших держав, проводити спільні наукові конференції, симпозіуми, семінари, обмінюватися стажистами, науковою інформацією і друкованими виданнями та здійснювати спільні видання в галузі судової експертизи і криміналістики.
Президент України Л. Кравчук
м. Київ
25 лютого 1994 року № 4038-ХІІ
(Відомості Верховної Ради України, 1994 рік, № 28, ст. 232)
ДОДАТОК 2