Задачі для самостійної роботи (за матеріалами фінансової звітності)

Завдання 1. Використовуючи таблицю співставності показників фінансової звітності, здійсніть контроль узгодженості даних фінансової звітності аналізованого підприємства за такою формою:

Назва показника фінансової звітності	№ форми	Номер рядка, графи	Сума	Примітка
	№ форми	Номер рядка, графи	Сума	Примітка
1.
2.
3.

Завдання 2. За даними фінансової звітності підприємства дайте загальну оцінку фінансових результатів підприємства, проаналізуйте динаміку їх зміни та координації, виявіть втрачені можливості збільшення чистого прибутку (причини утворення збитків).

Показники	Базовий період	Звітний період	Динаміка
	тис. грн.	тис. грн.	абсолютна	відносна
Валовий прибуток (збиток)
Фінансовий результат від операційної діяльності
Доходи від іншої звичайної діяльності
Витрати від іншої звичайної діяльності
Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування
Податок на прибуток від звичайної діяльності
Фінансовий результат від звичайної діяльності
Фінансовий результат від надзвичайної діяльності
Чистий прибуток (збиток) звітного періоду

Завдання 3. Проаналізуйте в динаміці за два періоди формування фінансового результату від операційної діяльності підприємства.

Показники	Базовий період	Звітний період	Динаміка
	тис. грн.	тис. грн.	абсолютна	відносна
1.Валовий прибуток (збиток)
2. Інші операційні доходи
3. Адміністративні витрати
4. Витрати на збут
5. Інші операційні витрати
6. Фінансовий результат

Завдання 4. Проаналізуйте в динаміці за два періоди формування валового прибутку та розрахуйте вплив факторів (зміни обсягу реалізації продукції, структурно-асортиментних зрушень, собівартості продукції та цінової складової) на його відхилення відносно базового значення.

Показники	Базовий період	Звітний період	Динаміка
	тис. грн.	тис. грн.	абсолютна	відносна
1.Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції
2. Виробнича собівартість реалізованої продукції
3. Валовий прибуток

Завдання 5. Розрахуйте та оцініть в динаміці показники рентабельності (активів, загальної (економічної) рентабельності, фінансової рентабельності (власного капіталу), рентабельності реалізації, операційної діяльності) підприємства.

(тис.грн)

Показники	Базовий період	Звітний період	Динаміка
			абсолютна	відносна
1.Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції
2.Валовий прибуток (збиток)
3.Прибуток від операційної діяльності
4. Прибуток до оподаткування та сплати відсотків
5. Чистий прибуток
6. Середньорічна вартість активів
7. Середньорічна вартість власного капіталу
8. Середньорічна вартість основних виробничих засобів
9. Середньорічна вартість матеріальних оборотних активів
10. Собівартість реалізованої продукції
11. Витрати операційної діяльності

Завдання 6. За системою факторного моделювання фірми Дюпон проаналізуйте вплив чинників на зміну показника рентабельності власного капіталу.

Показники	Базовий період	Звітний період	Динаміка
			абсолютна	відносна
1.Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції, (тис. грн.)
2. Чистий прибуток, (тис. грн.)
3. Середньорічна вартість активів, (тис. грн.)
4. Середньорічна вартість власного капіталу, (тис. грн.)
5. Рентабельність власного капіталу, %
6. Прибутковість реалізації, %
7. Коефіцієнт оборотності активів
8. Коефіцієнт координації активів і власного капіталу

Завдання 7. За даними балансу підприємства проаналізуйте динаміку рівня, складу та структури його активів. Оцінить з позиції ліквідності та оборотності капіталу зміни окремих груп активів.

Показники	На початок періоду	На кінець періоду	Абсолютна динаміка	Темп зміни, %
Всього активів, (тис. грн.), в т.ч.:
1.Необоротні активи, (тис. грн.) в % до вартості активів
2. Оборотні активи, (тис. грн.) в % до вартості активів,
з них: 2.1. Матеріальні оборотні активи, (тис. грн.) в % до вартості оборотних активів
2.2. Засоби в розрахунках, (тис. грн.) в % до вартості оборотних активів
2.3. Поточні фінансові інвестиції, грошові кошти та їх еквіваленти, (тис. грн.) в % до вартості оборотних активів
3. Витрати майбутніх періодів, тис. грн. в % до вартості активів

Завдання 8. За даними балансу підприємства проаналізуйте динаміку рівня, складу та структури джерел формування. Оцінить з позиції фінансової стійкості.

Показники	На початок періоду	На кінець періоду	Абсолютна динаміка	Темп зміни, %
Всього капіталу, тис. грн.,
1.Власний капітал і прирівняні до нього джерела засобів в % до капіталу
1.1.Власний капітал в % до власного і прирівняного
1.2.Забезпечення наступних витрат і платежів в % до власного і прирівняного
1.3. Доходи майбутніх періодів в % до власного і прирівняного
2. Сторонній капітал в % до капіталу, в т.ч.
2.1 Довгострокові зобов’язання в % до стороннього капіталу
2.2Короткострокові позики в % до стороннього капіталу
2.3 Кредиторська заборгованість в % до стороннього капіталу

Завдання 9. Оцініть ефективність використання сукупного та оборотного капіталу підприємства, визначити на яких стадіях кругообігу відбулося його прискорення, а на яких сповільнення. Вказати основні шляхи прискорення оборотності оборотного капіталу.

Показники	Базовий період	Звітний період	Відхилення
1. Чистий дохід від реалізації
2. Одноденна реалізація, грн..
3.Середня вартість сукупних активів
4. Середня вартість оборотних активів т.ч.
4.1. запасів
4.2. дебіторської заборгованості
4.3. грошових коштів та поточних інвестицій
5.Тривалість обороту сукупних активів, дні
6. Тривалість обороту оборотних активів, дні
6.1. запасів
6.2. дебіторської заборгованості
6.3. грошових коштів та поточних інвестицій
Сума вивільнення (залучення) коштів в оборот у зв’язку з прискоренням (сповільненням) оборотності

Завдання 10. За інформацією завдання 9 розрахуйте влив чинників на зміну тривалості обороту оборотних активів. Сформулюйте відповідні висновки.

Завдання 11. Проаналізуйте показники фінансової стійкості підприємства. Сформулюйте відповідні висновки.

Показники	На початок періоду	На кінець періоду	Відхилення
1.Коефіцієнт автономії
2. Коефіцієнт співвідношення позиченого і власного капіталу
3.Коефіцієнт довгострокового залучення позиченого капіталу
4. Коефіцієнт маневрування власного капіталу
5.Коефіцієнт забезпеченості оборотних активів власним оборотним капіталом
6.Коефіцієнт забезпеченості матеріальних запасів власним оборотним капіталом

Завдання 12. За показниками ліквідності активів проаналізуйте платіжну здатність підприємства у звітному періоді. Оцініть їх динаміку та відповідність нормативному значенню. Сформулюйте відповідні висновки.

Показники	На початок періоду	На кінець періоду	Відхилення
			від нормативу	від початку періоду
Абсолютна ліквідність
Проміжна ліквідність
Загальна ліквідність

Завдання 13. Проаналізуйте в динаміці рух грошових коштів підприємства. Сформулюйте відповідні висновки.

Показники	Базовий період	Звітний період	Відхилення
1.Залишок грошових коштів на початок року
2.Чистий рух грошових коштів від операційної діяльності
3.Чистий рух грошових коштів від інвестиційної діяльності
4.Чистий рух грошових коштів від фінансової діяльності
5.Чистий рух грошових коштів за звітний період
6.Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів
7.Залишок грошових коштів на кінець року

Завдання 14. За результати проведеного аналізу сформулюйте узагальнюючий аналітичний висновок щодо тенденцій зиіни фінансового стану підприємства.

Методичні вказівки та завдання