ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ

НАВЧАЛЬНО-МЕТОДИЧНИЙ КОМПЛЕКС ДИСЦИПЛІНИ

(Для студентів напряму підготовки “Фінанси і кредит”)

Тернопіль

2008

Шкарабан С.І., Спільник І.В., Шеремета М.Й. “Фінансовий аналіз“. Навчально-методичний комплекс дисципліни (для студенів напряму підготовки “Фінанси і кредит”). – Тернопіль: «Економічна думка» 2008. ____ с.

Рецензенти: Кириленко О.П.,

професор, д.е.н.

завідувач кафедри фінансів

Тернопільського національного економічного університету

Лазаришина І.Д.

професор, д.е.н.

завідувач кафедри обліку та аудиту

Національного університету водного господарства та

природокористування, м. Рівне

Відповідальний за випуск:

Шкарабан С.І. – зав.кафедри економічного аналізу ТНЕУ, д.е.н., професор.

 С.І. Шкарабан, І.В. Спільник, М.Й. Шеремета, 2008

ЗМІСТ

1. Вступ

2. Опис дисципліни, її мета та завдання

3. Програма дисципліни

4. Структура залікового кредиту

5. Тематика практичних занять

6. Тематика самостійної роботи

7. Задачі для самостійної роботи

8. Методичні вказівки та завдання для виконання контрольних робіт

9. Опорний конспект лекцій

9. Тестові завдання за змістовими модулями

10 Задачі за змістовими модулями

11. Індивідуальне науково-дослідне завдання

12. Критерії оцінювання рівня знань студента:

За результатами усного опитування

При виконанні практичного (розрахункового) завдання

За виконання реферату (теоретичної частини)

При виконанні тестового завдання

13. Методи навчання та оцінювання

14. Перелік основної рекомендованої літератури

15. Перелік додаткової рекомендованої літератури

16. Термінологічний словник

17. Додатки

Вступ

Однією з умов успішної підприємницької діяльності є своєчасне та вміле прийняття управлінських рішень. У той же час, як відомо, у процесі функціонування бізнесу циклічно відбувається:

• залучення необхідних ресурсів;

• зєднання їх у процесі господарської діяльності;

• реалізація товару і одержання кінцевих результатів.

Тому укрупненим і відносно самостійним економічним об’єктом управління є фінансові ресурси, значення яких в ринкових умовах різко зростає. Від того, наскільки оптимальним є співвідношення між складовими ресурсного потенціалу підприємства, наскільки ефективно та доцільно грошові кошти трансформуються в необоротні та оборотні активи, стимулюють робочу силу, залежать одержані фінансові результати, фінансове становище підприємства, а отже благополуччя власників, інвесторів, стабільність партнерів та інших зацікавлених осіб.

Ключовою функціональною компонентою системи управління суб’єкта господарювання в трансформаційній, а згодом і в розвинутій ринковій економіці стає фінансове управління (менеджмент), який вирішує такі основні питання:

-якими повинні бути обсяги та оптимальний склад активів підприємства для досягнення поставленої мети;

-які джерела для цього повинні бути використані та їх оптимальний склад;

-як організувати поточне та перспективне управління фінансовою діяльністю для забезпечення фінансової стійкості та платоспроможності підприємства.

І якщо за словами американського економіста Е. Хелферта, менеджмент – це наука задавати питання, то аналіз – наука, що знаходить обґрунтовані відповіді на них. Тобто фінансовий аналіз – засіб пізнання фінансового механізму підприємства, процесів формування та використання фінансових ресурсів для здійснення діяльності; це - напрям економічного аналізу, який сприяє обгрунтуванню рішень у сфері фінансового управління за даними фінансового обліку, звітності та іншої доречної інформації.

Цей навчально-методичний посібник покликаний сприяти студентам у правильній організації роботи з вивчення курсу “Фінансовий аналіз”. Він містить повний комплект методичного забезпечення дисципліни. Значна увага приділяється самостійній та індивідуальній роботі. Структура посібника організована таким чином, щоб максимально допомогти студентам у самостійному вивченні, успішній здачі поточного та підсумкового контролю з курсу.

РОБОЧА ПРОГРАМА НАВЧАЛЬНОЇ ДИСИЦПЛІНИ

“ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ”

1. Опис дисципліни

Дисципліна – Фінансовий аналіз ДФН/ЗФН	Напрям, спеціальність, освітньо-кваліфікаційний рівень	Характеристика навчальної дисципліни
Кількість кредитів ECTS – 4/4	Напрям підготовки 0501 „Економіка і підприємництво”	Нормативна дисципліна циклу професійної підготовки
Кількість залікових модулів – 4/2	Спеціальність 6.050100 “Фінанси”	Рік підготовки – 4/4 семестр – 9/8
Кількість змістових модулів – 3/1	Освітньо-кваліфкаційний рівень - бакалавр	Лекції – 12/6 год. Практичні заняття – 24/2 год.
Загальна кількість годин – 144/144		Самостійна робота – 104/136 год Індивідуальна робота (ІНДЗ) –4/- год
Тижневих годин – 12, з них аудиторних – 3 год.		Вид підсумкового контролю – іспит/іспит

2. Мета й завдання вивчення дисципліни “Фінансовий аналіз”

2.1. Мета вивчення дисципліни

Ця дисципліна є обов’язковою нормативною з числа дисциплін циклу професійної підготовки студентів освітньо-кваліфікаційного рівня бакалавр за спеціальністю “Фінанси”.

Програма та тематичний план дисципліни орієнтовані на глибоке та ґрунтовне засвоєння студентами сучасної теорії та практики фінансового аналізу. Знання з курсу “Фінансовий аналіз” потрібні студентам для оволодіння практичними навичками аналітичної роботи майбутніх фахівців фінансових установ та фінансових служб суб’єктів господарювання в умовах ринку. Особливістю даної дисципліни є те, що вона носить прикладний характер.

Мета викладання курсу “Фінансовий аналіз” – вивчення теоретичних основ, організації і методики проведення фінансового аналізу; формування у студентів вміння давати об’єктивну оцінку фінансово-господарській діяльності, діагностувати основні проблеми її розвитку, виявляти напрямки вдосконалення та обґрунтовувати управлінські рішення, спрямовані на підвищення ефективності функціонування; оволодіння науковим підходом до вибору оптимальних варіантів фінансового управління.

Засвоєння цього курсу повинне виробити у студентів навички практичного використання прийомів та методик аналізу в процесі прийняття управлінських рішень, що сприятиме формуванню висококваліфікованих фахівців у галузі фінансів.

2. Завдання вивчення дисципліни

В результаті вивчення курсу ”Фінансовий аналіз” студенти повинні:

1. Засвоїти теоретичні питання, що стосуються сутності, значення фінансового аналізу в управлінні, його видів, змісту і завдань.

2. Вивчити інформаційне забезпечення, організацію та методологію фінансового аналізу; сутність і сферу застосування основних його прийомів.

3. Навчитись давати об’єктивну оцінку фінансово-господарській діяльності підприємства.

4. Вміти виявляти тенденції зміни показників, з’ясовувати їх причини а також прогнозувати можливі наслідки.

5. Застосовувати методики аналізу, здійснювати економічну інтерпретацію одержаних результатів та формулювати належні висновки.

6. Оформляти результати аналізу, обґрунтовувати управлінські рішення, обирати оптимальні їх варіанти та здійснювати контроль за впровадженням.

Вивчення курсу ”Фінансовий аналіз” передбачає наявність систематичних та ґрунтовних знань із суміжних дисциплін (економічна теорія, філософія, логіка, статистика, вища математика, комп’ютерна техніка та програмування, фінанси), цілеспрямованої роботи над вивченням спеціальної літератури, активної роботи на лекціях, практичних заняттях, самостійної роботи та виконання індивідуальних завдань.

Завдання лекційних занять

Проведення лекцій спрямоване на ознайомлення студентів з категорійним апаратом, інструментарієм аналізу та умовами їх застосування в транзитивній економіці, а також проблемами методології та методики фінансового аналізу, світовим досвідом аналітичної діяльності.

Мета проведення лекцій полягає у:

- формулюванні у студентів цілісної системи теоретичних знань з курсу ”Фінансовий аналіз”;

- викладанні студентам у відповідності з програмою та робочим планом основних питань методології фінансового аналізу діяльності підприємств, звертаючи головну увагу на економічний зміст показників, інтерпретацію кількісних параметрів, теоретично прийнятний рівень критеріїв оцінки та їх значення у вітчизняній практиці, сутність методик аналізу, основні недоліки та переваги застосування, можливі напрямки вдосконалення і використання в практичній діяльності.

Завдання проведення практичних занять

Мета проведення практичних занять полягає у тому, щоб сформувати у студентів практичні навички фінансового аналізу з метою їх використання у подальшій прикладній фаховій діяльності.

За результатами проведення практичних занять студенти повинні:

• глибше засвоїти та закріпити теоретичні знання, одержані на лекціях;

• набути навичок організації та проведення фінансового аналізу;

• вміло користуватись нормативною та інструктивною інформацією;

• навчитись читати фінансову та статистичну звітність, уміти перевіряти її доброякісність,

• одержати практичні навики побудови та розрахунку аналітичних показників;

• оволодіти методикою фінансового аналізу;

• з’ясувати умови та сфери застосування окремих аналітичних методик та прийомів фінансового аналізу;

• проілюструвати застосування методик фінансового аналізу на конкретному цифровому матеріалі за даними фінансової звітності підприємств;

• навчитися грамотно інтерпретувати результати аналізу і формулювати аналітичні висновки;

• використовувати результати фінансового аналізу в практичній управлінській діяльності.