Исходные данные для решения задачи по бухгалтерскому учету

Номер и наименование счета

Сумма, руб.

01

02

04

05

10

19

20

43

50

51

60

62

68

69

70

71

76

80

83

84

99

Основные средства

Амортизация основных средств

Нематериальные активы

Амортизация нематериальных активов

Материалы

НДС по приобретенным ценностям

Основное производство

Готовая продукция

Касса

Расчетный счет

Расчеты с поставщиками:

- по дебету

- по кредиту

Задолженность покупателей

Задолженность перед бюджетом

Задолженность перед органами социального страхования и обеспечения

Задолженность перед персоналом по оплате труда

Расчеты с подотчетными лицами:

- по дебету

- по кредиту

Расчеты с прочими кредиторами

Уставный капитал

Добавочный капитал

Нераспределенная прибыль прошлых лет

Прибыль отчетного года

8730000

2560000

19600

900

87460

15743

37200

112300

7500

232500

995

1800

12320

19800

32620

158340

143

46

850

500000

153722

32700

5794983

Наименование

Ед. изм.

Цена, руб.

Остаток

Количество

Сумма, руб.

1. Блоки.

2. Комплектующие

Итого:

3. ТЗР

4. Краска

5. Втулки

6. Амортизаторы

7. Вкладыши

Итого по учетной стоимости:

шт

шт

кг

шт

шт

шт

400

280

200

30

70

100

45 шт

57 шт

10 кг

1000 шт

250 шт

20 шт

18000

15960

33960

2000

2000

30000

17500

2000

85460

Всего материалов с учетом ТЗР:

87460

Наименование предприятия

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1. ООО «Горизонт»

2. ОАО «Энергия»

3. Горэнерго

4. Автокомбинат

Итого:

435

560

995

1200

600

1800

Ф.И.О. подотчетного лица

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1. Андреев И.А.

2. Круглов Г.Д.

3. Петров А.В.

Итого:

100

43

143

46

46

Содержание хозяйственных операций

Первичный документ

(учетный регистр).

Сумма, руб.

1

2

3

1.

Поступили блоки от ООО «Горизонт» в количестве 120 шт. по цене 400 руб., НДС (по ставке 18%)

Итого к оплате:

Приходный ордер №52

Счет-фактура №34

от 02.02.ХХг.

56640

1

2

3

2.

Оприходованы комплектующие от ОАО «Энергия» в количестве 200 шт. по цене 280 руб., НДС 18%.

Итого к оплате:

Приходный ордер №52

Счет-фактура №200

от 03.02.ХХг.

66080

3.

Предъявлен счет-фактура от автокомбината за перевозку комплектующих, в т.ч. НДС 18%.

Итого к оплате:

Счет-фактура №56

от 03.02.ХХг.

708

4.

Отпущены в производство блоки в количестве 70 штук.

Требование-накладная №18

от 04.02.ХХг.

определить

5.

Получен счет от Горэнерго за электроэнергию, израсходованную:

- на нужды основного производства;

- на нужды цеха;

- на нужды заводоуправления;

- НДС 18%

Итого к оплате:

Счет-фактура №112

от 04.02.ХХг.

900

600

200

306

2006

6.

Оплачено ОАО «Энергия» с расчетного счета за комплектующие.

Платежное поручение №54 от 05.02.ХХг.

8765

7.

Отпущена краска на отделку офиса в количестве 3 кг

Требование №19

от 06.02.ХХг.

определить

8.

Отпущены в производство комплектующие в количестве 150 шт.

Требование №20

от 06.02.ХХг.

определить

9.

Списаны ТЗР по израсходованным материалам.

Справка бухгалтерии от 06.02.ХХг.

определить

10.

Начислена заработная плата:

• работникам основного производства;

• работникам цеха;

• руководству предприятия.

Итого:

Табеля,

Лицевые счета работников.

74000

50000

53000

177000

11.

Начислены взносы во внебюджетные фонды 30% и страховой взнос от несчастных случаев (тариф 2,1%)

Расчет бухгалтерии

Налоговые карточки работников

определить

12.

Начислено пособие по временной нетрудоспособности (за 5 дней)

Расчет бухгалтерии (больничный лист)

1065

13.

Произведены удержания из заработной платы:

• налог на доходы с физических лиц

• удержаны алименты;

• задолженность подотчетных лиц.

Расчетная ведомость

11300

1350

Сумму определить

1

2

3

14.

Перечислено в погашение задолженности бюджету

Платежное поручение №55 от 12.02.ХХг.

20000

15.

Перечислено органам социального страхования и обеспечения

Платежное поручение №56 от 12.02.ХХг.

50000

16.

Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы работникам предприятия

Чек №67

от 15.02.ХХг.

170000

17.

Выдана из кассы:

- заработная плата;

- пособие по временной нетрудоспособности.

Платежная ведомость №7 от 15.02.ХХг.

160415

1065

18.

Отражена депонированная заработная плата.

Депонированная заработная плата сдана в банк

Книга депонентов.

Объяв. на взнос налич. №25 от 18.02.ХХг.

Сумму определить.

19.

Выдано из кассы в подотчет Круглову Г.Д. на покупку материалов

Расход. касс. ордер №45 от 19.02.ХХг.

800

20.

Круглов Г.Д. купил краску в магазине и сдал ее на склад предприятия в количестве 3 кг по 200 руб. за кг.

Возвращена Кругловым Г.Д. неиспользованная подотчетная сумма в кассу предприятия.

Авансовый отчет № 13 от 19.02.ХХг.

ПКО

определить

определить

21.

Начислена амортизация нематериальных активов.

Расчет бухгалтерии,

Ведомость амортизационных отчислений НМА.

500

22.

Начислена амортизация основных средств

- основного производства;

- цехов;

- заводоуправления.

Расчет бухгалтерии,

Карточки учета ОС,

Амортизационные ведомости ОС.

10000

5000

7000

23.

Списаны общепроизводственные расходы.

Расчет бухгалтерии

определить

24.

Списаны общехозяйственные расходы.

Расчет бухгалтерии

определить

25.

Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (2500 штук)

Приемно-сдаточная накладная №20

от 23.02.ХХг.

определить

26.

Списывается стоимость проданной готовой продукции со склада (1500 штук).

Накладная на отпуск ГП

определить

27.

Отражена выручка от продажи готовой продукции покупателю, в т.ч. НДС 18%.

(Отпускная цена без учета НДС 185 руб).

Договор,

Счет-фактура №62

от 25.02.ХХг.

определить

1

2

3

28

Начислен НДС в бюджет от продажи готовой продукции.

Справка бухгалтерии,

Книга продаж.

определить

29.

Выписка банка:

Получено от покупателя на расчетный счет частичная оплата за отгруженную продукцию, по счету-фактуре №62 от 25.11.ХХг., в т.ч. НДС 18%

Платежное поручение №100 от 27.02.ХХг.

50000

30.

Списан НДС по приобретенным ценностям к возмещению из бюджета.

Счета-фактуры поставщиков. Книга покупок. Справка бухгалтерии.

определить

31.

Определен финансовый результат от продажи готовой продукции

Справка бухгалтерии

определить

32.

Списана с расчетного счета сумма за расчетно-кассовое обслуживание

Выписка банка

220

33.

Начислен налог на имущество

Расчет бухгалтерии

2700

34.

Начислен налог на прибыль (ставка 20%).

Расчет бухгалтерии

Статьи затрат

Затраты за месяц, руб.

1.

2.

3.

4.

5.

6.

Материалы

Электроэнергия

Заработная плата основных производственных рабочих

Отчисления в органы социального страхования

Амортизация основных средств

Общепроизводственные расходы

Итого фактическая себестоимость(Сн + ОД- Ск)

Показатели

Дебет (руб).

Кредит (руб).

1. Выручка от продажи готовой продукции

2. Начислен в бюджет НДС от продажи готовой продукции.

3. Списана себестоимость проданной готовой продукции.

4. Списаны общехозяйственные расходы на продажу готовой продукции.

5. Прибыль (убыток).