Страхование (задачи)

Зад.1 Заключен договор ОСАГО владельца ТС. В результате ДТП, произош-го по вине другого автолюбителя, были повреждены два ТС. Ущерб автомобилю страх-ля составил 150 тыс. руб., ущерб автомобилю виновника ДТП — 140 тыс. руб. Опред-ть страх. Возмещ-е, выплаченное по договору.

Решение. По усл-ям договора страх-я идет речь об имущ-х интересах страхователя, связанных с риском гражданской ответственности владельца ТС (страхователя) по обязательствам, возникающим вследствие причинения им вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц.

По усл-ям задачи виновником ДТП яв-ся другой автолюбитель, следовательно. для страховщика, заключившего указанный выше договор, не возникло обяз-в по страх. выплате. Страховое возмещение по договору не выплач-ся.

Зад.2 Пр-е заключило договор страх-я от несч. случая в пользу 100 раб-ков, на сумму 500 тыс. руб. В период действия договора 8 работников получили травмы: пять сотрясение гол. мозга, трое - ожоги глаз. По таблице размеров страх.обеспечения р-р обеспеч-я за сотрясение гол. мозга составляет 15%, за травмы глаз - 5%. Определить общую сумму страхового обеспечения.

Решение. По усл. задачи вначале необх-мо опр-ть р-р страх. суммы, приход-ся на 1го работника, далее исчислить р-р страх. обеспечения за сотрясение гол. мозга и за травмы глаз ч/з произвед-е получ-ой страх. суммы на соотв-ий процент. Затем получ-ые знач-я умножить на количество пострадавших по травмам и сложить, что дает общую сумму страхового обеспечения.500/100 = 5 ;5*0,15 = 0,75 ; 5 * 0,05 = 0,25; 0,75*5 = 3,75; 0,25*3 = 0,75

Зад.3 При пожаре повреждены: ковер, стоимостью 13,5 тыс. руб., плательный шкаф, стоимостью 7,5 тыс. руб. Обесценение ковра определено в размере 40%, за ремонт шкафа уплачено мастерской 3450 руб. Определить сумму страхового возмещения, если износ ковра составляет 30%. шкафа - 50%.

Решение. При расчете страх. возм-я приним-ся восст-ая ст-ть. т.е. первонач. ст-ть объекта за минусом суммы его износа. Далее, определив текущ. (восст-ую) ст-ть ковра и шкафа, при расчете страхового возмещ-я исходим из р-ров ущерба. По усл-ям задачи к расчету принимаем обесценение ковра в р-ре 40% от его восст-ой суммы и расходы за ремонт шкафа в размере 3450 руб. (кот-ые не должны превышать текущ. стоимость). 40%*восстан. ст-ть + расходы за ремонт шкафа 40%*13,5*0,7 +3450 = 7230

Зад.4 Гражданин застрах. свою машину в 3 страх. орг-ях: в 1ой - на 150 тыс. руб., во 2ой - на 180 тыс. руб., в 3ей - на 100 тыс. руб. Действит-ая ст-ть автом-ля -150 тыс. руб. В рез-те ДТП машина была разбита и восстановл-ю не подлежит. Опр-ть р-р страх. возмещ-я, выплач-го каждым страх-ком.

Решение. Согласно п. 4, ст. 951 ГК РФ, «...сумма страхового возмещения, подлежащая выплате в этом случае каждым из страховщиков, сокращается пропорционально уменьшению первоначальной страховой суммы по соответствующему договору страхования».

Необх-мо опр-ть совок. р-р страх. суммы, установл-ый в трех страх-х орг-х. Затем, конкр-ый р-р страх.суммы соотнести с совок.р-ром страх-х сумм.

Получ-ые знач-я (в %) по каждой страх. орг-ии будут уд-ми весами в общей выплате страхового возмещения от действительной стоимости автомобиля.

Общая сумма страх. Ответственности этих страховщиков – 430 т.руб.

150/430=0,349 ; 180/430 = 0,419 ; 100/430 = 0,2326

действительная страховая стоимость 150

150*0,349 = 52,35 ; 150*0,419 = 62,85 ; 150 * 0,2326 = 34,88

Зад.5 В результате ДТП был причинен вред здоровью и ТС другого автол-ля. Расходы потерпевшего на лечение составили 180 тыс. руб., а на ремонт авт-ля — 140 тыс. руб. Опр-ть сумму страх. выплаты потерпевшему по договору обязат. страх-я гражд. ответственности владельца транспортного средства.

Решение.

В соответствии со ст. 7. в ред. Федерального закона от 01.12.2007 N 306-ФЗ « Об обяз. Страхов-ии гражданской ответственности владельцев ТС"

 Страховая сумма, в пределах которой страховщик при наступлении каждого страхового случая (независимо от их числа в течение срока действия договора обязательного страхования) обязуется возместить потерпевшим причиненный вред, составляет:

а) в части возмещения вреда, причиненного жизни или здоровью каждого потерпевшего, не более 160 тысяч рублей;

б) в части возмещения вреда, причиненного имуществу нескольких потерпевших, не более 160 тысяч рублей;

в) в части возмещения вреда, причиненного имуществу одного потерпевшего, не более 120 тысяч рублей.

Зад.7 При действительной ст-ти автомобиля 120000 руб. страх. сумма была определена в размере 100 тыс. руб. В договор страхования было включено условие о безусловной франшизе в размере 5%. В результате дорожно-транспортных происшествий автомобилю дважды причинялся ущерб: в первом страховом случае он составил 28 тыс. руб., во втором — 17 тыс. руб. Определите суммы страховых выплат по каждому страховому случаю.

Решение. Франшиза - часть возможного ущерба (риска), остающаяся на ответственности самого страхователя и не подлежащая возмещению страховщиком. Размер безусловной франшизы определяется в абсолютном выражении (руб.) от страховой суммы (СС) и уменьшает страховую выплату (СВ). После выплаты по каждому страховому случаю, страховая сумма будет уменьшаться на величину этой выплаты:

СВ = У * СС / СС_т - Франшиза.

СВ1= (28*100/120) – 100*0,05 =18333 ; СВ2= 17 * (100-18,3)/120 – (100-18,3)*0,05 = 7486

Зад.8 Имеются данные за ряд лет о размере страховых сумм и выплаченном страховом возмещении. Определите показатель убыточности страховой суммы за каждый год и среднее значение убыточности за данный период. Изобразите графически и охарактеризуйте динамику убыточности страховой суммы, поясните назначение этого показателя.

Годы	Страх сумма, в тыс.руб.	Страх возмещение, тыс.руб.
1	5400	1500
2	5700	1600
3	6300	1400
4	6800	1200
5	7800	1300

Решение. Показатель убыточности страховой суммы рассчитывается через соотношение страхового возмещения к страховой сумме (страх.возм/ страх. сумма). Среднее значение убыточности определяется как среднее арифметическое: полученные значения по годам складываются и делятся на количество лет. Усс пок-ль – осн. Часть НЕТТО-ставки страх. Тарифа. Нетто-ставка полностью предназначена для страх. Выплат. Ее основа выражает прогнозируемый размер ущерба, в среднем приходящийся на 1 страхователя или объекта страхования, полученное значение по годам. Сколько в среднем страховщик выплачивал со 100руб. страх. Суммы по данному виду страхования – это чистая цена страх. Риска.

(У_сс. =0,22). Со 100руб. страх.суммы

Динамика убыточности страховой суммы

Убыточность страховой суммы к концу рассматриваемого периода снизилась. Данным Показатель является основой нетто-части страхового тарифа и математически выражает вероятность (ущерба в виде той доли совокупной страховой суммы, которая выбывает из страхового портфеля ежегодно в связи с наступлением страховых случаев и возмещением ущерба.

Усс = СВ / Стр. сумма * 100

Усс ср = (Усс1 + Усс2 + Усс3 + Усс4 + Усс5) : 5

Задача9: на основе данных об убыточности страх. суммы за ряд лет простым стат методом определить размер страх-го тарифа, нагрузка-10%, риск надбавка-0.051.

Ответ:

годы	убыточ
1	0.33
2	0.45
3	0.46
4	0.51
5	0.49

Убыточн ср= 0.45

Тнетто=Убыт.сред.+Риск.надбавка; Тбрутто=Тнетто/(1-нагрузка)

Тбрутто=Тнетто/(1-нагрузка)= 0.50/(1-0.1)= 0.56 руб со 100 руб страх суммы

Тнетто=Уб-ть ср+риск надбавка= 0.45+0.051=0.50

Зад.10 Рассчитать р-р страх. премии по договору при страх. сумме в 100 тыс. руб. Известно, что при расчете тарифа средн. знач-е показателя убыт-ти страховой суммы (Т_о) составило 0,48%, среднее квадратическое отклонение (Т_р) равно 0,019%, расходы на ведение дела (Н) определены в 20%.

Решение. Размер страх. премии (СП) опред-ся как произведение страх. суммы (СС) на страховой тариф (Т_б) по данному виду страхования, т.е.:

СП =СС* Т_б /100

Исходя из условий задачи, вначале необходимо рассчитать страховой тариф, где рисковая надбавка выражена через среднее квадратическое отклонение, а затем исчислить страховую премию по имеющимся данным: Т_{б =} Т_н / (1-Н), где Т_{н =} Т_о + Т_р

Тн = 0,48 + 0,019 = 0,5

Тв = 0,5/1-0,12 = 0,623 (62%)

СП = СС * Тв = 100000*0,63т = 6300 руб.

Зад.11 По договорам страх-я сроком действия 1 год, вступившим в силу 15 апр. текущего года, начислено 178 тыс. руб. страх. премий. Опр-ть методом «pro rata femporis» резерв незаработанной премии на 1 января след-го года. Комиссионное вознаграждение за заключ-е договоров начислено в размере 12% от страховых премий, в резерв предупредительных мероприятий - 3%.

Решение.Резерв незаработанной премии (PHП) опред-ся как произв-е базовой страх. премии (БСП) по договору на отнош-е неистекшего на отч. дату срока действия договора в днях (ЧД) ко всему сроку страх-я в днях (СД = 365):

РНП = БСП* (СД-ЧД) / СД

где базовая страховая премия (БСП) равна начисленной страховой премии и уменьшенной на сумму комиссионного вознаграждения за заключение договора и отчислений в резерв предупредительных мероприятий. БСП = СПб (страх.премия брутто) – (комиссионное вознаграждениеКВ +резерв предупредительных мероприятийРПМ) = 178 – ((0,12+0,03) *178) =

Зад .12 По имеющимся данным опр-ть фактич. р-р маржи платежесп-ти

страховой организации:

• уставный капитал - 25000000 руб.;

• добавочный капитал - 5750600 руб.;

• резервный капитал - 150000 руб.;

• задолженность учредителей в уставный капитал - 5000000 руб.;

• нематериальные активы -2188000 руб.;

• непокрытые убытки - 1550060 руб.;

• нераспределенная прибыль - 465750 руб.;

• дебиторская задолженность, сроки которой истекли, - 783654 руб.

Решение. Фактический размер маржи платежеспособности (МП_ф) страховой организации определяется как сумма собственного капитала (СК) (СК = уставный капитал (УК) + добавочный капитал (ДК) + резервный капитал (РК) + нераспределенная прибыль (НРП)), уменьшенная на суммы нематериальных активов (НМА), непокрытых убытков (НУ), задолженности учредителей в уставный капитал (ЗУУК) и дебиторской задолженности, сроки которой истекли (ДЗСИ):

МП_Ф = СК - (НМЛ +НУ+ ЗУУК + ДЗСИ).

Нормативный размер маржи платежеспособности

МПф(чистые активы)>МПн (обязат-ва) ; СК> СПр (страх. премия)

МПн = 16%* Спиж (16% от страх. Премий по видам страхования иным, чем страх жизни.). * ПК (поправочный коэф-т) = 5% * СР ж *ПК

+ На основании следующих данных определите нормативный размер маржи платежеспо­собности страховой организации:

• сумма страховых премий по страхованию, иному, чем страхование жизни - 26783104 руб.;

• резерв по страхованию жизни - 9053871 руб.;

• поправочные коэффициенты - 1,0; 0,85.

Решение. Нормативный размер маржи платежеспособности (МП_н) страховой организации определяется как сумма нормативных размеров: 16% от суммы страховых премий по видам страхования иным, чем страхование жизни, умноженных на поправочный коэффициент (С_пиж * 0,16 * 1,0). и 5% от резерва по страхованию жизни, умноженных на поправочный коэффициент (СР_ж * 0.05 * 0,85):

МП_н = (С_пиж * 0,16 *1,0) + (СР_ж *0,05 * 0,85).

Зад.13 Определите и охарактеризуйте убыточность страховых операций (уровень выплат) по страхованию средств транспорта, где при собранной страховой премии в 86732800 руб. были произведены страховые выплаты в сумме 49028100 руб. Убыточность страховой суммы в страховом тарифе определена в 0,47%, в перестрахование передано 30% собранной страховой премии по данному виду страхования.

Решение. Убыточность страховых операций (У_со) определяется по следующей формуле:

У_со = СВ/СП_н *100%

где СВ - страховые выплаты за отчетный период; СП — страховые премии-нетто отчетного года.

Полученный результат (У_со) указывает на фактическую убыточность, которую следует сравнить с расчетной (убыточность страховой суммы в страховом тарифе). После этого делается вывод об (без) убыточности данного вида страхования.

УСС (убыточность страх. суммы) расчетная убыточность норма выплат

УСО (убыточность страх. операций) фактич убыточность уровень выплат

УСС 47%>УСО 57%

Вывод: страх тариф рассчитан неверно. (убыток 10%)

Зад.14 На основании приведенных данных определите финансовый потенциал страховой организации. Нематериальные активы - 420 тыс. руб.

Дебиторская задолженность, сроки которой истекли -1728 тыс. руб. Страховые резервы, всего - 96562 тыс. руб.

Уставный капитал - 120000 тыс. руб.

Добавочный капитал — 71 тыс. руб.

Страховые премии-нетто- 170816 тыс. руб.

Задолженность учредителей в уставный капитал - 400 тыс. руб.

Непокрытый убыток - 530 тыс. руб.

Нераспределенная прибыль - 112 тыс. руб.

Страховые выплаты, всего - 8966 тыс. руб.

Решение. Финансовый потенциал страховщика (К_фп) можно определить через следующую расчетную формулу. К_фп = (СК + СР) / СП_нетто

> 150% рекомендуемое значение

где С, - нетто-премии;

СР - страховые резервы; ()СВ

СК- собственный капитал. = маржа платежеспособности зад 4

Алгоритм расчета собственного капитала страховщика приведен в задаче 4. Страховые выплаты к расчету не принимаются — логическая ошибка!

Рекомендуемое значение (К_фп) должно быть больше 5, что указывает на финансовую устойчивость страховой организации.

АУДИТ

1.Что из переч-го отн-ся к соп-им аудиту услугам?+компиляц фин. инф-ии

2.Обязат. аудит кред-х, страх-х орг-ий пров-ся: +оба утверждения верны.

3.На что влияет наличие связанных сторон и опер-й с ними? +на достов-ть бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица

4.Обязательный аудит проводится: +в случаях, предусмотр-х законод-ом

5.Инф-я об отд-х активах, обяз-вах, дох-х и расх-х, хоз-ых опер-х, а также составл-х кап-ла счит-ся существ-ой, если ее пропуск или искаж-е: +может повлиять на эк-ие реш-я польз-ей, принятые на основе финн.(бух.) отч-ти;

6. Формы и методы проведения аудиторской проверки определяются: +аудиторской организацией самостоятельно.

7.По окончании договора на проведение аудит-й проверки контролируемая орг-я сделала аудит. фирме выгодное предложение по предоставл-ю в аренду помещений. Какие возможные действия предпримет руководитель аудиторской организации? +отклонит предложение

8. Аудит-ое заключ-е о бухг. отч-ти клиента представляет собой +мнение аудит. организации о достоверности бух. (финансовой) отчетности

9 Определение объема работ при обязательной аудиторской проверке является предметом: +профессионального суждения аудитора

10. Аудитор имеет право отказ-ся от выраж-я своего мнения в аудиторском заключении: +в случае ограничения объема аудита

1. Квалиф. аттестат аудитора выд-ся: + без огранич-я срока его действия;

2. Аудит-ое заключ-е представляется в обязат-ом порядке аудит. орг-ей +клиенту и в професс. организацию, членом которой является аудитор.

3 Достаточность аудит-х док-в относ-но начальных сальдо определяется: +аудитором самостоятельно по его профессиональному суждению

4. Для подтвержд-я предпосылки «полнота» в части поступл-я осн-х ср-в аудитор должен осуществить сбор аудит-х док-в и выразить увер-ь в том, что: +в бухг. учете и отч-ти отражены все факт-ки приобрет-ые объекты ОС

5. . При выполнении компиляции фин.й инф-ии аудитор обязан след-ть всем этич.принципам, за исключ-ем принципа: +професс-го скептицизма.

6. Аудитор не выражает увер-ть в том, что провер-ая инф-я не содержит существенных искажений при выполнении: + согласованных процедур;

8. Соблюд-е принципа конфид-ти обязат-но для аудитора: + без огранич-я во времени вне зав-ти от прод-я или прекращения отнош-й с аудир.лицом.

9. Проявл-е проф-го скепт-зма означает, что аудитор:должен крит-ки оцен-ть весом-ть получ-х док-в и вним-но изучать ауд. док-ва, кот-ые противоречат каким-л. док-там и заявл-ям

10. Аудиторское заключение подписывают + руководитель аудиторской организации или уполномоченное им лицо ( индивидуальный аудитор);

1. Аудиторское закл-е д.б. адресовано +собственнику аудируемого лица

2. Аудитор обязан осущ-ть сбор аудит-х док-в и выразить увер-ть относ-но соблюд-я аудируемым лицом предпосылок подгот-ки фин. (бухг.) отч-ти, кот-ые включ. в себя след. эл-ты: +.существов-е +.представл-е и раскрытие

3. Увер-ь, кот-ую призван обеспечить аудит, в том, что рассматрив-ая в целом бух. (фин.) отч-ть не содержит существ-х искажений, д. б.:+ разумной

4. По рез-там пров-ки хранения и движ-я ТМЦ орг-ии от занимаемых должн-ей были отстранены начальник склада и менеджер по сбыту. Кто осущ-лял проверку? +служба внутреннего аудита

5. По рез-там обзора бух. (финансовой) отчетности в аудиторском отчете формулируется мнение аудитора в виде: +.негативной уверенности

6. Принцип действующего предпр-я означает: +.возм-ть аудируемой орг-ии выполнять свои обяз-ва и функц-ть в теч. 12 мес., след-х за отч. периодом