- •2. Финансовый раздел бизнес-плана
- •2.1. Бюджет продаж
- •2.2. Бюджет прямых производственных расходов
- •2.3. Бюджет общехозяйственных расходов
- •2.4. Бюджет административных и сбытовых расходов
- •2.5. Бюджет общих затрат
- •2.6. Бюджет денежных потоков
- •2.7. Бюджет финансовых результатов
- •2.8. Расчет показателей эффективности инвестиционного проекта
2. Финансовый раздел бизнес-плана
2.1. Бюджет продаж
Рассчитаем производственную мощность предприятия и ее использование на период 2013 – 2017 гг.
ПМгодовая = 0,42 * 3 * 300 = 378 т.
ПМ2013 = 378 * 0,71 = 268 т.
ПМ2014 = 378 * 0,81 = 306 т.
ПМ2015 = 378 * 0,9 = 340 т.
ПМ2016 = 378 * 1 = 378 т.
ПМ2017 = 378 * 1 = 378 т.
Бюджет продаж представлен в таблице 2.1.1.
Таблица 2.1.1
Бюджет продаж (производства)
Показатель |
2012 г. |
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
2017 г. |
Итого |
Объём реализации, тонн |
|
268 |
306 |
340 |
378 |
378 |
1670 |
Цена, дол. США/тонну |
|
11900 |
11900 |
11900 |
11900 |
11900 |
|
Объём реализации, дол. США |
|
3189200 |
3641400 |
4046000 |
4498200 |
4498200 |
19873000 |
НДС, дол. США |
|
531533 |
606900 |
674333 |
749700 |
749700 |
3312166 |
2.2. Бюджет прямых производственных расходов
Производственные расходы состоят из:
- затрат на сырье и материалы;
- затрат ресурсов на технологические потребности;
- затрат на оплату труда производственным рабочим;
- расходов на оплату фонда страхования;
- прочие производственные расходы (затраты на ремонт и содержание основных средств);
- амортизации производственного оборудования.
Выход пектина из основного сырья составляет:
1000 * 0,28 = 280 т.
Для определения необходимого количества сырья (лимонных выжимок) для 2013 г. составим пропорцию:
1000 т. 280 т.
х 268 т.
Из этого следует, что в 2013 г. предприятию необходимо 957 т. лимонных выжимок. Аналогично рассчитывается необходимое количество сырья для 2014 – 2017 гг. В 2014 г. необходимо1093 т., в 2015 г. – 1214 т., в 2016 г. – 1350 т. и в 2017 г. – 1350 т.
Определим количество мешков для упаковки пектина:
- в 2013 г. потребуется 19852 шт.
268000 / 13,5 = 19852 шт.
Аналогично рассчитываем количество мешков для упаковки пектина: в 2014 г. потребуется 22667 шт., в 2015 г. - 25185 шт., в 2016 г. - 28000 шт., в 2017 г. - 28000 шт.
Составим таблицу по затратам сырья и материалов (Таблица 2.2.1).
Таблица 2.2.1
Затраты сырья и материалов
Показатель |
Единица измерения |
2012 г. |
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
2017 г. |
Итого |
Лимонные выжимки |
тонны |
|
957 |
1093 |
1214 |
1350 |
1350 |
5964 |
Цена |
дол. США/тонну |
|
650 |
650 |
650 |
650 |
650 |
|
Всего |
дол. США |
|
622050 |
710450 |
789100 |
877500 |
877500 |
3876600 |
Мешки |
шт. |
|
19852 |
22667 |
25185 |
28000 |
28000 |
123704 |
Цена |
дол. США/тонну |
|
16 |
16 |
16 |
16 |
16 |
|
Всего |
дол. США |
|
318 |
363 |
403 |
448 |
448 |
1980 |
Этикетки |
шт. |
|
19852 |
22667 |
25185 |
28000 |
28000 |
123704 |
Цена |
дол. США/тонну |
|
6 |
6 |
6 |
6 |
6 |
|
Всего |
дол. США |
|
119 |
136 |
151 |
168 |
168 |
742 |
Итого |
дол. США |
|
622487 |
710949 |
789654 |
878116 |
878116 |
3879322 |
Итого на 1 т. |
дол. США |
|
2323 |
2323 |
2323 |
2323 |
2323 |
11615 |
Рассчитаем потребность в энергетических ресурсах и воде для технологических нужд. Для этого составим калькуляцию затрат на технологические потребности. (Таблица 2.2.2).
Таблица 2.2.2
Калькуляция затрат на технологические потребности
Показатель |
Единица измерения |
2012 г. |
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
2017 г. |
Итого |
Объём реализации |
тонн |
|
268 |
306 |
340 |
378 |
378 |
1670 |
Электроэнергия на 1 т. |
тыс. кВТ-год |
|
4,8 |
4,8 |
4,8 |
4,8 |
4,8 |
|
Электроэнергия |
тыс. кВТ-год |
|
1286 |
1469 |
1632 |
1814 |
1814 |
8016 |
Цена |
дол. США/ед. |
|
30 |
30 |
30 |
30 |
30 |
|
Всего |
дол. США |
|
38580 |
44070 |
48960 |
54420 |
54420 |
240450 |
Вода на 1 т. |
м3 |
|
103,8 |
103,8 |
103,8 |
103,8 |
103,8 |
|
Вода |
м3 |
|
27818 |
31763 |
35292 |
39236 |
39236 |
173345 |
Цена |
дол. США/ед. |
|
0,05 |
0,05 |
0,05 |
0,05 |
0,05 |
|
Всего |
дол. США |
|
1391 |
1588 |
1765 |
1962 |
1962 |
8668 |
Газ природный на 1 т. |
тыс. м3 |
|
5,1 |
5,1 |
5,1 |
5,1 |
5,1 |
|
Газ природный |
тыс. м3 |
|
1367 |
1561 |
1734 |
1928 |
1928 |
8518 |
Цена |
дол. США/ед. |
|
60 |
60 |
60 |
60 |
60 |
|
Всего |
дол. США |
|
82020 |
93660 |
104040 |
115680 |
115680 |
511080 |
Сточные воды на 1 т. |
м3 |
|
62,3 |
62,3 |
62,3 |
62,3 |
62,3 |
|
Сточные воды |
м3 |
|
16696 |
19064 |
21182 |
23549 |
23549 |
104041 |
Цена |
дол. США/ед. |
|
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
|
Всего |
дол. США |
|
8348 |
9532 |
10591 |
11775 |
11775 |
52021 |
Итого |
дол. США |
|
130339 |
148850 |
165356 |
183837 |
183837 |
812219 |
Итого на 1 т. |
дол. США |
|
486 |
486 |
486 |
486 |
486 |
2430 |
Рассчитаем затраты на оплату труда производственным рабочим и начислим на заработную плату взнос в фонд страхования (Таблица 2.2.3).
Таблица 2.2.3
Затраты на оплату труда производственным рабочим
Показатель |
Единица измерения |
2012 г. |
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
2017 г. |
Итого |
Количество технологов |
чел. |
|
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
|
Количество смен |
шт. |
|
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
|
Месячная тарифная стака |
дол. США |
|
294 |
294 |
294 |
294 |
294 |
1470 |
Количество рабочик месяцев |
мес. |
|
11 |
11 |
11 |
11 |
11 |
|
Ставка за доплату в ночное время |
% |
|
25 |
25 |
25 |
25 |
25 |
|
Доплата за ночные смены |
дол. США |
|
808,5 |
808,5 |
808,5 |
808,5 |
808,5 |
4043 |
З/п технологов |
дол. США |
|
10511 |
10511 |
10511 |
10511 |
10511 |
52555 |
Количество операторов |
чел. |
|
6 |
6 |
6 |
6 |
6 |
|
Количество смен |
шт. |
|
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
|
Месячная тарифная стака |
дол. США |
|
98 |
98 |
98 |
98 |
98 |
490 |
Количество рабочик месяцев |
мес. |
|
11 |
11 |
11 |
11 |
11 |
|
Ставка за доплату в ночное время |
% |
|
25 |
25 |
25 |
25 |
25 |
|
Доплата за ночные смены |
дол. США |
|
1617 |
1617 |
1617 |
1617 |
1617 |
8085 |
З/п операторов |
дол. США |
|
21021 |
21021 |
21021 |
21021 |
21021 |
105105 |
Итого по з/п |
дол. США |
|
31532 |
31532 |
31532 |
31532 |
31532 |
157660 |
Размер начислений в фонд страхования |
% |
|
36,76 |
36,76 |
36,76 |
36,76 |
36,76 |
|
Взнос в фонд страхования |
|
|
11591 |
11591 |
11591 |
11591 |
11591 |
57955 |
Затраты на ремонт и содержание основных средств составят:
1662000 * 0,02 + (200000 + 1156000) * 0,03 = 73920 дол. США
Для того, чтобы рассчитать амортизацию производственного оборудования, составим таблицу 2.2.4. Согласно Налоговому Кодексу Украины (статья 145), здание относится к 3 группе основных средств, а оборудование – к 4 группе. Срок эксплуатации здания составляет 20 лет, а срок эксплуатации оборудования – 5 лет. Амортизацию начисляем прямолинейным методом.
Таблица 2.2.4
Амортизация производственного оборудования
Показатель |
Единицы измерения |
Значения |
Стоимость здания |
дол. США |
1662000 |
Срок эксплуатации здания |
лет |
20 |
Амортизация здания за 1 год |
дол. США |
83100 |
Стоимость оборудования |
дол. США |
1356000 |
Срок эксплуатации оборудования |
лет |
5 |
Амортизация оборудования за 1 год |
дол. США |
271200 |
Итого на 1 год |
дол. США |
354300 |