Вопросы для самоконтроля:

1. Какие показатели позволяют дать оценку результатам хозяйственной деятельности предприятия? Дать характеристику их экономическому содержанию.

2. Дайте определение “парадоксу прибыли” и охарактеризуйте причины возникновения данной финансовой ситуации.

3. Какие методы оценки денежных потоков применяются при их анализе?

4. В чем заключается суть каждого метода оценки денежных потоков? Их достоинства и недостатки?

5. Опишите процедуру расчета денежного потока прямым методом.

6. Опишите процедуру расчета денежного потока косвенным методом.

Тестовые задания:

1. «Парадокс прибыли» заключается в:

1. наличии у предприятия нераспределенной прибыли

2. несовпадении расчетных значений финансового результата и остатка денежных активов

3. отсутствии необходимого объема денежных средств при одновременном получении дохода

4. отсутствии у предприятия денежных средств и прибыли

5. противоречии между объемами получаемой и реинвестируемой прибыли

2. Определите соответствующие причины парадокса прибыли, влияющие на каждый объект:

Объект Причины

1. Чистый денежный поток а. Методы оценки выручки от

продажи

2. Прибыль б. Крупные капитальные расходы

в. Начисление амортизации

г. Изменение собственного капитала

д. Рост заемного капитала

е. Изменение оборотного капитала

ж. Изменение кредиторской

задолженности

3. Впишите недостающие слова:

При расчете прибыли за период не учитываются ……… …… …… .

4. Соотнесите расчет показателя с его названием:

Расчет Название

1. Разность между учетными доходами а. Чистый приток

и начисленными расходами

2. Разность между денежными б. Выручка от продажи

поступлениями и расходами

3. Учетный доход от обычной и иных в. Прибыль

видов деятельности в денежной форме

5. Резерв денежной наличности, определяемый как разница между положительным и отрицательным денежным потоком называется:

1. чистой прибылью;

2. денежной прибылью;

3. денежным остатком;

4. чистым денежным потоком.

6. Рост остатков дебиторской задолженности приводит к:

1. завышению чистой прибыли по сравнению с чистым денежным потоком;

2. занижение чистой прибыли по сравнению с чистым денежным потоком;

3. отвлечению из оборота части финансовых ресурсов;

4. пропорциональному снижению чистой прибыли и чистого денежного потока.

7. На величину чистой прибыли прямое влияние оказывают:

1. рост амортизационных отчислений;

2. рост дебиторской задолженности;

3. снижение выручки от продаж;

4. рост затрат на производство и реализацию продукции.

8. Могут ли совпадать значения чистой прибыли и чистого денежного потока:

1. нет, никогда;

2. да, всегда;

3. только при отражении всех хозяйственных операций кассовым методом.

9. Метод оценки денежного потока, основанный на анализе движения денежных средств предприятия по счетам, называется:

1. вертикальным

2. косвенным

3. нижним

4. обратным

5. прямым

10. Метод оценки денежных потоков, позволяющий определить величину денежного потока путем преобразования чистой прибыли в чистый денежный поток, называется:

1. верхним

2. горизонтальным

3. косвенным

4. обратным.

5. прямым

11. Впишите недостающие слова:

Суть прямого метода оценки денежных потоков заключается в преобразовании… в чистую денежную … путем последовательной корректировки поступлений и … в чисто денежной форме.

12. При корректировке чистой прибыли амортизационные отчисления следует:

1. вычесть из её суммы.

2. игнорировать

3. прибавить к её сумме.

4. увеличить на величину остаточной стоимости основных средств

5. уменьшить на величину налога на имущество

13. Окончите предложение:

Косвенный метод позволяет определить величину денежного потока путем преобразования………

14. Применение различных методов отражения в учете хозяйственных операций влияет на:

1. значение величины начисленных доходов и расходов

2. значение величины денежных доходов и расходов

3. значение величины чистой прибыли

4. значение величины чистого денежного потока

ТЕМА 5

Анализ денежного капитала предприятия

План лекции:

1. Цель, задачи и направления анализа денежного капитала предприятия.

2. Анализ денежных авуаров.

3. Особенности анализа показателей денежных потоков.

4. Анализ операционного и финансового циклов.

Вопросы для самостоятельного изучения:

1. Понятие и состав оборотных активов.

2. Анализ ликвидного денежного потока.

3. Балансовый метод анализа денежных потоков.

Рефераты по теме:

1. Состояние платежной системы России.

2. Пути совершенствования методики анализа денежных потоков.

3. Особенности анализа денежных потоков при автоматизированной форме ведения бухгалтерского учета.