Вопросы для самоконтроля:

1. В чем различие между понятиями денежные ресурсы, денежные потоки, движение денежных средств?

2. Назовите классификационные признаки, по которым группируются денежные потоки.

3. Дайте определение видам хозяйственной деятельности в соответствие с Приказом Минфина № 67н.

4. Дайте характеристику группировки денежных потоков по видам хозяйственной деятельности.

5. В чем заключаются различия между валовым и чистым денежными потоками?

6. Какой поток можно назвать дефицитным?

7. Дайте определение финансовой ренты. Назовите параметры, которыми она характеризуется.

8. Дайте характеристику основным классификациям финансовых рент.

Тестовые задания:

1. Денежный поток–это:

1. все валовые денежные поступления и платежи предприятия

2. превышение доходов от продажи товаров и услуг над затратами на производство и продажу этих товаров

3. совокупность денежных поступлений и выплат за определенный период времени

4. совокупность денежных остатков в кассе и на счетах предприятия

5. совокупность распределенных во времени поступлений и выплат наличных денег

2. Соотнесите признаки классификации денежных потоков с соответствующими видами денежных потоков:

Признаки классификации Виды ДП

1. По направленности движения а. Валовой и чистый ДП

денежных средств

2. По видам хозяйственной б. Положительный и

деятельности отрицательный ДП

3. По масштабам обслуживания в. ДП от операционной,

хозяйственного процесса инвестиционной и финансовой

деятельности

4. По методу исчисления объема г. ДП по предприятию в целом,

по отдельному структурному

подразделению, по отдельным

хозяйственным операциям

3. По масштабам обслуживания хозяйственного процесса выделяют:

1. избыточный и дефицитный денежные потоки

2. денежные потоки, обслуживающие операционную, финансовую и инвестиционную деятельность предприятия

3. денежные потоки по экономике в целом и денежные потоки по отдельным отраслям экономики

4. денежные потоки по предприятию в целом, денежные потоки по отдельным структурным подразделениям и денежные потоки по отдельным хозяйственным операциям

5. денежные потоки в целом по региону, денежные потоки по отдельным предприятиям и денежные потоки по отдельным подразделениям предприятия

4. Кругооборот денежных средств, обслуживающих основной вид деятельности, представляет собой:

1. денежный поток от операционной деятельности

2. положительный денежный поток

3. чистый денежный поток

4. денежный поток от отдельной хозяйственной операции

5. текущие оборотные активы

5. Поступление денежных средств от реализации ценных бумаг формирует:

1. приток денежных средств по финансовой деятельности

2. положительный денежный поток по инвестиционной деятельности

3. отрицательный денежный поток по операционной деятельности

4. положительный денежный поток по операционной деятельности

5. отрицательный денежный поток по инвестиционной деятельности

6. Впишите недостающие слова:

Когда ……денежных средств существенно …… реальную потребность предприятия в целенаправленном их использовании, формируется избыточный…….

7. Внешнее финансирование предприятия может осуществляться за счет:

1. продажи ценных бумаг и оборудования

2. получения от поставщиков оплаты за проданную продукцию, работы, услуги

3. получения дивидендов по долгосрочным финансовым вложениям

4. погашения дебиторской задолженности

5. выпуска собственных облигаций, акций, получения краткосрочных кредитов и займов

8. Чистый денежный поток определяется:

1. как разница между положительным и отрицательным денежным потоком

2. как совокупность всех поступлений и выплат

3. как общая величина всех денежных поступлений

4. как разность между выручкой от реализации продукта хозяйственной деятельности и суммой затрат факторов производства на эту деятельность в денежном выражении

5. как отношение номинального денежного потока за определенный период времени к индексу потребительских цен за этот же период

9. Если сумма положительного денежного потока не обеспечивает плановой потребности в расходовании денежных средств, то такой денежный поток называется:

1. чистым

2. отрицательным

3. неэффективным

4. дискретным

5. дефицитным

10. Финансовой рентой называют:

1. регулярный денежный поток, все члены которого равны

2. регулярный денежный поток, все члены которого либо положительные, либо отрицательные величины, а временные интервалы между платежами одинаковы

3. регулярный денежный поток с неравномерными временными интервалами

4. дискретный денежный поток

5. денежный поток от финансовых операций предприятия

11. Окончите предложение:

Рента характеризуется следующими параметрами……

12. Соотнесите классификационные признаки рент с соответствующими группами:

Группы рент Признаки классификации

1. Дискретные и непрерывные а. По величине членов

2. С ежегодным, к-раз в год и непрерывным б. По соотношению срока

ренты и момента времени

3. Постоянные и переменные в. По количеству членов

4. Верные и условные г. По количеству выплат

членов

5. Ограниченные и вечные д. По моменту выплат

платежей

6. Немедленные и отложенные е. По вероятности выплат

7. Постнумерандо и пренумерандо ж. По количеству

начисления процентов

13. В зависимости от количества выплат ренты подразделяются на:

1. дискретные и непрерывные

2. p-срочные и годовые

3. m-разовые и непрерывные

4. непрерывные и р-срочные

5. бесконечные и дискретные

14. Движение денежных средств, связанное с движением внеоборотных активов формирует поток по:

1. инвестиционной деятельности;

2. финансовой деятельности;

3. текущей деятельности;

4. инвестиционной и финансовой деятельности.

15. Деятельность, в результате которой изменяется величина и состав собственного и заемного капитала называется:

1. текущей;

2. инвестиционной;

3. финансовой;

4. внешней.

16. К внешнему финансированию относится:

1. поступления в результате продаж ценных бумаг сторонних организаций;

2. поступления в результате эмиссии ценных бумаг;

3. поступления кредитов и займов, выданных предприятиям сторонних организаций.

17. Классифицировать денежный поток - в мае поступила ежемесячная денежная выручка от продаж зубной пасты:

1. дискретный;

2. отрицательный;

3. настоящий;

4. валовой;

5. по отдельной хозяйственной операции;

6. положительный;

7. с равномерными интервалами;

8. регулярный;

9. по текущей деятельности;

10. чистый;

11. дефицитный;

12. по финансовой деятельности;

13. по предприятию в целом.

ТЕМА 3

Источники информации для анализа денежных потоков

План лекции:

1. Основные источники информации о денежных потоках.

2. Состав и принципы формирования показателей Отчета о движении денежных средств.

Вопросы для самостоятельного изучения:

1. Формирование отчетности о движении денежных средств: отечественная и международная практика

Рефераты:

1. Международные стандарты учета и анализа денежных потоков.