- •1. Используя данные таблицы № 1 и таблицы №2, выполнить следующие операции.
- •2. Виды, назначение и состав бухгалтерской отчетности
- •3. Из приведенных ответов на вопрос выберите правильный. Для получения денежных средств с р/с для выплаты зарплаты необходимо составить:
- •2) Денежный чек
- •3) Счет-фактуру.
1. Используя данные таблицы № 1 и таблицы №2, выполнить следующие операции:
а) составить начальный баланс;
б) уставить корреспонденцию счетов;
в) открыть в них хозяйственные операции, вывести обороты и сальдо;
д) составить оборотную ведомость и конечный баланс.
2. Дайте ответ:
Виды, назначение и состав бухгалтерской отчетности
3. Из приведенных ответов на вопрос выберите правильный. Для получения денежных средств с р/с для выплаты зарплаты необходимо составить:
Ответы: 1) Расчетный счет
2) Денежный чек
3) Счет-фактуру.
Таблицы № 1
Номера счетов |
Наименование счетов |
Сумма (руб) |
01 |
Основные средства |
595010 |
80 |
Уставный капитал |
560300 |
02 |
Амортизация основных средств |
87210 |
60 |
Расчёты с поставщиками и подрядчиками |
8750 |
66 |
Краткосрочные кредиты банка |
34010 |
10/1 |
Сырье и материалы |
87410 |
10/6 |
Прочие материалы |
5110 |
45 |
Товары отгруженные |
25910 |
50 |
Касса |
210 |
51 |
Расчётные счета |
55710 |
10/3 |
Топливо |
3260 |
10/5 |
Запасные части |
6410 |
20 |
Основное производство |
6660 |
23 |
Вспомогательное производство |
1310 |
43 |
Готовая продукция |
18010 |
82 |
Резервный капитал |
6610 |
55/1 |
Аккредитивы |
6610 |
99 |
Прибыли и убытки |
36010 |
Таблица № 2
№ п/п |
Содержание операций |
Сумма (руб) |
1 |
Приняты и оприходованы на склад материалы. Платежные требования поставщиков приняты к оплате |
75300 |
2 |
Получено от поставщиков и принято на складе топливо. Счет оплачен |
270 |
3 |
Переданы со склада в основное производство материалы |
72600 |
4 |
Переданы со склада в основное производство прочие материалы |
420 |
5 |
Отпущено со склада вспомогательному производству топливо |
900 |
6. |
На р/с зачислены краткосрочные кредиты банка |
60000 |
7 |
С р/с перечислена задолженность поставщикам |
37500 |
8 |
Начислена з/плата за месяц, в том числе: а) рабочему основного производства б) рабочему вспомогательного производства в) технологу фирмы |
5200 8400 7800 |
9 |
Начисление единого социального налога (взносая0 на з/плату а) в Пенсионный фонд б) в Фонд социального страхования в) в Фонды обязательного страхования |
|
10 |
Начислен резерв на оплату отпусков 10% а) рабочему основного производства б) рабочему вспомогательного производства |
|
11 |
Начислена амортизация оборудования а) цехов б) вспомогательного производства в) общехозяйственного назначения |
1100 300 50 |
12 |
Списываются затраты вспомогательных производств для включения в с/с продукции |
|
13 |
Закрывается в конце месяца счет «Общехозяйственные расходы» |
|
1. Используя данные таблицы № 1 и таблицы №2, выполнить следующие операции.
Таблица № 3
Начальный баланс
№ счетов |
Наименование счетов |
Актив |
Пассив |
01 |
Основные средства |
595010 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
87210 |
10/1 |
Сырье и материалы |
87410 |
|
10/3 |
Топливо |
3260 |
|
10/5 |
Запасные части |
6410 |
|
10/6 |
Прочие материалы |
5110 |
|
20 |
Основное производство |
6660 |
|
23 |
Вспомогательное производство |
1310 |
|
43 |
Готовая продукция |
18010 |
|
45 |
Товары отгруженные |
25910 |
|
50 |
Касса |
210 |
|
51 |
Расчётные счета |
55710 |
|
55/1 |
Аккредитивы |
6610 |
|
60 |
Расчёты с поставщиками и подрядчиками |
|
8750 |
66 |
Краткосрочные кредиты банка |
|
34010 |
80 |
Уставный капитал |
|
560300 |
82 |
Резервный капитал |
|
6610 |
99 |
Прибыли и убытки |
|
36010 |
Итого |
|
|
|
Таблица № 4
Корреспонденция счетов хозяйственных операций
№ операции |
Содержание операций |
Сумма (руб) |
Корреспонденция счетов |
|
дебет |
кредит |
|||
1 |
Приняты и оприходованы на склад материалы. Платежные требования поставщиков приняты к оплате |
75300 |
10/1 |
60 |
2 |
Получено от поставщиков и принято на складе топливо. Счет оплачен |
270 |
10/3 |
60 |
3 |
Переданы со склада в основное производство материалы |
72600 |
20 |
10/1 |
4 |
Переданы со склада в основное производство прочие материалы |
420 |
20 |
10/6 |
5 |
Отпущено со склада вспомогательному производству топливо |
900 |
20 |
10/3 |
6. |
На р/с зачислены краткосрочные кредиты банка |
60000 |
|
|
7 |
С р/с перечислена задолженность поставщикам |
37500 |
60 |
51 |
8 |
Начислена з/плата за месяц, в том числе: а) рабочему основного производства б) рабочему вспомогательного производства в) технологу фирмы |
5200 8400 7800 |
20 23 26 |
70 70 70 |
9 |
Начисление единого социального налога (взноса) на з/плату а) в Пенсионный фонд б) в Фонд социального страхования в) в Фонды обязательного страхования |
4280 663,4 663,4 |
68 69 68 |
51 51 51 |
10 |
Начислен резерв на оплату отпусков 10% а) рабочему основного производства б) рабочему вспомогательного производства |
520 840 |
20 23 |
96 96 |
11 |
Начислена амортизация оборудования а) цехов б) вспомогательного производства в) общехозяйственного назначения |
1100 300 50 |
20 23 26 |
02 02 02 |
12 |
Списываются затраты вспомогательных производств для включения в с/с продукции |
11250 |
23 |
20 |
13 |
Закрывается в конце месяца счет «Общехозяйственные расходы» |
7850 |
26 |
99 |
Синтетические счета
«Основные средства» |
«Амортизация основных средств»
|
||||
Счет № 01 |
Сумма, руб. |
Счет № 02 |
Сумма, руб. |
||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
Остаток на 01 |
595010 |
|
Остаток на 01 |
|
87210 |
Операция № |
|
|
|
|
|
|
|
|
№ 11 |
|
1100 |
|
|
|
№ 11 |
|
300 |
|
|
|
№ 11 |
|
50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот по |
|
|
Оборот за |
|
1450 |
Остаток на 01 |
595010 |
|
Остаток на 01 |
|
88660 |
«Материалы» |
«Основное производство» |
||||
Счет № 10 |
Сумма, руб. |
Счет № 20 |
Сумма, руб. |
||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
Остаток на 01 |
102190 |
|
Остаток на 01 |
6660 |
|
Операция № |
|
|
Операция № |
|
|
№ 1 |
75300 |
|
№ 3 |
72600 |
|
№ 2 |
270 |
|
№ 4 |
420 |
|
№ 3 |
|
72600 |
№ 5 |
900 |
|
№ 4 |
|
420 |
№ 8 |
37500 |
|
|
|
900 |
№ 10 |
520 |
|
|
|
|
№ 11 |
1100 |
|
Оборот по |
75570 |
73920 |
Оборот по |
113040 |
|
Остаток на 01 |
103840 |
|
Остаток на 01 |
|
|
«Общехозяйственные расходы» |
«Готовая продукция» |
||||
Счет № 26 |
Сумма, руб. |
Счет № 43 |
Сумма, руб. |
||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
Остаток на 01 |
|
|
Остаток на 01 |
18010 |
|
Операция № |
|
|
Операция № |
|
|
№ 8 |
7800 |
|
|
|
|
№ 11 |
50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот по |
7850 |
|
Оборот по |
|
|
Остаток на 01 |
|
|
Остаток на 01 |
18010 |
|
«Касса» |
«Расчетный счет» |
||||
Счет № 50 |
Сумма, руб. |
Счет № 51 |
Сумма, руб. |
||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
Остаток на 01 |
210 |
|
Остаток на 01 |
55710 |
|
Операция № |
|
|
Операция № |
|
|
№ 2 |
|
|
№ 7 |
|
37500 |
№ 6 |
|
|
№ 9 |
|
4280 |
№ 7 |
|
|
№ 9 |
|
663,4 |
№ 8 |
|
|
№ 9 |
|
663,4 |
|
|
|
№ 6 |
60000 |
|
Оборот по |
|
|
Оборот по |
60000 |
43107 |
Остаток на 01 |
210 |
|
Остаток на 01 |
72603 |
|
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
«Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» |
||||
Счет № 60 |
Сумма, руб. |
Счет № 66 |
Сумма, руб. |
||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
Остаток на 01 |
|
8750 |
Остаток на 01 |
34010 |
|
Операция № |
|
|
Операция № |
|
|
№ 4 |
|
75300 |
№ 4 |
|
|
|
|
270 |
|
|
|
|
37500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот по |
37500 |
75570 |
Оборот по |
|
|
Остаток на 01 |
|
46820 |
Остаток на 01 |
34010 |
|
«Расчеты по налогам и сборам» |
|
|||||
Счет № 68 |
Сумма, руб. |
|
||||
Дебет |
Кредит |
|
||||
Остаток на 01 |
|
|
|
|||
Операция № |
|
|
|
|||
№ 9 |
4200 |
|
|
|||
№ 9 |
663 |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
Оборот по |
4863 |
|
|
|||
Остаток на 01 |
4863 |
|
|
|||
«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
«Расчеты с персоналом по оплате» |
|||||
Счет № 69 |
Сумма, руб. |
Счет № 70 |
Сумма, руб. |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||
Остаток на 01 |
|
|
Остаток на 01 |
|
|
|
Операция № |
|
|
Операция № |
|
|
|
№ 5 |
663 |
|
№ 8 |
|
5200 |
|
№ 12 |
|
|
№ 8 |
|
8400 |
|
№ 12 |
|
|
№ 8 |
|
7800 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот по |
|
|
Оборот по |
|
21400 |
|
Остаток на 01 |
663 |
|
Остаток на 01 |
|
|
|
«Расчеты с учредителями» |
«Уставной капитал» |
||||
Счет № 75 |
Сумма, руб. |
Счет № 80 |
Сумма, руб. |
||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
Остаток на 01 |
|
|
Остаток на 01 |
|
560300 |
Операция № |
|
|
Операция № |
|
|
№ 7 |
|
60000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот по |
|
|
Оборот по |
|
|
Остаток на 01 |
|
60000 |
Остаток на 01 |
|
560300 |
«Резервный капитал» |
«Прибыли и убытки» |
||||
Счет № 82 |
Сумма, руб. |
Счет № 99 |
Сумма, руб. |
||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
Остаток на 01 |
|
6610 |
Остаток на 01 |
|
36010 |
Операция № |
|
|
Операция № |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот по |
|
|
Оборот по |
|
|
Остаток на 01 |
|
6610 |
Остаток на 01 |
|
|
Таблица 5
Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам
Номер счета |
Остатки на начало периода |
Обороты за период |
Остатки на конец периода |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
01 |
595010 |
|
|
|
595010 |
|
02 |
|
87210 |
|
1450 |
|
88660 |
10 |
102190 |
|
75570 |
73920 |
103840 |
|
20 |
6660 |
|
52811 |
|
|
|
26 |
|
|
7850 |
|
7850 |
|
43 |
18010 |
|
|
|
18010 |
|
50 |
210 |
|
|
|
210 |
|
51 |
55710 |
|
60000 |
43107 |
72603 |
|
60 |
|
8750 |
37500 |
75570 |
|
46820 |
66 |
|
34010 |
|
|
34010 |
|
68 |
|
|
4863 |
|
4863 |
|
69 |
|
|
663 |
|
663 |
|
70 |
|
|
21400 |
|
21400 |
|
75 |
|
|
|
60000 |
|
60000 |
80 |
|
560300 |
|
|
|
560300 |
82 |
|
6610 |
|
6610 |
|
6610 |
99 |
|
36010 |
|
|
|
|
ИТОГО |
732890 |
732890 |
260657 |
260657 |
762390 |
762390 |
Таблица 6
Баланс на конец периода
№ счетов |
Наименование счетов |
Актив |
Пассив |
01 |
Основные средства |
595010 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
88660 |
10/1 |
Сырье и материалы |
103840 |
|
10/3 |
Топливо |
|
|
10/5 |
Запасные части |
7850 |
|
10/6 |
Прочие материалы |
18010 |
|
20 |
Основное производство |
210 |
|
23 |
Вспомогательное производство |
72603 |
|
43 |
Готовая продукция |
|
46820 |
45 |
Товары отгруженные |
34010 |
|
50 |
Касса |
4863 |
|
51 |
Расчётные счета |
663 |
|
55/1 |
Аккредитивы |
21400 |
|
60 |
Расчёты с поставщиками и подрядчиками |
|
60000 |
66 |
Краткосрочные кредиты банка |
|
560300 |
80 |
Уставный капитал |
|
6610 |
82 |
Резервный капитал |
|
|
99 |
Прибыли и убытки |
|
28160 |
Итого |
|
762390 |
762390 |