- •В. С. Лень
- •Тема 1. Загальні засади страхової діяльності 8
- •Тема 2. Особливості обліку у страховика придбання основних засобів, нематеріальних активів, запасів та робіт і послуг 48
- •Тема 3. Формування та облік статутного фонду і
- •Тема 4. Формування та облік резервів.Зі страхування життя та обовязкових.Видів страхування 87
- •Тема 5. Бухгалтерський облік страхових .Платежів та операцій перестрахування 101
- •Тема 6. Облік розміщення страхових резервів 113
- •Тема 7. Облік грошових коштів та розрахунків 156
- •Тема 8. Облік доходів, витрат та фінансових результатів страховика 176
- •Тема 9. Оподаткування страхових організацій 207
- •Тема 10. Фінансова та спеціальна.Звітність страхових організацій 234
- •Тема 11. Аналіз діяльності страхових організацій 282
- •Тема 12. Особливості контролю та аудиту.Страхових
- •Тема 13. Актуарні розрахунки 331
- •1.1. Регламентація страхової діяльності
- •1.2. Страхові агенти та страхові брокери
- •1.3. Страховий ринок України
- •1.4. Страхові договори
- •1.5. Валюта розрахунків
- •1.6. Вимоги до облікової та реєструючої системи фінансових компаній
- •1.7. Особливості ведення бухгалтерського обліку та складання звітності у страховиків
- •1.8. Питання для самоконтролю
- •1.9. Теми рефератів
- •1.10. Задачі для розв'язання
- •1.11. Тести
- •Тема 2
- •2.1. Особливості обліку придбання страховиком основних засобів та нематеріальних активів
- •2. Розраховується сума пдв за придбану будівлю, яка відноситься на його вартість при визначенні податкового кредиту за рік:
- •2.2. Облік придбання страховиком запасів та робіт і послуг
- •2.3. Питання для самоконтролю
- •2.4. Теми рефератів
- •2.5. Задачі для розв'язання
- •2.6. Тести
- •3.1. Формування та облік статутного капіталу страховика
- •3.2. Види страхових резервів, їх призначення та загальні засади обліку
- •3.3. Формування та облік резервів незароблених премій
- •3.4. Формування та облік резерву заявлених, але не виплачених збитків
- •3.5. Формування і облік резервів збитків, які виникли, але не заявлені
- •3.6. Формування і облік резервів коливань збитковості
- •3.7. Формування та облік резерву катастроф
- •3.8. Формування та облік централізованих страхових резервних фондів
- •3.9. Документальне забезпечення обліку резервів
- •3.10. Питання для самоконтролю
- •3.11. Теми рефератів
- •3.12. Задачі для розв'язання
- •3.13. Тести
- •4.1. Види резервів зі страхування життя, їх призначення та загальні засади формування
- •4.2. Формування та облік резервів довгострокових зобов'язань (математичних резервів)
- •4.3. Формування та облік резервів належних виплат страхових сум
- •4.4. Формування та облік резервів з обов'язкових видів особистого страхування
- •4.5. Питання для самоконтролю
- •4.6. Теми рефератів
- •4.7. Задачі для розв'язання
- •4.8. Тести
- •5.1. Облік надходження страхових платежів
- •5.2. Облік операцій із перестрахування
- •5.3. Питання для самоконтролю
- •5.4. Теми рефератів
- •5.5. Задачі для розв'язання
- •5.6. Тести
- •6.1. Регламентація розміщення технічних резервів
- •6.2. Регламентація розміщення резервів із страхування життя
- •6.3. Облік депозитів, ощадних сертифікатів та придбання банківських металів
- •6.4. Облік інвестицій в акції
- •6.5. Облік розміщення страхових резервів в облігації
- •6.6. Облік інвестицій в іпотечні сертифікати
- •6.7. Облік облігацій власної емісії
- •6.8. Облік інвестиційної нерухомості та орендних (лізингових) операцій
- •Няяхояжйнь вія яktиrv
- •6.9. Облік розміщення резервів у права вимоги до перестрахо-виків
- •6.10. Облік надання кредитів за рахунок резервів із страхування життя
- •6.11. Питання для самоконтролю
- •6.12. Теми рефератів
- •6.13. Задачі для розв'язання
- •6.14. Тести
- •7.1. Фінансові засади страхової діяльності
- •7.2. Грошові надходження страховика. Валюта страхування
- •7.3. Особливості побудови обліку грошових коштів у касі
- •7.4. Особливості побудови обліку грошових коштів на рахунках у банку (поточному, валютному, інших рахунках)
- •7.5. Облік розрахунків з постачальниками, різними дебіторами і кредиторами
- •7.6. Облік розрахунків з підзвітними особами
- •7.7. Питання для самоконтролю
- •7.8. Теми рефератів
- •7.9. Задачі для розв'язання
- •7.10. Тести
- •8.1. Види доходів страховика та їх відображення в обліку
- •8.2. Особливості обліку витрат страховика та їх відображення в обліку
- •8.3. Облік витрат за елементами та статтями калькуляції
- •8.4. Особливості побудови обліку фінансових результатів у страхових організаціях
- •8.5. Облік використання прибутку
- •8.6. Питання для самоконтролю
- •8.7. Теми рефератів
- •8.8. Задачі для розв'язання
- •8.9. Тести
- •Тема 9
- •9.1. Загальні засади оподаткування страхових організацій
- •9.2 Оподаткування страховиків податком на додану вартість
- •9.3. Оподаткування страховиків податком на прибуток
- •9.4. Оподаткування та облік доходів з джерелом їх походження з України
- •Декларація
- •9.5. Нарахування та виплата дивідендів страховиком
- •9.6. Питання для самоконтролю
- •9.7. Теми рефератів
- •9.8. Задачі для розв'язання
- •9.8. Тести
- •Лист Державної податкової адміністрації України від 28 грудня 2002 р. № 20548/7/15-2317
- •Тема 10
- •10.1. Загальна фінансова звітність страховика
- •Джерела інформації (коди субрахунків)
- •10.2. Спеціалізована фінансова звітність страховика
- •Декларація страховика про операції з перестрахування станом на 200_ року
- •Розділ II
- •2. Основна інформація про об'єкт страхування та страхові ризики, які перестраховувались у не-
- •10.3. Спеціальна звітність страхових брокерів
- •Відомості
- •Розділ I
- •Розділ II
- •1. Відомості про надання посередницьких послуг у страхуванні та/або перестрахуванні
- •2. Розподіл між страховиками страхових платежів за договорами страхування, укладеними при посередництві страхового брокера
- •2.1. Розподіл між страховиками-резидентами страхових платежів за договорами страхування, укладеними при посередництві страхового брокера*
- •2.2. Розподіл між страховиками-нерезидентами страхових платежів за договорами страхування, укладеними при посередництві страхового брокера*
- •3. Розподіл між перестраховиками перестрахових платежів за договорами перестрахування, укладеними при посередництві перестрахового брокера
- •10.4. Статистична звітність страховика
- •Державне статистичне спостереження
- •Звіт про фінансову діяльність страхової організації
- •10.5. Питання для самоконтролю
- •10.6. Теми рефератів
- •10.7. Задачі для розв'язання
- •10.8. Тести
- •Тема 11
- •11.1. Аналіз страхових операцій — основа їх менеджменту
- •11.2. Основні показники страхової статистики
- •11.3. Тести раннього попередження
- •Тести раннього попередження на " " 200_ р.
- •Тести раннього попередження на " " 200_ р.
- •11.4. Аналіз балансу, фактичного запасу платоспроможності та фінансової стабільності
- •11.5. Порівняльний аналіз діяльності страховика
- •11.6. Питання для самоконтролю
- •11.7. Теми рефератів
- •11.8. Задачі для розв'язання
- •Звіт про доходи та витрати страховика
- •11.9. Тести
- •Тема 12
- •12.1. Зовнішній контроль за діяльністю страхових організацій
- •12.2. Особливості здійснення внутрішнього контролю і аудиту
- •12.3. Особливості зовнішнього аудиту
- •12.4. Формат аудиторського висновку за наслідками проведення аудиту річної фінансової звітності та річних звітних даних страховика
- •12.5. Питання для самоконтролю
- •12.6. Теми рефератів
- •12.7. Задачі для розв'язання
- •12.8. Тести
- •Положення
- •Тема 13
- •13.1. Сутність актуарних розрахунків
- •13.2. Завдання актуарних розрахунків
- •13.3. Класифікація актуарних розрахунків
- •13.4. Загальний порядок актуарних розрахунків
- •13.5. Приклад розрахунку математичних резервів та страхового тарифу
- •13.6. Визначення звичайної ціни страхового тарифу
- •13.7. Питання для самоконтролю
- •13.8. Теми рефератів
- •13.9. Задачі для розв'язання
- •13.10. Тести
- •I. Доходи від діяльності зі страхування
- •Розрахунок фінансових результатів операцій з цінними паперами, корпоративними правами та деривативами
- •Порядок складання звітних даних страховиків
- •1. Загальні положення
- •2. Порядок складання форм звітних даних страховика
- •3. Контроль за дотриманням вимог цього Порядку
- •Пояснювальна записка до звітних даних страховика
- •Розділ 1
- •Розділ 2
- •Розділ 3
- •Розділ 4
- •За року
- •Розділ 4.1
- •Розділ 5 Пояснення щодо операцій перестрахування за року
- •1. Характеристика операцій з перестрахування з перестраховиками-нерезидентами та перестраховиками-резидентами:
- •2. Характеристика операцій з перестрахування з перестрахувальниками-нерезидентами та перестрахувальниками-резидентами:
- •Розділ 6 Умови забезпечення платоспроможності страховика за року
- •6.2. Перевищення фактичного запасу платоспроможності страховика над розрахунковим нормативним запасом платоспроможності
- •6.3. Створення страхових резервів, достатніх для майбутніх виплат страхових сум та страхових відшкодувань
- •6.3.1. Розрахунок резервів незароблених премій та частки перестраховиків у резервах незароблених премій на кінець звітного періоду з (види страхування)
- •2) "Основні засоби» (на кінець звітного періоду)
- •3) "Довгострокові фінансові інвестиції» та "Поточні фінансові інвестиції» (на кінець звітно-
- •Типова програма перевірок страховиків та страхових посередників
- •Законодавству
- •Розділ II. Відповідність видів фактичної діяльності страховика виданим ліцензіям. Економічний аналіз діяльності страховика
- •Розділ III. Укладення договорів по добровільних і обов'язкових видах страхування
- •Розділ V. Перестрахування
- •Розділ VI. Забезпечення платоспроможності страховика. Формування та облік страхових резервів. Безпечність, прибутковість, ліквідність та диверсифікованість їх розміщення
- •Чинного законодавства
- •Розділ IX. Порядок оформлення документа перевірки
- •Навчальний посібник
- •6.3.3. Розшифровка окремих статей балансу
Звіт про доходи та витрати страховика
ПОКАЗНИКИ |
Код рядка |
Усього |
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
I. Визначення доходу від реалізації послуг з видів страхування, інших, ніж страхування життя |
||||||
Страхові платежі (премії, внески), усього |
010 |
27426,9 |
6324,8 |
7332,4 |
6704,1 |
7065,6 |
від філій |
011 |
|
|
|
|
|
від страхувальників — фізичних осіб |
012 |
10970,76 |
2529,92 |
2932,96 |
2681,64 |
2826,24 |
від перестрахувальників |
013 |
5485,38 |
1264,96 |
1466,48 |
1340,82 |
1413,12 |
із них від перестрахувальників — нерезидентів |
014 |
|
|
|
|
|
Частки страхових платежів (премій, внесків), належні перестраховикам |
020 |
2247,2 |
210,3 |
978,0 |
169,7 |
889,2 |
у тому числі перестраховикам — нерезидентам |
021 |
|
|
|
|
|
Резерви незароблених премій та залишки страхових платежів з державного обов'язкового страхування на початок звітного періоду |
030 |
|
10928,4 |
10062,5 |
10443,1 |
10284,3 |
Резерви незароблених премій та залишки страхових платежів з державного обов'язкового страхування на кінець звітного періоду |
040 |
|
10062,5 |
10443,1 |
10284,3 |
8392,1 |
Частка перестраховиків у резервах незароблених премій на початок звітного періоду |
050 |
|
1150,0 |
767,8 |
1072,5 |
668,9 |
Частка перестраховиків у резервах незароблених премій на кінець звітного періоду |
060 |
|
767,8 |
1072,5 |
668,9 |
800,9 |
Дохід від реалізації послуг з видів страхування, інших, ніж страхування життя (зароблені страхові платежі), 010 - 020 + 030 - 040 - 050 + 060 |
070 |
7366,9 |
6598,2 |
6278,5 |
6289,6 |
8200,6 |
III. Дохід від надання послуг для інших страховиків та інших послуг (виконання робіт) |
||||||
Дохід від надання послуг для інших страховиків |
110 |
69 |
12,0 |
23,0 |
16,0 |
18,0 |
у тому числі суми агентських винагород |
111 |
69 |
12,0 |
23,0 |
16,0 |
18,0 |
Дохід від надання послуг (виконання робіт), що безпосередньо пов'язані із видами діяльності, зазначеними у статті 2 Закону України "Про страхування" |
120 |
|
|
|
|
|
IV. Інші операційні доходи, інші та надзвичайні доходи |
||||||
Фінансові доходи |
210 |
2150,4 |
541,5 |
502,0 |
646,5 |
460,4 |
у тому числі доходи від участі в капіталі |
211 |
|
|
|
|
|
доходи за облігаціями |
212 |
|
|
|
|
|
доходи від депозитів |
213 |
1720,32 |
433,2 |
401,6 |
517,2 |
368,32 |
дивіденди за акціями |
214 |
430,08 |
108,3 |
100,4 |
129,3 |
92,08 |
V. Страхові виплати і страхові відшкодування та викупні суми |
||||||
Страхові виплати та страхові відшкодування |
240 |
17827,6 |
4459,2 |
4223,5 |
4037,4 |
5107,5 |
I. Операційні витрати, інші та надзвичайні витрати |
||||||
Відрахування у централізовані страхові резервні фонди |
290 |
49,4 |
7,8 |
17,0 |
17,9 |
6,7 |
Витрати, пов'язані з укладанням та пролонгацією договорів страхування (аквізиційні витрати) |
300 |
7310,1 |
1763,4 |
1700,6 |
1784,8 |
2061,3 |
у тому числі на агентські винагороди |
301 |
365,5 |
88,2 |
85,0 |
89,2 |
103,1 |
Інші витрати, що належать до собівартості реалізованих послуг |
340 |
|
|
|
|
|
Інші адміністративні витрати |
350 |
136,0 |
30,0 |
31,0 |
35,0 |
40,0 |
Інші витрати на збут послуг |
360 |
4,0 |
0,9 |
1,0 |
1,0 |
1,1 |
у тому числі витрати на рекламу та маркетинг |
361 |
4,0 |
0,9 |
1,0 |
1,0 |
1,1 |
VII. Фінансові результати звичайної діяльності та надзвичайних подій (до оподаткування) |
||||||
Результат основної діяльності |
410 |
|
|
|
|
|
Результат фінансових операцій |
420 |
|
|
|
|
|
у тому числі від участі в капіталі |
421 |
|
|
|
|
|
Результат іншої звичайної діяльності |
430 |
|
|
|
|
|
VIII. Податки на прибуток від звичайної діяльності та на прибуток від надзвичайних подій |
||||||
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
450 |
|
|
|
|
|
у тому числі на валові доходи від діяльності з видів страхування, інших, ніж страхування життя |
451 |
|
|
|
|
|
на валові доходи від діяльності із страхування життя |
452 |
|
|
|
|
|
на операції з перестраховиками — нерезидентами |
453 |
|
|
|
|
|
IX. Чистий: |
||||||
Прибуток |
470 |
|
|
|
|
|
Збиток |
480 |
|
|
|
|
|
Задача 11.7. Використовуючи дані, наведені в задачах 11.3 та 11.6, здійснити "розміщення" страхових резервів у дозволені активи з урахуванням визначених нормативів їх розміщення.
Задача 11.8. Протягом року страхова організація уклала 8000 договорів страхування холодильників на випадок їх виходу зі строю. За цей же час сталося 640 страхових випадків.
Розрахувати частоту страхових випадків.
Задача 11.9. Протягом року страхова організація застрахувала 1000 однойменних об'єктів, з яких постраждало внаслідок страхових випадків 470. Сума зібраних премій становила 100,0 тис. грн, середня сума страхових виплат на 1 страховий об'єкт склала 200 грн, а прийнятий обсяг відповідальності страховика становив 200,0 тис. грн.
Розрахувати: тяжкість ризику; частоту страхових випадків; коефіцієнт кумуляції; коефіцієнт збитковості; норму збитковості за здійсненим видом страхування.
Задача 11.10. У звітному періоді частка об'єктів, які постраждали внаслідок страхових випадків у звітному періоді порівняно з базовим, знизилася на 5 %, середній розмір страхового відшкодування зріс на 10 %, а середня страхова сума застрахованих об'єктів зросла на 12 %.
Визначити, на скільки відсотків змінився показник збитковості страхової суми.