
- •В. С. Лень
- •Тема 1. Загальні засади страхової діяльності 8
- •Тема 2. Особливості обліку у страховика придбання основних засобів, нематеріальних активів, запасів та робіт і послуг 48
- •Тема 3. Формування та облік статутного фонду і
- •Тема 4. Формування та облік резервів.Зі страхування життя та обовязкових.Видів страхування 87
- •Тема 5. Бухгалтерський облік страхових .Платежів та операцій перестрахування 101
- •Тема 6. Облік розміщення страхових резервів 113
- •Тема 7. Облік грошових коштів та розрахунків 156
- •Тема 8. Облік доходів, витрат та фінансових результатів страховика 176
- •Тема 9. Оподаткування страхових організацій 207
- •Тема 10. Фінансова та спеціальна.Звітність страхових організацій 234
- •Тема 11. Аналіз діяльності страхових організацій 282
- •Тема 12. Особливості контролю та аудиту.Страхових
- •Тема 13. Актуарні розрахунки 331
- •1.1. Регламентація страхової діяльності
- •1.2. Страхові агенти та страхові брокери
- •1.3. Страховий ринок України
- •1.4. Страхові договори
- •1.5. Валюта розрахунків
- •1.6. Вимоги до облікової та реєструючої системи фінансових компаній
- •1.7. Особливості ведення бухгалтерського обліку та складання звітності у страховиків
- •1.8. Питання для самоконтролю
- •1.9. Теми рефератів
- •1.10. Задачі для розв'язання
- •1.11. Тести
- •Тема 2
- •2.1. Особливості обліку придбання страховиком основних засобів та нематеріальних активів
- •2. Розраховується сума пдв за придбану будівлю, яка відноситься на його вартість при визначенні податкового кредиту за рік:
- •2.2. Облік придбання страховиком запасів та робіт і послуг
- •2.3. Питання для самоконтролю
- •2.4. Теми рефератів
- •2.5. Задачі для розв'язання
- •2.6. Тести
- •3.1. Формування та облік статутного капіталу страховика
- •3.2. Види страхових резервів, їх призначення та загальні засади обліку
- •3.3. Формування та облік резервів незароблених премій
- •3.4. Формування та облік резерву заявлених, але не виплачених збитків
- •3.5. Формування і облік резервів збитків, які виникли, але не заявлені
- •3.6. Формування і облік резервів коливань збитковості
- •3.7. Формування та облік резерву катастроф
- •3.8. Формування та облік централізованих страхових резервних фондів
- •3.9. Документальне забезпечення обліку резервів
- •3.10. Питання для самоконтролю
- •3.11. Теми рефератів
- •3.12. Задачі для розв'язання
- •3.13. Тести
- •4.1. Види резервів зі страхування життя, їх призначення та загальні засади формування
- •4.2. Формування та облік резервів довгострокових зобов'язань (математичних резервів)
- •4.3. Формування та облік резервів належних виплат страхових сум
- •4.4. Формування та облік резервів з обов'язкових видів особистого страхування
- •4.5. Питання для самоконтролю
- •4.6. Теми рефератів
- •4.7. Задачі для розв'язання
- •4.8. Тести
- •5.1. Облік надходження страхових платежів
- •5.2. Облік операцій із перестрахування
- •5.3. Питання для самоконтролю
- •5.4. Теми рефератів
- •5.5. Задачі для розв'язання
- •5.6. Тести
- •6.1. Регламентація розміщення технічних резервів
- •6.2. Регламентація розміщення резервів із страхування життя
- •6.3. Облік депозитів, ощадних сертифікатів та придбання банківських металів
- •6.4. Облік інвестицій в акції
- •6.5. Облік розміщення страхових резервів в облігації
- •6.6. Облік інвестицій в іпотечні сертифікати
- •6.7. Облік облігацій власної емісії
- •6.8. Облік інвестиційної нерухомості та орендних (лізингових) операцій
- •Няяхояжйнь вія яktиrv
- •6.9. Облік розміщення резервів у права вимоги до перестрахо-виків
- •6.10. Облік надання кредитів за рахунок резервів із страхування життя
- •6.11. Питання для самоконтролю
- •6.12. Теми рефератів
- •6.13. Задачі для розв'язання
- •6.14. Тести
- •7.1. Фінансові засади страхової діяльності
- •7.2. Грошові надходження страховика. Валюта страхування
- •7.3. Особливості побудови обліку грошових коштів у касі
- •7.4. Особливості побудови обліку грошових коштів на рахунках у банку (поточному, валютному, інших рахунках)
- •7.5. Облік розрахунків з постачальниками, різними дебіторами і кредиторами
- •7.6. Облік розрахунків з підзвітними особами
- •7.7. Питання для самоконтролю
- •7.8. Теми рефератів
- •7.9. Задачі для розв'язання
- •7.10. Тести
- •8.1. Види доходів страховика та їх відображення в обліку
- •8.2. Особливості обліку витрат страховика та їх відображення в обліку
- •8.3. Облік витрат за елементами та статтями калькуляції
- •8.4. Особливості побудови обліку фінансових результатів у страхових організаціях
- •8.5. Облік використання прибутку
- •8.6. Питання для самоконтролю
- •8.7. Теми рефератів
- •8.8. Задачі для розв'язання
- •8.9. Тести
- •Тема 9
- •9.1. Загальні засади оподаткування страхових організацій
- •9.2 Оподаткування страховиків податком на додану вартість
- •9.3. Оподаткування страховиків податком на прибуток
- •9.4. Оподаткування та облік доходів з джерелом їх походження з України
- •Декларація
- •9.5. Нарахування та виплата дивідендів страховиком
- •9.6. Питання для самоконтролю
- •9.7. Теми рефератів
- •9.8. Задачі для розв'язання
- •9.8. Тести
- •Лист Державної податкової адміністрації України від 28 грудня 2002 р. № 20548/7/15-2317
- •Тема 10
- •10.1. Загальна фінансова звітність страховика
- •Джерела інформації (коди субрахунків)
- •10.2. Спеціалізована фінансова звітність страховика
- •Декларація страховика про операції з перестрахування станом на 200_ року
- •Розділ II
- •2. Основна інформація про об'єкт страхування та страхові ризики, які перестраховувались у не-
- •10.3. Спеціальна звітність страхових брокерів
- •Відомості
- •Розділ I
- •Розділ II
- •1. Відомості про надання посередницьких послуг у страхуванні та/або перестрахуванні
- •2. Розподіл між страховиками страхових платежів за договорами страхування, укладеними при посередництві страхового брокера
- •2.1. Розподіл між страховиками-резидентами страхових платежів за договорами страхування, укладеними при посередництві страхового брокера*
- •2.2. Розподіл між страховиками-нерезидентами страхових платежів за договорами страхування, укладеними при посередництві страхового брокера*
- •3. Розподіл між перестраховиками перестрахових платежів за договорами перестрахування, укладеними при посередництві перестрахового брокера
- •10.4. Статистична звітність страховика
- •Державне статистичне спостереження
- •Звіт про фінансову діяльність страхової організації
- •10.5. Питання для самоконтролю
- •10.6. Теми рефератів
- •10.7. Задачі для розв'язання
- •10.8. Тести
- •Тема 11
- •11.1. Аналіз страхових операцій — основа їх менеджменту
- •11.2. Основні показники страхової статистики
- •11.3. Тести раннього попередження
- •Тести раннього попередження на " " 200_ р.
- •Тести раннього попередження на " " 200_ р.
- •11.4. Аналіз балансу, фактичного запасу платоспроможності та фінансової стабільності
- •11.5. Порівняльний аналіз діяльності страховика
- •11.6. Питання для самоконтролю
- •11.7. Теми рефератів
- •11.8. Задачі для розв'язання
- •Звіт про доходи та витрати страховика
- •11.9. Тести
- •Тема 12
- •12.1. Зовнішній контроль за діяльністю страхових організацій
- •12.2. Особливості здійснення внутрішнього контролю і аудиту
- •12.3. Особливості зовнішнього аудиту
- •12.4. Формат аудиторського висновку за наслідками проведення аудиту річної фінансової звітності та річних звітних даних страховика
- •12.5. Питання для самоконтролю
- •12.6. Теми рефератів
- •12.7. Задачі для розв'язання
- •12.8. Тести
- •Положення
- •Тема 13
- •13.1. Сутність актуарних розрахунків
- •13.2. Завдання актуарних розрахунків
- •13.3. Класифікація актуарних розрахунків
- •13.4. Загальний порядок актуарних розрахунків
- •13.5. Приклад розрахунку математичних резервів та страхового тарифу
- •13.6. Визначення звичайної ціни страхового тарифу
- •13.7. Питання для самоконтролю
- •13.8. Теми рефератів
- •13.9. Задачі для розв'язання
- •13.10. Тести
- •I. Доходи від діяльності зі страхування
- •Розрахунок фінансових результатів операцій з цінними паперами, корпоративними правами та деривативами
- •Порядок складання звітних даних страховиків
- •1. Загальні положення
- •2. Порядок складання форм звітних даних страховика
- •3. Контроль за дотриманням вимог цього Порядку
- •Пояснювальна записка до звітних даних страховика
- •Розділ 1
- •Розділ 2
- •Розділ 3
- •Розділ 4
- •За року
- •Розділ 4.1
- •Розділ 5 Пояснення щодо операцій перестрахування за року
- •1. Характеристика операцій з перестрахування з перестраховиками-нерезидентами та перестраховиками-резидентами:
- •2. Характеристика операцій з перестрахування з перестрахувальниками-нерезидентами та перестрахувальниками-резидентами:
- •Розділ 6 Умови забезпечення платоспроможності страховика за року
- •6.2. Перевищення фактичного запасу платоспроможності страховика над розрахунковим нормативним запасом платоспроможності
- •6.3. Створення страхових резервів, достатніх для майбутніх виплат страхових сум та страхових відшкодувань
- •6.3.1. Розрахунок резервів незароблених премій та частки перестраховиків у резервах незароблених премій на кінець звітного періоду з (види страхування)
- •2) "Основні засоби» (на кінець звітного періоду)
- •3) "Довгострокові фінансові інвестиції» та "Поточні фінансові інвестиції» (на кінець звітно-
- •Типова програма перевірок страховиків та страхових посередників
- •Законодавству
- •Розділ II. Відповідність видів фактичної діяльності страховика виданим ліцензіям. Економічний аналіз діяльності страховика
- •Розділ III. Укладення договорів по добровільних і обов'язкових видах страхування
- •Розділ V. Перестрахування
- •Розділ VI. Забезпечення платоспроможності страховика. Формування та облік страхових резервів. Безпечність, прибутковість, ліквідність та диверсифікованість їх розміщення
- •Чинного законодавства
- •Розділ IX. Порядок оформлення документа перевірки
- •Навчальний посібник
- •6.3.3. Розшифровка окремих статей балансу
9.6. Питання для самоконтролю
Оподаткування податком на прибуток операцій з обов'язкового страхування життя.
Оподаткування податком на прибуток операцій із добровільного страхування життя.
3. Оподаткування податком на прибуток операцій із майнового страхування.
Оподаткування податком на прибуток операцій страховика з фінансової та інвестиційної діяльності.
Оподаткування страховиків в Україні. Непрямі податки. Прямі податки. Збори і внески.
Оподаткування страховиків податком на додану вартість.
Оподаткування та облік доходів з джерелом їх походження з України.
8. Порядок складання та подання Декларації з податку на доходи (прибуток) страховика.
9.7. Теми рефератів
1. Аудит оподаткування доходів від страхової діяльності.
Аудит оподаткування доходів від фінансової та інвестиційної діяльності.
Аудит оподаткування доходів з джерелом їх походження з України.
Історія оподаткування страхової діяльності в Україні.
9.8. Задачі для розв'язання
Задача 9.1. На підставі нижче наведених показників зробити можливі бухгалтерські проводки та визначити фінансовий прибуток, величину податку на
прибуток та витрати з податку на прибуток страховика.
№ з.п. |
Показники |
Сума, грн |
1. |
Страхові премії |
800 000 |
|
з них передано в перестрахування |
100 000 |
2. |
Доходи від інвестування коштів вільних резервів |
55 000 |
3. |
Доходи від врегулювання регресних вимог |
110 000 |
4. |
Доходи від надання консультаційних послуг |
15 000 |
5. |
Страхові виплати (крім страхування життя) |
610 000 |
6. |
Аквізиційні витрати |
100 000 |
7. |
Витрати на оплату оренди приміщення |
20 000 |
8. |
Нараховано заробітну плату адміністративно-господарському персоналу |
160 000 |
9. |
Надана разова матеріальна допомога 10-ти бувшим працівникам |
24 000 |
10. |
Придбані акції інших підприємств |
40 000 |
Задача 9.2. За звітний період страхова компанія, що має ліцензію на надання послуг із страхування життя мала такі показники:
№ з.п. |
Показники |
Сума, тис. грн |
1. |
Сума отриманих страхових премій |
2100 |
2. |
З них передано у перестрахування |
200 |
3. |
Сума виплат страхувальникам |
400 |
4 |
Комісійні винагороди за передачу ризиків у перестрахування |
20 |
5. |
Доходи від реалізації прав регресної вимоги |
50 |
6. |
Проценти за депозитними вкладами |
500 |
7. |
Витрати, пов'язані зі здійсненням страхових операцій |
300 |
8. |
Витрати, пов'язані зі здійсненням нестрахових операцій |
100 |
9. |
50 % інвестиційного доходу відраховано до математичних резервів |
? |
Розрахувати суму податку на прибуток страховика, визначити фінансовий
результат.
Задача 9.3. Страхова компанія, що замовила рекламні послуги нерезидент-ту. Сума договору 20,0 тис. доларів США. На дату укладання договору курс долара 5,15 грн. за 1 долар, на дату підписання акта виконаних робіт — 5,05 грн за
1 долар. Для розрахунку з нерезидентом на міжбанківській валютній біржі придбано долари за курсом 5,1 грн. за 1 долар, які і перераховано нерезиденту. Курс долара на дату придбання та на дату перерахування — 5,07 грн за 1 долар. Зробити бухгалтерські проводки.
Задача 9.4. Страховиком, який надає послуги із страхування іншого ніж страхування життя передано у перестрахування нерезиденту, рейтинг фінансової надійності (стійкості) якого не відповідає вимогам, установленим Держфін-послуг, 100,0 тис. грн. Сума перерахована у євро, які придбані за біржовим курсом 7,2 грн/євро. Курс євро на дату придбання — 7,15, на дату перерахування — 7,21 грн/євро. Комісія банку — 1 %.
Зробити бухгалтерські проводки.
Задача 9.5. Страхова компанія, яка надає послуги зі страхування інші, ніж страхування життя за результатами року має такі показники:
№ з.п. |
Показники |
Сума, грн |
1. |
Страхові премії |
800 000 |
— з них передано в перестрахування резидентам |
100 000 |
|
2. |
Доходи від інвестиційної діяльності |
180 000 |
3. |
Доходи від фінансової діяльності |
170 000 |
4. |
Доходи від врегулювання регресних вимог |
55 000 |
5. |
Доходи від надання консультаційних послуг |
15 000 |
6. |
Страхові виплати |
450 000 |
7. |
Аквізиційні витрати |
200 000 |
8. |
Адміністративні витрати |
90 000 |
9. |
Витрати на збут |
30 000 |
10. |
У загальних витратах сума нарахованої амортизації за даними: |
|
— бухгалтерського обліку |
25 000 |
|
— за податковими нормами |
20 000 |
|
11. |
Загальна сума витрат, що може бути віднесена до валових |
330 000 |
Розрахувати величину податку на прибуток страховика від нестрахової діяльності.
Задача 9.6. Страхова компанія, що здійснює за ліцензією страхування життя за результатами року має такі показники:
№ з.п. |
Показники |
Сума, грн |
1. |
Страхові премії |
800 000 |
|
з них передано в перестрахування нерезидентам, яким міжнародним рейтинговим агентством не встановлено рейтинг фінансової надійності |
100 000 |
2. |
15 грудня достроково припинено 5 договорів страхування життя, які укладено 30 червня минулого року і за якими одноразово сплачено страхувальниками страховий платіж |
10 000 |
|
|
|
3. |
Сплачено викупну суму за достроково припиненими договорами страхування життя |
12 000 |
4. |
Отримано інвестиційний дохід від розміщення коштів резервів зі страхування життя, 82 % якого спрямовано на |
60 000 |
5. |
82 % інвестиційного доходу відраховано до математичних резервів |
? |
6. |
Загальні витрати на ведення справи |
90 000 |
7. |
Валові витрати |
88 000 |
8. |
Отримані доходи від розміщення вільних резервів |
55 000 |
9. |
Виплати страхувальникам |
450 000 |
Розрахувати суму податку на прибуток, який належить до сплати за результатами року.
Задача 9.7. У 200_ році страховик отримав 400 тис. грн страхових премій за вирахуванням сум, переданих у перестрахування. Від не страхової діяльності отримано 100,0 тис. грн валового доходу. У цьому ж році валові витрати за операціями страхування склали 250,0 тис. грн, а нестрахові — 55,0 тис. грн. Крім того здійснено витрат подвійного призначення на суму 70,0 тис. грн.
Розрахувати суму податку на прибуток.
Задача 9.8. Страховик одержав валовий дохід від страхової діяльності в сумі 3,0 млн. грн. та від не страхової — 1,0 млн. З чистого прибутку нараховані дивіденди в сумі 60,0 тис. грн.
Зробити бухгалтерські проводки.
Задача 9.9. Страховиком за результатами минулого року у березні поточного року нараховано 250,0 тис. грн дивідендів. Питома вага валових доходів, не пов'язаних зі страхуванням (перестрахуванням), у загальній сумі валового доходу страховика за минулий рік склала 25 %, а за 2 місяці поточного року —
30 %.
Зробити необхідні бухгалтерські проводки та обгрунтувати їх нормативними документами.