- •В. С. Лень
- •Тема 1. Загальні засади страхової діяльності 8
- •Тема 2. Особливості обліку у страховика придбання основних засобів, нематеріальних активів, запасів та робіт і послуг 48
- •Тема 3. Формування та облік статутного фонду і
- •Тема 4. Формування та облік резервів.Зі страхування життя та обовязкових.Видів страхування 87
- •Тема 5. Бухгалтерський облік страхових .Платежів та операцій перестрахування 101
- •Тема 6. Облік розміщення страхових резервів 113
- •Тема 7. Облік грошових коштів та розрахунків 156
- •Тема 8. Облік доходів, витрат та фінансових результатів страховика 176
- •Тема 9. Оподаткування страхових організацій 207
- •Тема 10. Фінансова та спеціальна.Звітність страхових організацій 234
- •Тема 11. Аналіз діяльності страхових організацій 282
- •Тема 12. Особливості контролю та аудиту.Страхових
- •Тема 13. Актуарні розрахунки 331
- •1.1. Регламентація страхової діяльності
- •1.2. Страхові агенти та страхові брокери
- •1.3. Страховий ринок України
- •1.4. Страхові договори
- •1.5. Валюта розрахунків
- •1.6. Вимоги до облікової та реєструючої системи фінансових компаній
- •1.7. Особливості ведення бухгалтерського обліку та складання звітності у страховиків
- •1.8. Питання для самоконтролю
- •1.9. Теми рефератів
- •1.10. Задачі для розв'язання
- •1.11. Тести
- •Тема 2
- •2.1. Особливості обліку придбання страховиком основних засобів та нематеріальних активів
- •2. Розраховується сума пдв за придбану будівлю, яка відноситься на його вартість при визначенні податкового кредиту за рік:
- •2.2. Облік придбання страховиком запасів та робіт і послуг
- •2.3. Питання для самоконтролю
- •2.4. Теми рефератів
- •2.5. Задачі для розв'язання
- •2.6. Тести
- •3.1. Формування та облік статутного капіталу страховика
- •3.2. Види страхових резервів, їх призначення та загальні засади обліку
- •3.3. Формування та облік резервів незароблених премій
- •3.4. Формування та облік резерву заявлених, але не виплачених збитків
- •3.5. Формування і облік резервів збитків, які виникли, але не заявлені
- •3.6. Формування і облік резервів коливань збитковості
- •3.7. Формування та облік резерву катастроф
- •3.8. Формування та облік централізованих страхових резервних фондів
- •3.9. Документальне забезпечення обліку резервів
- •3.10. Питання для самоконтролю
- •3.11. Теми рефератів
- •3.12. Задачі для розв'язання
- •3.13. Тести
- •4.1. Види резервів зі страхування життя, їх призначення та загальні засади формування
- •4.2. Формування та облік резервів довгострокових зобов'язань (математичних резервів)
- •4.3. Формування та облік резервів належних виплат страхових сум
- •4.4. Формування та облік резервів з обов'язкових видів особистого страхування
- •4.5. Питання для самоконтролю
- •4.6. Теми рефератів
- •4.7. Задачі для розв'язання
- •4.8. Тести
- •5.1. Облік надходження страхових платежів
- •5.2. Облік операцій із перестрахування
- •5.3. Питання для самоконтролю
- •5.4. Теми рефератів
- •5.5. Задачі для розв'язання
- •5.6. Тести
- •6.1. Регламентація розміщення технічних резервів
- •6.2. Регламентація розміщення резервів із страхування життя
- •6.3. Облік депозитів, ощадних сертифікатів та придбання банківських металів
- •6.4. Облік інвестицій в акції
- •6.5. Облік розміщення страхових резервів в облігації
- •6.6. Облік інвестицій в іпотечні сертифікати
- •6.7. Облік облігацій власної емісії
- •6.8. Облік інвестиційної нерухомості та орендних (лізингових) операцій
- •Няяхояжйнь вія яktиrv
- •6.9. Облік розміщення резервів у права вимоги до перестрахо-виків
- •6.10. Облік надання кредитів за рахунок резервів із страхування життя
- •6.11. Питання для самоконтролю
- •6.12. Теми рефератів
- •6.13. Задачі для розв'язання
- •6.14. Тести
- •7.1. Фінансові засади страхової діяльності
- •7.2. Грошові надходження страховика. Валюта страхування
- •7.3. Особливості побудови обліку грошових коштів у касі
- •7.4. Особливості побудови обліку грошових коштів на рахунках у банку (поточному, валютному, інших рахунках)
- •7.5. Облік розрахунків з постачальниками, різними дебіторами і кредиторами
- •7.6. Облік розрахунків з підзвітними особами
- •7.7. Питання для самоконтролю
- •7.8. Теми рефератів
- •7.9. Задачі для розв'язання
- •7.10. Тести
- •8.1. Види доходів страховика та їх відображення в обліку
- •8.2. Особливості обліку витрат страховика та їх відображення в обліку
- •8.3. Облік витрат за елементами та статтями калькуляції
- •8.4. Особливості побудови обліку фінансових результатів у страхових організаціях
- •8.5. Облік використання прибутку
- •8.6. Питання для самоконтролю
- •8.7. Теми рефератів
- •8.8. Задачі для розв'язання
- •8.9. Тести
- •Тема 9
- •9.1. Загальні засади оподаткування страхових організацій
- •9.2 Оподаткування страховиків податком на додану вартість
- •9.3. Оподаткування страховиків податком на прибуток
- •9.4. Оподаткування та облік доходів з джерелом їх походження з України
- •Декларація
- •9.5. Нарахування та виплата дивідендів страховиком
- •9.6. Питання для самоконтролю
- •9.7. Теми рефератів
- •9.8. Задачі для розв'язання
- •9.8. Тести
- •Лист Державної податкової адміністрації України від 28 грудня 2002 р. № 20548/7/15-2317
- •Тема 10
- •10.1. Загальна фінансова звітність страховика
- •Джерела інформації (коди субрахунків)
- •10.2. Спеціалізована фінансова звітність страховика
- •Декларація страховика про операції з перестрахування станом на 200_ року
- •Розділ II
- •2. Основна інформація про об'єкт страхування та страхові ризики, які перестраховувались у не-
- •10.3. Спеціальна звітність страхових брокерів
- •Відомості
- •Розділ I
- •Розділ II
- •1. Відомості про надання посередницьких послуг у страхуванні та/або перестрахуванні
- •2. Розподіл між страховиками страхових платежів за договорами страхування, укладеними при посередництві страхового брокера
- •2.1. Розподіл між страховиками-резидентами страхових платежів за договорами страхування, укладеними при посередництві страхового брокера*
- •2.2. Розподіл між страховиками-нерезидентами страхових платежів за договорами страхування, укладеними при посередництві страхового брокера*
- •3. Розподіл між перестраховиками перестрахових платежів за договорами перестрахування, укладеними при посередництві перестрахового брокера
- •10.4. Статистична звітність страховика
- •Державне статистичне спостереження
- •Звіт про фінансову діяльність страхової організації
- •10.5. Питання для самоконтролю
- •10.6. Теми рефератів
- •10.7. Задачі для розв'язання
- •10.8. Тести
- •Тема 11
- •11.1. Аналіз страхових операцій — основа їх менеджменту
- •11.2. Основні показники страхової статистики
- •11.3. Тести раннього попередження
- •Тести раннього попередження на " " 200_ р.
- •Тести раннього попередження на " " 200_ р.
- •11.4. Аналіз балансу, фактичного запасу платоспроможності та фінансової стабільності
- •11.5. Порівняльний аналіз діяльності страховика
- •11.6. Питання для самоконтролю
- •11.7. Теми рефератів
- •11.8. Задачі для розв'язання
- •Звіт про доходи та витрати страховика
- •11.9. Тести
- •Тема 12
- •12.1. Зовнішній контроль за діяльністю страхових організацій
- •12.2. Особливості здійснення внутрішнього контролю і аудиту
- •12.3. Особливості зовнішнього аудиту
- •12.4. Формат аудиторського висновку за наслідками проведення аудиту річної фінансової звітності та річних звітних даних страховика
- •12.5. Питання для самоконтролю
- •12.6. Теми рефератів
- •12.7. Задачі для розв'язання
- •12.8. Тести
- •Положення
- •Тема 13
- •13.1. Сутність актуарних розрахунків
- •13.2. Завдання актуарних розрахунків
- •13.3. Класифікація актуарних розрахунків
- •13.4. Загальний порядок актуарних розрахунків
- •13.5. Приклад розрахунку математичних резервів та страхового тарифу
- •13.6. Визначення звичайної ціни страхового тарифу
- •13.7. Питання для самоконтролю
- •13.8. Теми рефератів
- •13.9. Задачі для розв'язання
- •13.10. Тести
- •I. Доходи від діяльності зі страхування
- •Розрахунок фінансових результатів операцій з цінними паперами, корпоративними правами та деривативами
- •Порядок складання звітних даних страховиків
- •1. Загальні положення
- •2. Порядок складання форм звітних даних страховика
- •3. Контроль за дотриманням вимог цього Порядку
- •Пояснювальна записка до звітних даних страховика
- •Розділ 1
- •Розділ 2
- •Розділ 3
- •Розділ 4
- •За року
- •Розділ 4.1
- •Розділ 5 Пояснення щодо операцій перестрахування за року
- •1. Характеристика операцій з перестрахування з перестраховиками-нерезидентами та перестраховиками-резидентами:
- •2. Характеристика операцій з перестрахування з перестрахувальниками-нерезидентами та перестрахувальниками-резидентами:
- •Розділ 6 Умови забезпечення платоспроможності страховика за року
- •6.2. Перевищення фактичного запасу платоспроможності страховика над розрахунковим нормативним запасом платоспроможності
- •6.3. Створення страхових резервів, достатніх для майбутніх виплат страхових сум та страхових відшкодувань
- •6.3.1. Розрахунок резервів незароблених премій та частки перестраховиків у резервах незароблених премій на кінець звітного періоду з (види страхування)
- •2) "Основні засоби» (на кінець звітного періоду)
- •3) "Довгострокові фінансові інвестиції» та "Поточні фінансові інвестиції» (на кінець звітно-
- •Типова програма перевірок страховиків та страхових посередників
- •Законодавству
- •Розділ II. Відповідність видів фактичної діяльності страховика виданим ліцензіям. Економічний аналіз діяльності страховика
- •Розділ III. Укладення договорів по добровільних і обов'язкових видах страхування
- •Розділ V. Перестрахування
- •Розділ VI. Забезпечення платоспроможності страховика. Формування та облік страхових резервів. Безпечність, прибутковість, ліквідність та диверсифікованість їх розміщення
- •Чинного законодавства
- •Розділ IX. Порядок оформлення документа перевірки
- •Навчальний посібник
- •6.3.3. Розшифровка окремих статей балансу
Декларація
про рейтинг фінансової надійності (стійкості) страховиків та перестраховиків-нерезидентів
з/п |
Номер і дата укладення договору страхування (перестрахуван ня) |
Найменуванн я страховика (перестрахови ка) нерезидента |
Рейтинг фінансової надійності (стійкості) страховика (перестраховика ) нерезидента |
Міднародне рейтингове агенство, яке встановило рейтинг |
Джерело та дата інформації про рейтинг (повна адреса веб- 12 сторінки , № бюлетеня) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Додаток до Декларації (копія джерела інформації):
Керівник страховика
Головний бухгалтер страховика
(підпис) (підпис)
прізвище, ім'я, по батькові) прізвище, ім'я, по батькові)
" " 200_ р.
м.п.
Приклади бухгалтерських проводок, пов'язаних з виплатами нерезидентам наведено в табл. 9.4.
Таблиця 9.4. Приклади бухгалтерських проводок, пов'язаних з виплатами не-
Господарська операція Дебет Кредит Сума |
|||
Реалізація власних дисконтних безпроцентних облігацій страховика нерезиденту |
|||
Продано 1000 облігацій номінальною вартістю по 1000 грн за ціною 900 грн. за облігацію |
311 |
521 |
900 000 |
Відображено суму дисконту |
523 |
521 |
100 000 |
У визначені умовами випуску строки нарахована амортизація дисконту |
952 |
523 |
100 000 |
Прес-релізи на інформаційно-довідкові матеріали містяться на сайтах рейтингових агентств та інших інформаційних агентств, а також розповсюджуються безпосередньо зареєстрованим користувачам Інтернет-продуктів відповідних рейтингових агентств. Інформація про наявність рейтингу фінансової надійності (стійкості) компаній оприлюднюється на таких офіційних сайтах рейтингових агентств в мережі Інтернет: www.moodys.com, www.ambest.com, www.standardpoors.com, www.fitchrating.com.
Нараховано нерезиденту на дату погашення облігацій їх номінальну вартість |
521 |
685 |
1000 000 |
Утримано податок з доходів нерезидента (25 % від суми дисконту) |
685 |
641 |
25 000 |
Перераховано належну нерезиденту суму |
685 |
312 |
975 000 |
Нарахування нерезиденту дивідендів |
|||
Нараховані нерезиденту дивіденди |
443 |
671 |
100 000 |
Утримано податок на дивіденди |
671 |
641 |
15 000 |
Перераховані дивіденди |
671 |
312 |
85 000 |
Одночасно з перерахуванням дивідендів перераховано до бюджету: |
|
|
|
— податок з дивідендів; |
641 |
311 |
15 000 |
— авансовий платіж з податку на прибуток на суму нарахованих дивідендів |
641 |
311 |
25 000 |
Нараховано нерезиденту роялті, доходи від послуг типу "інжиніринг", брокерську, комісійну або агентську винагороду |
|||
Нараховано нерезиденту роялті (2000 доларів США за курсом НБУ 5,0 грн за 1 долар) |
23 (92, 93, 94) |
84 |
10 000 |
84 |
632 |
10 000 |
|
Утримано податок з доходу нерезидента (15 %) |
632 |
641 |
1500 |
Податок з доходів нерезидента перераховано до бюджету |
641 |
311 |
1500 |
Перераховано нерезиденту належну йому суму |
632 |
312 |
8500 |
Перерахування нерезиденту-страховику, що не відповідає вимогам, установленим Держфінпослуг, належних йому страхових премій за послуги з перестрахування |
|||
Укладено договір перестрахування та відображена сума премії перестраховику-нерезиденту на суму 2000 доларів США за курсом 5,0 грн за 1 долар |
705 |
6855 |
10 000 |
Нарахований податок на доходи нерезидента (12 %) |
949 |
84 |
1200 |
84 |
641 |
1200 |
|
Перерахований податок до бюджету |
641 |
311 |
1200 |
Перерахована заборгованість нерезиденту (2000 доларів за курсом НБУ 5,0 грн за долар) |
6321 |
312 |
10 000 |
Надання нерезидентом страховику рекламних послуг |
|||
Підписано акт на надання рекламних послуг нерезидентом на 1000 євро. Курс євро — 7,2 грн |
93 |
84 |
7200,00 |
84 |
6321 |
7200,00 |
|
Нарахований податок на доходи нерезидента (20 %) |
949 |
84 |
1440,00 |
84 |
641 |
1440,00 |
|
Перерахований податок до бюджету |
641 |
311 |
1440,00 |
Перерахована заборгованість нерезиденту (1000 доларів за курсом НБУ 7,2 грн за долар) |
6321 |
312 |
7200,00 |