- •В. С. Лень
- •Тема 1. Загальні засади страхової діяльності 8
- •Тема 2. Особливості обліку у страховика придбання основних засобів, нематеріальних активів, запасів та робіт і послуг 48
- •Тема 3. Формування та облік статутного фонду і
- •Тема 4. Формування та облік резервів.Зі страхування життя та обовязкових.Видів страхування 87
- •Тема 5. Бухгалтерський облік страхових .Платежів та операцій перестрахування 101
- •Тема 6. Облік розміщення страхових резервів 113
- •Тема 7. Облік грошових коштів та розрахунків 156
- •Тема 8. Облік доходів, витрат та фінансових результатів страховика 176
- •Тема 9. Оподаткування страхових організацій 207
- •Тема 10. Фінансова та спеціальна.Звітність страхових організацій 234
- •Тема 11. Аналіз діяльності страхових організацій 282
- •Тема 12. Особливості контролю та аудиту.Страхових
- •Тема 13. Актуарні розрахунки 331
- •1.1. Регламентація страхової діяльності
- •1.2. Страхові агенти та страхові брокери
- •1.3. Страховий ринок України
- •1.4. Страхові договори
- •1.5. Валюта розрахунків
- •1.6. Вимоги до облікової та реєструючої системи фінансових компаній
- •1.7. Особливості ведення бухгалтерського обліку та складання звітності у страховиків
- •1.8. Питання для самоконтролю
- •1.9. Теми рефератів
- •1.10. Задачі для розв'язання
- •1.11. Тести
- •Тема 2
- •2.1. Особливості обліку придбання страховиком основних засобів та нематеріальних активів
- •2. Розраховується сума пдв за придбану будівлю, яка відноситься на його вартість при визначенні податкового кредиту за рік:
- •2.2. Облік придбання страховиком запасів та робіт і послуг
- •2.3. Питання для самоконтролю
- •2.4. Теми рефератів
- •2.5. Задачі для розв'язання
- •2.6. Тести
- •3.1. Формування та облік статутного капіталу страховика
- •3.2. Види страхових резервів, їх призначення та загальні засади обліку
- •3.3. Формування та облік резервів незароблених премій
- •3.4. Формування та облік резерву заявлених, але не виплачених збитків
- •3.5. Формування і облік резервів збитків, які виникли, але не заявлені
- •3.6. Формування і облік резервів коливань збитковості
- •3.7. Формування та облік резерву катастроф
- •3.8. Формування та облік централізованих страхових резервних фондів
- •3.9. Документальне забезпечення обліку резервів
- •3.10. Питання для самоконтролю
- •3.11. Теми рефератів
- •3.12. Задачі для розв'язання
- •3.13. Тести
- •4.1. Види резервів зі страхування життя, їх призначення та загальні засади формування
- •4.2. Формування та облік резервів довгострокових зобов'язань (математичних резервів)
- •4.3. Формування та облік резервів належних виплат страхових сум
- •4.4. Формування та облік резервів з обов'язкових видів особистого страхування
- •4.5. Питання для самоконтролю
- •4.6. Теми рефератів
- •4.7. Задачі для розв'язання
- •4.8. Тести
- •5.1. Облік надходження страхових платежів
- •5.2. Облік операцій із перестрахування
- •5.3. Питання для самоконтролю
- •5.4. Теми рефератів
- •5.5. Задачі для розв'язання
- •5.6. Тести
- •6.1. Регламентація розміщення технічних резервів
- •6.2. Регламентація розміщення резервів із страхування життя
- •6.3. Облік депозитів, ощадних сертифікатів та придбання банківських металів
- •6.4. Облік інвестицій в акції
- •6.5. Облік розміщення страхових резервів в облігації
- •6.6. Облік інвестицій в іпотечні сертифікати
- •6.7. Облік облігацій власної емісії
- •6.8. Облік інвестиційної нерухомості та орендних (лізингових) операцій
- •Няяхояжйнь вія яktиrv
- •6.9. Облік розміщення резервів у права вимоги до перестрахо-виків
- •6.10. Облік надання кредитів за рахунок резервів із страхування життя
- •6.11. Питання для самоконтролю
- •6.12. Теми рефератів
- •6.13. Задачі для розв'язання
- •6.14. Тести
- •7.1. Фінансові засади страхової діяльності
- •7.2. Грошові надходження страховика. Валюта страхування
- •7.3. Особливості побудови обліку грошових коштів у касі
- •7.4. Особливості побудови обліку грошових коштів на рахунках у банку (поточному, валютному, інших рахунках)
- •7.5. Облік розрахунків з постачальниками, різними дебіторами і кредиторами
- •7.6. Облік розрахунків з підзвітними особами
- •7.7. Питання для самоконтролю
- •7.8. Теми рефератів
- •7.9. Задачі для розв'язання
- •7.10. Тести
- •8.1. Види доходів страховика та їх відображення в обліку
- •8.2. Особливості обліку витрат страховика та їх відображення в обліку
- •8.3. Облік витрат за елементами та статтями калькуляції
- •8.4. Особливості побудови обліку фінансових результатів у страхових організаціях
- •8.5. Облік використання прибутку
- •8.6. Питання для самоконтролю
- •8.7. Теми рефератів
- •8.8. Задачі для розв'язання
- •8.9. Тести
- •Тема 9
- •9.1. Загальні засади оподаткування страхових організацій
- •9.2 Оподаткування страховиків податком на додану вартість
- •9.3. Оподаткування страховиків податком на прибуток
- •9.4. Оподаткування та облік доходів з джерелом їх походження з України
- •Декларація
- •9.5. Нарахування та виплата дивідендів страховиком
- •9.6. Питання для самоконтролю
- •9.7. Теми рефератів
- •9.8. Задачі для розв'язання
- •9.8. Тести
- •Лист Державної податкової адміністрації України від 28 грудня 2002 р. № 20548/7/15-2317
- •Тема 10
- •10.1. Загальна фінансова звітність страховика
- •Джерела інформації (коди субрахунків)
- •10.2. Спеціалізована фінансова звітність страховика
- •Декларація страховика про операції з перестрахування станом на 200_ року
- •Розділ II
- •2. Основна інформація про об'єкт страхування та страхові ризики, які перестраховувались у не-
- •10.3. Спеціальна звітність страхових брокерів
- •Відомості
- •Розділ I
- •Розділ II
- •1. Відомості про надання посередницьких послуг у страхуванні та/або перестрахуванні
- •2. Розподіл між страховиками страхових платежів за договорами страхування, укладеними при посередництві страхового брокера
- •2.1. Розподіл між страховиками-резидентами страхових платежів за договорами страхування, укладеними при посередництві страхового брокера*
- •2.2. Розподіл між страховиками-нерезидентами страхових платежів за договорами страхування, укладеними при посередництві страхового брокера*
- •3. Розподіл між перестраховиками перестрахових платежів за договорами перестрахування, укладеними при посередництві перестрахового брокера
- •10.4. Статистична звітність страховика
- •Державне статистичне спостереження
- •Звіт про фінансову діяльність страхової організації
- •10.5. Питання для самоконтролю
- •10.6. Теми рефератів
- •10.7. Задачі для розв'язання
- •10.8. Тести
- •Тема 11
- •11.1. Аналіз страхових операцій — основа їх менеджменту
- •11.2. Основні показники страхової статистики
- •11.3. Тести раннього попередження
- •Тести раннього попередження на " " 200_ р.
- •Тести раннього попередження на " " 200_ р.
- •11.4. Аналіз балансу, фактичного запасу платоспроможності та фінансової стабільності
- •11.5. Порівняльний аналіз діяльності страховика
- •11.6. Питання для самоконтролю
- •11.7. Теми рефератів
- •11.8. Задачі для розв'язання
- •Звіт про доходи та витрати страховика
- •11.9. Тести
- •Тема 12
- •12.1. Зовнішній контроль за діяльністю страхових організацій
- •12.2. Особливості здійснення внутрішнього контролю і аудиту
- •12.3. Особливості зовнішнього аудиту
- •12.4. Формат аудиторського висновку за наслідками проведення аудиту річної фінансової звітності та річних звітних даних страховика
- •12.5. Питання для самоконтролю
- •12.6. Теми рефератів
- •12.7. Задачі для розв'язання
- •12.8. Тести
- •Положення
- •Тема 13
- •13.1. Сутність актуарних розрахунків
- •13.2. Завдання актуарних розрахунків
- •13.3. Класифікація актуарних розрахунків
- •13.4. Загальний порядок актуарних розрахунків
- •13.5. Приклад розрахунку математичних резервів та страхового тарифу
- •13.6. Визначення звичайної ціни страхового тарифу
- •13.7. Питання для самоконтролю
- •13.8. Теми рефератів
- •13.9. Задачі для розв'язання
- •13.10. Тести
- •I. Доходи від діяльності зі страхування
- •Розрахунок фінансових результатів операцій з цінними паперами, корпоративними правами та деривативами
- •Порядок складання звітних даних страховиків
- •1. Загальні положення
- •2. Порядок складання форм звітних даних страховика
- •3. Контроль за дотриманням вимог цього Порядку
- •Пояснювальна записка до звітних даних страховика
- •Розділ 1
- •Розділ 2
- •Розділ 3
- •Розділ 4
- •За року
- •Розділ 4.1
- •Розділ 5 Пояснення щодо операцій перестрахування за року
- •1. Характеристика операцій з перестрахування з перестраховиками-нерезидентами та перестраховиками-резидентами:
- •2. Характеристика операцій з перестрахування з перестрахувальниками-нерезидентами та перестрахувальниками-резидентами:
- •Розділ 6 Умови забезпечення платоспроможності страховика за року
- •6.2. Перевищення фактичного запасу платоспроможності страховика над розрахунковим нормативним запасом платоспроможності
- •6.3. Створення страхових резервів, достатніх для майбутніх виплат страхових сум та страхових відшкодувань
- •6.3.1. Розрахунок резервів незароблених премій та частки перестраховиків у резервах незароблених премій на кінець звітного періоду з (види страхування)
- •2) "Основні засоби» (на кінець звітного періоду)
- •3) "Довгострокові фінансові інвестиції» та "Поточні фінансові інвестиції» (на кінець звітно-
- •Типова програма перевірок страховиків та страхових посередників
- •Законодавству
- •Розділ II. Відповідність видів фактичної діяльності страховика виданим ліцензіям. Економічний аналіз діяльності страховика
- •Розділ III. Укладення договорів по добровільних і обов'язкових видах страхування
- •Розділ V. Перестрахування
- •Розділ VI. Забезпечення платоспроможності страховика. Формування та облік страхових резервів. Безпечність, прибутковість, ліквідність та диверсифікованість їх розміщення
- •Чинного законодавства
- •Розділ IX. Порядок оформлення документа перевірки
- •Навчальний посібник
- •6.3.3. Розшифровка окремих статей балансу
5.3. Питання для самоконтролю
Бухгалтерський облік страхових премій.
Бухгалтерський облік операцій з перестрахування у страховика.
Бухгалтерський облік операцій з перестрахування у перестраховика.
Вимоги, щодо укладання договорів перестрахування з страховиками нерезидентами.
Документообіг при бухгалтерському обліку страхових платежів.
5.4. Теми рефератів
Аудит страхових премій.
Аудит операцій з активного перестрахування.
Аудит операцій з пасивного перестрахування.
5.5. Задачі для розв'язання
Задача 5.1. Страхова компанія 1 лютого поточного року уклала договір страхування майна на 1 рік з ЗАТ "Інгрес". Початок дії договору страхування — 1 березня. Страхова сума — 500 тис. грн., страховий тариф — 2,0 %. На поточний рахунок страховика страховий платіж (страхова премія) надійшла 25 лютого поточного року.
Відобразити страхові операції на рахунках бухгалтерського обліку.
Задача 5.2. Страхова компанія 5 лютого поточного року уклала договір страхування комерційного ризику за відпущеними без попередньої оплати товарами ЗАТ "Інгрес" строком на 1 рік. Страхова сума — 150 тис. грн, страховий платіж — 5 %. На 50 % страхової суми укладено договір перестрахування з перестраховиком. Кошти від страхувальника надійшли 7 лютого, перестраховику належна сума перерахована 10 лютого.
Відобразити страхові операції на рахунках бухгалтерського обліку.
Задача 5.3. Через страхового посередника укладено договір перестрахування на страхову суму 200 тис. грн, страховий тариф — 1,3 %. За укладання договору перестрахування страховому посереднику нараховано та сплачено за послуги 10 % від страхового тарифу.
Відобразити страхові операції на рахунках бухгалтерського обліку.
Задача 5.4. Страховий агент уклав 500 договорів майнового страхування на загальну суму 2,5 млн. грн. за страховим тарифом 0,9 %. Отримана готівка страховим агентом здана до каси страховика. За укладення договорів страхування страховому агенту нарахована заробітна плата у розмірі 8 % від отриманих страхових премій.
Перелічити документи, які повинен страховий агент передати до бухгалтерії та зробити можливі бухгалтерські проводки.
Задача 5.5. Проставити зміст наступних господарських операцій:
Господарська операція |
Дебет |
Кредит |
|
705 |
6852 |
|
311 |
76 |
|
703 |
705 |
|
23 |
84 |
|
84 |
687 |
|
661 |
76 |
Задача 5.6. Нерезиденту нарахована ($1000) та сплачена сума за перестрахування (за винятком податків). Курс на дату нарахування 5,05 грн/долар, на дату перерахування — 5,04 грн/долар.
Зробити необхідні проводки.
5.6. Тести
1. Страхові компанії ведуть облік страхових премій за методом:
а) нарахування:
б) касовим;
в) вірно "а" і "б".
2. Рахунок бухгалтерського обліку 76 "Страхові платежі" до складу балан- сових рахунків:
а) належить;
б) не належить.
3. Сальдо рахунка 76 "Страхові платежі" на кінець місяця може бути:
а) тільки дебетовим;
б) тільки кредитовим;
в) як дебетовим, так і кредитовим;
г) лише нульовим.
4. Страховик уклав договір перестрахування з перестраховиком. При на- станні страхового випадку відповідальним перед страхувальником є:
а) страховик;
б) перестраховик;
в) відповідальність солідарна.
5. Договір перестрахування з 40 % квотою означає, що:
а) цедент залишає 60 % кожного ризику, а перестраховик приймає 40 % кожного ризику;
б) цедент залишає 40 % кожного ризику, а перестраховик приймає 60 % кожного ризику.
6. Операція з активного перестрахування — це:
а) передача ризику.
б) приймання ризику.
7. Субрахунок 705 на кінець місяця може мати сальдо лише:
а) дебетове;
б) кредитове;
в) як дебетове, так і кредитове;
г) нульове.
8. Страховики (цеденти, перестрахувальники) після укладення договорів перестрахування із страховиками (перестраховиками) нерезидентами інформувати Комісію з регулювання ринків фінансових послуг про їх укладення:
а) повинні;
б) не повинні.
9. Страховики (цеденти, перестрахувальники) після укладення договорів перестрахування із страховиками (перестраховиками) резидентами інформувати Комісію з регулювання ринків фінансових послуг про їх укладення:
а) повинні;
б) не повинні.
10. Операція з пасивного перестрахування — це:
а) передача ризику.
б) приймання ризику.
11. Рахунок бухгалтерського обліку 705 "Перестрахування" до складу бала- нсових рахунків:
а) належить;
б) не належить.
12. Рахунок 705 "Перестрахування" закривається на рахунок:
а) 703;
б) 23;
в) 92;
г) 903;
д) 791.
13. Сплата страхових премій з перестрахування належить до:
а) належить до витрат операційної діяльності;
б) належить до витрат звичайної діяльності;
в) не належить до витрат.
14. Ретроцесія — це:
а) передача частини ризику перестраховиком третьому страховику (пере- страховику);
б) перелік надісланих перестраховику протягом кожного кварталу бордеро;
в) повернення прийнятого перестраховиком ризику цеденту.
15. Рекапітуляція — це:
а) відмова від попередньої капітуляції;
б) перелік надісланих перестраховику протягом кожного кварталу бордеро.
в) відновлення роботи страховика після поновлення дії ліцензії на надання певних страхових послуг.
16. Договір ексцедента збитковості — це:
а) вид договору страхування;
б) вид договору перестрахування.
Тема 6
ОБЛІК РОЗМІЩЕННЯ СТРАХОВИХ РЕЗЕРВІВ