- •В. С. Лень
- •Тема 1. Загальні засади страхової діяльності 8
- •Тема 2. Особливості обліку у страховика придбання основних засобів, нематеріальних активів, запасів та робіт і послуг 48
- •Тема 3. Формування та облік статутного фонду і
- •Тема 4. Формування та облік резервів.Зі страхування життя та обовязкових.Видів страхування 87
- •Тема 5. Бухгалтерський облік страхових .Платежів та операцій перестрахування 101
- •Тема 6. Облік розміщення страхових резервів 113
- •Тема 7. Облік грошових коштів та розрахунків 156
- •Тема 8. Облік доходів, витрат та фінансових результатів страховика 176
- •Тема 9. Оподаткування страхових організацій 207
- •Тема 10. Фінансова та спеціальна.Звітність страхових організацій 234
- •Тема 11. Аналіз діяльності страхових організацій 282
- •Тема 12. Особливості контролю та аудиту.Страхових
- •Тема 13. Актуарні розрахунки 331
- •1.1. Регламентація страхової діяльності
- •1.2. Страхові агенти та страхові брокери
- •1.3. Страховий ринок України
- •1.4. Страхові договори
- •1.5. Валюта розрахунків
- •1.6. Вимоги до облікової та реєструючої системи фінансових компаній
- •1.7. Особливості ведення бухгалтерського обліку та складання звітності у страховиків
- •1.8. Питання для самоконтролю
- •1.9. Теми рефератів
- •1.10. Задачі для розв'язання
- •1.11. Тести
- •Тема 2
- •2.1. Особливості обліку придбання страховиком основних засобів та нематеріальних активів
- •2. Розраховується сума пдв за придбану будівлю, яка відноситься на його вартість при визначенні податкового кредиту за рік:
- •2.2. Облік придбання страховиком запасів та робіт і послуг
- •2.3. Питання для самоконтролю
- •2.4. Теми рефератів
- •2.5. Задачі для розв'язання
- •2.6. Тести
- •3.1. Формування та облік статутного капіталу страховика
- •3.2. Види страхових резервів, їх призначення та загальні засади обліку
- •3.3. Формування та облік резервів незароблених премій
- •3.4. Формування та облік резерву заявлених, але не виплачених збитків
- •3.5. Формування і облік резервів збитків, які виникли, але не заявлені
- •3.6. Формування і облік резервів коливань збитковості
- •3.7. Формування та облік резерву катастроф
- •3.8. Формування та облік централізованих страхових резервних фондів
- •3.9. Документальне забезпечення обліку резервів
- •3.10. Питання для самоконтролю
- •3.11. Теми рефератів
- •3.12. Задачі для розв'язання
- •3.13. Тести
- •4.1. Види резервів зі страхування життя, їх призначення та загальні засади формування
- •4.2. Формування та облік резервів довгострокових зобов'язань (математичних резервів)
- •4.3. Формування та облік резервів належних виплат страхових сум
- •4.4. Формування та облік резервів з обов'язкових видів особистого страхування
- •4.5. Питання для самоконтролю
- •4.6. Теми рефератів
- •4.7. Задачі для розв'язання
- •4.8. Тести
- •5.1. Облік надходження страхових платежів
- •5.2. Облік операцій із перестрахування
- •5.3. Питання для самоконтролю
- •5.4. Теми рефератів
- •5.5. Задачі для розв'язання
- •5.6. Тести
- •6.1. Регламентація розміщення технічних резервів
- •6.2. Регламентація розміщення резервів із страхування життя
- •6.3. Облік депозитів, ощадних сертифікатів та придбання банківських металів
- •6.4. Облік інвестицій в акції
- •6.5. Облік розміщення страхових резервів в облігації
- •6.6. Облік інвестицій в іпотечні сертифікати
- •6.7. Облік облігацій власної емісії
- •6.8. Облік інвестиційної нерухомості та орендних (лізингових) операцій
- •Няяхояжйнь вія яktиrv
- •6.9. Облік розміщення резервів у права вимоги до перестрахо-виків
- •6.10. Облік надання кредитів за рахунок резервів із страхування життя
- •6.11. Питання для самоконтролю
- •6.12. Теми рефератів
- •6.13. Задачі для розв'язання
- •6.14. Тести
- •7.1. Фінансові засади страхової діяльності
- •7.2. Грошові надходження страховика. Валюта страхування
- •7.3. Особливості побудови обліку грошових коштів у касі
- •7.4. Особливості побудови обліку грошових коштів на рахунках у банку (поточному, валютному, інших рахунках)
- •7.5. Облік розрахунків з постачальниками, різними дебіторами і кредиторами
- •7.6. Облік розрахунків з підзвітними особами
- •7.7. Питання для самоконтролю
- •7.8. Теми рефератів
- •7.9. Задачі для розв'язання
- •7.10. Тести
- •8.1. Види доходів страховика та їх відображення в обліку
- •8.2. Особливості обліку витрат страховика та їх відображення в обліку
- •8.3. Облік витрат за елементами та статтями калькуляції
- •8.4. Особливості побудови обліку фінансових результатів у страхових організаціях
- •8.5. Облік використання прибутку
- •8.6. Питання для самоконтролю
- •8.7. Теми рефератів
- •8.8. Задачі для розв'язання
- •8.9. Тести
- •Тема 9
- •9.1. Загальні засади оподаткування страхових організацій
- •9.2 Оподаткування страховиків податком на додану вартість
- •9.3. Оподаткування страховиків податком на прибуток
- •9.4. Оподаткування та облік доходів з джерелом їх походження з України
- •Декларація
- •9.5. Нарахування та виплата дивідендів страховиком
- •9.6. Питання для самоконтролю
- •9.7. Теми рефератів
- •9.8. Задачі для розв'язання
- •9.8. Тести
- •Лист Державної податкової адміністрації України від 28 грудня 2002 р. № 20548/7/15-2317
- •Тема 10
- •10.1. Загальна фінансова звітність страховика
- •Джерела інформації (коди субрахунків)
- •10.2. Спеціалізована фінансова звітність страховика
- •Декларація страховика про операції з перестрахування станом на 200_ року
- •Розділ II
- •2. Основна інформація про об'єкт страхування та страхові ризики, які перестраховувались у не-
- •10.3. Спеціальна звітність страхових брокерів
- •Відомості
- •Розділ I
- •Розділ II
- •1. Відомості про надання посередницьких послуг у страхуванні та/або перестрахуванні
- •2. Розподіл між страховиками страхових платежів за договорами страхування, укладеними при посередництві страхового брокера
- •2.1. Розподіл між страховиками-резидентами страхових платежів за договорами страхування, укладеними при посередництві страхового брокера*
- •2.2. Розподіл між страховиками-нерезидентами страхових платежів за договорами страхування, укладеними при посередництві страхового брокера*
- •3. Розподіл між перестраховиками перестрахових платежів за договорами перестрахування, укладеними при посередництві перестрахового брокера
- •10.4. Статистична звітність страховика
- •Державне статистичне спостереження
- •Звіт про фінансову діяльність страхової організації
- •10.5. Питання для самоконтролю
- •10.6. Теми рефератів
- •10.7. Задачі для розв'язання
- •10.8. Тести
- •Тема 11
- •11.1. Аналіз страхових операцій — основа їх менеджменту
- •11.2. Основні показники страхової статистики
- •11.3. Тести раннього попередження
- •Тести раннього попередження на " " 200_ р.
- •Тести раннього попередження на " " 200_ р.
- •11.4. Аналіз балансу, фактичного запасу платоспроможності та фінансової стабільності
- •11.5. Порівняльний аналіз діяльності страховика
- •11.6. Питання для самоконтролю
- •11.7. Теми рефератів
- •11.8. Задачі для розв'язання
- •Звіт про доходи та витрати страховика
- •11.9. Тести
- •Тема 12
- •12.1. Зовнішній контроль за діяльністю страхових організацій
- •12.2. Особливості здійснення внутрішнього контролю і аудиту
- •12.3. Особливості зовнішнього аудиту
- •12.4. Формат аудиторського висновку за наслідками проведення аудиту річної фінансової звітності та річних звітних даних страховика
- •12.5. Питання для самоконтролю
- •12.6. Теми рефератів
- •12.7. Задачі для розв'язання
- •12.8. Тести
- •Положення
- •Тема 13
- •13.1. Сутність актуарних розрахунків
- •13.2. Завдання актуарних розрахунків
- •13.3. Класифікація актуарних розрахунків
- •13.4. Загальний порядок актуарних розрахунків
- •13.5. Приклад розрахунку математичних резервів та страхового тарифу
- •13.6. Визначення звичайної ціни страхового тарифу
- •13.7. Питання для самоконтролю
- •13.8. Теми рефератів
- •13.9. Задачі для розв'язання
- •13.10. Тести
- •I. Доходи від діяльності зі страхування
- •Розрахунок фінансових результатів операцій з цінними паперами, корпоративними правами та деривативами
- •Порядок складання звітних даних страховиків
- •1. Загальні положення
- •2. Порядок складання форм звітних даних страховика
- •3. Контроль за дотриманням вимог цього Порядку
- •Пояснювальна записка до звітних даних страховика
- •Розділ 1
- •Розділ 2
- •Розділ 3
- •Розділ 4
- •За року
- •Розділ 4.1
- •Розділ 5 Пояснення щодо операцій перестрахування за року
- •1. Характеристика операцій з перестрахування з перестраховиками-нерезидентами та перестраховиками-резидентами:
- •2. Характеристика операцій з перестрахування з перестрахувальниками-нерезидентами та перестрахувальниками-резидентами:
- •Розділ 6 Умови забезпечення платоспроможності страховика за року
- •6.2. Перевищення фактичного запасу платоспроможності страховика над розрахунковим нормативним запасом платоспроможності
- •6.3. Створення страхових резервів, достатніх для майбутніх виплат страхових сум та страхових відшкодувань
- •6.3.1. Розрахунок резервів незароблених премій та частки перестраховиків у резервах незароблених премій на кінець звітного періоду з (види страхування)
- •2) "Основні засоби» (на кінець звітного періоду)
- •3) "Довгострокові фінансові інвестиції» та "Поточні фінансові інвестиції» (на кінець звітно-
- •Типова програма перевірок страховиків та страхових посередників
- •Законодавству
- •Розділ II. Відповідність видів фактичної діяльності страховика виданим ліцензіям. Економічний аналіз діяльності страховика
- •Розділ III. Укладення договорів по добровільних і обов'язкових видах страхування
- •Розділ V. Перестрахування
- •Розділ VI. Забезпечення платоспроможності страховика. Формування та облік страхових резервів. Безпечність, прибутковість, ліквідність та диверсифікованість їх розміщення
- •Чинного законодавства
- •Розділ IX. Порядок оформлення документа перевірки
- •Навчальний посібник
- •6.3.3. Розшифровка окремих статей балансу
Розділ VI. Забезпечення платоспроможності страховика. Формування та облік страхових резервів. Безпечність, прибутковість, ліквідність та диверсифікованість їх розміщення
Дотримання вимог статті 30 Закону України "Про страхування" (85/96-ВР) щодо забезпечення платоспроможності. Фінансовий стан страховика. Наявність коштів, які забезпечують його платоспроможність. Розмір сплаченого статутного та гарантійного фондів.
Виконання вимог статті 31 Закону України "Про страхування" (85/96-ВР) та Положення про порядок формування, розміщення та обліку страхових резервів з видів страхування, інших, ніж страхування життя, затвердженого наказом Комітету у справах нагляду за страховою діяльністю від 26 травня 1997 року № 41 ^0221-97) та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 17 червня 1997 року за № 221/2025, щодо порядку формування та обліку резервів незароблених премій та резервів збитків (із зазначенням загальної суми сформованих страхових резервів та її відповідність розрахунку, що вимагається зазначеними актами законодавства).
Виконання вимог актів чинного законодавства щодо розміщення страхових резервів (із зазначенням категорій активів). Аналіз безпечності, прибутковості, ліквідності та диверсифікованості розміщених страхових резервів. Вплив на розміщення страхових резервів позичкових коштів. Структура фінансових вкладень, їхня ефективність. Наявність дочірніх структур і економічна ефективність їхнього утворення.
Розділ VII. Достовірність встановлених форм звітності та їх відповідність актам
Чинного законодавства
20. Достовірність та відповідність нормативним актам встановлених форм звітності, що подаються Комісії, в тому числі достовірність розрахунку величини
резерву незароблених премій на будь-яку звітну дату в періоді, що перевіряється (встановлюється шляхом звірки показників відповідних форм звітності з первинними бухгалтерськими документами страховика).
21. Ведення бухгалтерського обліку відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність" (996-14) та інших нормативно-правових документів з питань бухгалтерського обліку.
22. Виконання вимог статті 34 Закону України "Про страхування" (85/96-ВР) та статті 14 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» (996-14) і інших нормативних документів щодо публікації річного балансу та підтвердження достовірності та повноти річного балансу аудитором (аудиторською фірмою).
Розділ VIII. Дотримання вимог Закону України "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом" (249-15)
23. Питання програми перевірок визначаються у кожному окремому випадку з урахуванням специфіки діяльності установи. При цьому обов'язково перевіряється дотримання вимог законодавства щодо:
призначення працівника установи, відповідального за проведення фінансового моніторингу;
наявності правил проведення фінансового моніторингу їх поновлення, а також програм його здійснення;
забезпечення реєстрації фінансових операцій, що підлягають фінансовому моніторингу;
4) ідентифікації осіб, що здійснюють фінансові операції;
своєчасності та повноти подання інформації про фінансові операції, що підлягають фінансовому моніторингу;
зберігання документів, пов'язаних із здійсненням установами заходів з фінансового моніторингу;
організації навчання персоналу установи щодо методів виявлення фінансових операцій, що підлягають обов'язковому внутрішньому фінансовому моніторингу.