- •В. С. Лень
- •Тема 1. Загальні засади страхової діяльності 8
- •Тема 2. Особливості обліку у страховика придбання основних засобів, нематеріальних активів, запасів та робіт і послуг 48
- •Тема 3. Формування та облік статутного фонду і
- •Тема 4. Формування та облік резервів.Зі страхування життя та обовязкових.Видів страхування 87
- •Тема 5. Бухгалтерський облік страхових .Платежів та операцій перестрахування 101
- •Тема 6. Облік розміщення страхових резервів 113
- •Тема 7. Облік грошових коштів та розрахунків 156
- •Тема 8. Облік доходів, витрат та фінансових результатів страховика 176
- •Тема 9. Оподаткування страхових організацій 207
- •Тема 10. Фінансова та спеціальна.Звітність страхових організацій 234
- •Тема 11. Аналіз діяльності страхових організацій 282
- •Тема 12. Особливості контролю та аудиту.Страхових
- •Тема 13. Актуарні розрахунки 331
- •1.1. Регламентація страхової діяльності
- •1.2. Страхові агенти та страхові брокери
- •1.3. Страховий ринок України
- •1.4. Страхові договори
- •1.5. Валюта розрахунків
- •1.6. Вимоги до облікової та реєструючої системи фінансових компаній
- •1.7. Особливості ведення бухгалтерського обліку та складання звітності у страховиків
- •1.8. Питання для самоконтролю
- •1.9. Теми рефератів
- •1.10. Задачі для розв'язання
- •1.11. Тести
- •Тема 2
- •2.1. Особливості обліку придбання страховиком основних засобів та нематеріальних активів
- •2. Розраховується сума пдв за придбану будівлю, яка відноситься на його вартість при визначенні податкового кредиту за рік:
- •2.2. Облік придбання страховиком запасів та робіт і послуг
- •2.3. Питання для самоконтролю
- •2.4. Теми рефератів
- •2.5. Задачі для розв'язання
- •2.6. Тести
- •3.1. Формування та облік статутного капіталу страховика
- •3.2. Види страхових резервів, їх призначення та загальні засади обліку
- •3.3. Формування та облік резервів незароблених премій
- •3.4. Формування та облік резерву заявлених, але не виплачених збитків
- •3.5. Формування і облік резервів збитків, які виникли, але не заявлені
- •3.6. Формування і облік резервів коливань збитковості
- •3.7. Формування та облік резерву катастроф
- •3.8. Формування та облік централізованих страхових резервних фондів
- •3.9. Документальне забезпечення обліку резервів
- •3.10. Питання для самоконтролю
- •3.11. Теми рефератів
- •3.12. Задачі для розв'язання
- •3.13. Тести
- •4.1. Види резервів зі страхування життя, їх призначення та загальні засади формування
- •4.2. Формування та облік резервів довгострокових зобов'язань (математичних резервів)
- •4.3. Формування та облік резервів належних виплат страхових сум
- •4.4. Формування та облік резервів з обов'язкових видів особистого страхування
- •4.5. Питання для самоконтролю
- •4.6. Теми рефератів
- •4.7. Задачі для розв'язання
- •4.8. Тести
- •5.1. Облік надходження страхових платежів
- •5.2. Облік операцій із перестрахування
- •5.3. Питання для самоконтролю
- •5.4. Теми рефератів
- •5.5. Задачі для розв'язання
- •5.6. Тести
- •6.1. Регламентація розміщення технічних резервів
- •6.2. Регламентація розміщення резервів із страхування життя
- •6.3. Облік депозитів, ощадних сертифікатів та придбання банківських металів
- •6.4. Облік інвестицій в акції
- •6.5. Облік розміщення страхових резервів в облігації
- •6.6. Облік інвестицій в іпотечні сертифікати
- •6.7. Облік облігацій власної емісії
- •6.8. Облік інвестиційної нерухомості та орендних (лізингових) операцій
- •Няяхояжйнь вія яktиrv
- •6.9. Облік розміщення резервів у права вимоги до перестрахо-виків
- •6.10. Облік надання кредитів за рахунок резервів із страхування життя
- •6.11. Питання для самоконтролю
- •6.12. Теми рефератів
- •6.13. Задачі для розв'язання
- •6.14. Тести
- •7.1. Фінансові засади страхової діяльності
- •7.2. Грошові надходження страховика. Валюта страхування
- •7.3. Особливості побудови обліку грошових коштів у касі
- •7.4. Особливості побудови обліку грошових коштів на рахунках у банку (поточному, валютному, інших рахунках)
- •7.5. Облік розрахунків з постачальниками, різними дебіторами і кредиторами
- •7.6. Облік розрахунків з підзвітними особами
- •7.7. Питання для самоконтролю
- •7.8. Теми рефератів
- •7.9. Задачі для розв'язання
- •7.10. Тести
- •8.1. Види доходів страховика та їх відображення в обліку
- •8.2. Особливості обліку витрат страховика та їх відображення в обліку
- •8.3. Облік витрат за елементами та статтями калькуляції
- •8.4. Особливості побудови обліку фінансових результатів у страхових організаціях
- •8.5. Облік використання прибутку
- •8.6. Питання для самоконтролю
- •8.7. Теми рефератів
- •8.8. Задачі для розв'язання
- •8.9. Тести
- •Тема 9
- •9.1. Загальні засади оподаткування страхових організацій
- •9.2 Оподаткування страховиків податком на додану вартість
- •9.3. Оподаткування страховиків податком на прибуток
- •9.4. Оподаткування та облік доходів з джерелом їх походження з України
- •Декларація
- •9.5. Нарахування та виплата дивідендів страховиком
- •9.6. Питання для самоконтролю
- •9.7. Теми рефератів
- •9.8. Задачі для розв'язання
- •9.8. Тести
- •Лист Державної податкової адміністрації України від 28 грудня 2002 р. № 20548/7/15-2317
- •Тема 10
- •10.1. Загальна фінансова звітність страховика
- •Джерела інформації (коди субрахунків)
- •10.2. Спеціалізована фінансова звітність страховика
- •Декларація страховика про операції з перестрахування станом на 200_ року
- •Розділ II
- •2. Основна інформація про об'єкт страхування та страхові ризики, які перестраховувались у не-
- •10.3. Спеціальна звітність страхових брокерів
- •Відомості
- •Розділ I
- •Розділ II
- •1. Відомості про надання посередницьких послуг у страхуванні та/або перестрахуванні
- •2. Розподіл між страховиками страхових платежів за договорами страхування, укладеними при посередництві страхового брокера
- •2.1. Розподіл між страховиками-резидентами страхових платежів за договорами страхування, укладеними при посередництві страхового брокера*
- •2.2. Розподіл між страховиками-нерезидентами страхових платежів за договорами страхування, укладеними при посередництві страхового брокера*
- •3. Розподіл між перестраховиками перестрахових платежів за договорами перестрахування, укладеними при посередництві перестрахового брокера
- •10.4. Статистична звітність страховика
- •Державне статистичне спостереження
- •Звіт про фінансову діяльність страхової організації
- •10.5. Питання для самоконтролю
- •10.6. Теми рефератів
- •10.7. Задачі для розв'язання
- •10.8. Тести
- •Тема 11
- •11.1. Аналіз страхових операцій — основа їх менеджменту
- •11.2. Основні показники страхової статистики
- •11.3. Тести раннього попередження
- •Тести раннього попередження на " " 200_ р.
- •Тести раннього попередження на " " 200_ р.
- •11.4. Аналіз балансу, фактичного запасу платоспроможності та фінансової стабільності
- •11.5. Порівняльний аналіз діяльності страховика
- •11.6. Питання для самоконтролю
- •11.7. Теми рефератів
- •11.8. Задачі для розв'язання
- •Звіт про доходи та витрати страховика
- •11.9. Тести
- •Тема 12
- •12.1. Зовнішній контроль за діяльністю страхових організацій
- •12.2. Особливості здійснення внутрішнього контролю і аудиту
- •12.3. Особливості зовнішнього аудиту
- •12.4. Формат аудиторського висновку за наслідками проведення аудиту річної фінансової звітності та річних звітних даних страховика
- •12.5. Питання для самоконтролю
- •12.6. Теми рефератів
- •12.7. Задачі для розв'язання
- •12.8. Тести
- •Положення
- •Тема 13
- •13.1. Сутність актуарних розрахунків
- •13.2. Завдання актуарних розрахунків
- •13.3. Класифікація актуарних розрахунків
- •13.4. Загальний порядок актуарних розрахунків
- •13.5. Приклад розрахунку математичних резервів та страхового тарифу
- •13.6. Визначення звичайної ціни страхового тарифу
- •13.7. Питання для самоконтролю
- •13.8. Теми рефератів
- •13.9. Задачі для розв'язання
- •13.10. Тести
- •I. Доходи від діяльності зі страхування
- •Розрахунок фінансових результатів операцій з цінними паперами, корпоративними правами та деривативами
- •Порядок складання звітних даних страховиків
- •1. Загальні положення
- •2. Порядок складання форм звітних даних страховика
- •3. Контроль за дотриманням вимог цього Порядку
- •Пояснювальна записка до звітних даних страховика
- •Розділ 1
- •Розділ 2
- •Розділ 3
- •Розділ 4
- •За року
- •Розділ 4.1
- •Розділ 5 Пояснення щодо операцій перестрахування за року
- •1. Характеристика операцій з перестрахування з перестраховиками-нерезидентами та перестраховиками-резидентами:
- •2. Характеристика операцій з перестрахування з перестрахувальниками-нерезидентами та перестрахувальниками-резидентами:
- •Розділ 6 Умови забезпечення платоспроможності страховика за року
- •6.2. Перевищення фактичного запасу платоспроможності страховика над розрахунковим нормативним запасом платоспроможності
- •6.3. Створення страхових резервів, достатніх для майбутніх виплат страхових сум та страхових відшкодувань
- •6.3.1. Розрахунок резервів незароблених премій та частки перестраховиків у резервах незароблених премій на кінець звітного періоду з (види страхування)
- •2) "Основні засоби» (на кінець звітного періоду)
- •3) "Довгострокові фінансові інвестиції» та "Поточні фінансові інвестиції» (на кінець звітно-
- •Типова програма перевірок страховиків та страхових посередників
- •Законодавству
- •Розділ II. Відповідність видів фактичної діяльності страховика виданим ліцензіям. Економічний аналіз діяльності страховика
- •Розділ III. Укладення договорів по добровільних і обов'язкових видах страхування
- •Розділ V. Перестрахування
- •Розділ VI. Забезпечення платоспроможності страховика. Формування та облік страхових резервів. Безпечність, прибутковість, ліквідність та диверсифікованість їх розміщення
- •Чинного законодавства
- •Розділ IX. Порядок оформлення документа перевірки
- •Навчальний посібник
- •6.3.3. Розшифровка окремих статей балансу
Розділ 2
Показники діяльності із страхування життя
року
За
до-
гово-
За
ін-
рами
шими
страху-
догово-
вання
рами
життя
страху-
лише
вання
на
ви-
життя**
падок
смерті
За
іншими договорами
накопи-чуваль-
ного
страхування*
Показники |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|||||||||||||||||||||||||
Валові надходження страхових платежів (премій, внесків) |
010 |
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
від резидентів |
011 |
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
у тому числі: від страхувальників — фізичних осіб; |
012 |
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
від страхувальників -юридичних осіб (крім перестрахувальників); |
013 |
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
від перестрахувальників |
014 |
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
від нерезидентів |
015 |
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
у тому числі: від страхувальників - фізичних осіб; |
016 |
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
від страхувальників — юридичних осіб (крім перестрахувальників); |
017 |
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
від перестрахувальників |
018 |
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
Частки страхових платежів (премій, внесків), що сплачуються перестраховикам |
020 |
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
у тому числі перестраховикам —нерезидентам |
021 |
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
Резерви із страхування життя на кінець звітного періоду |
030 |
|
|
|
|
|
|
у тому числі резерви дов- 031
гострокових зобов'язань
Величина зміни резервів 040 із страхування життя, у тому числі, яка відпові-дае:
інвестиційним доходам, що застосовуються для розрахунку страхових тарифів
041
індексації розмірів страхових сум та (або) страхових виплат за офіційним індексом інфляції
042
частині інвестиційного доходу від розміщення коштів резервів із страхування життя, що залишилась після передбачених статтею 9 Закону України "Про страхування" обов'язкових відрахувань в математичні резерви та вирахувань витрат страховика на ведення справи загальному обсягу збільшення розмірів страхових сум та (або) страхових виплат (бонусів), які визначено за іншими фінансовими результатами діяльності згідно з договорами страхування, що передбачають участь страхувальника у інвестиційному доході страховика
043
044
величині зміни розмірів страхових сум та (або) страхових виплат за договорами страхування, грошові зобов'язання за якими визначено у вільно конвертованій валюті або розрахункових величинах
045
Інвестиційний дохід, що отримується від розміщення коштів резервів із
страхування життя
у тому числі направлений на збільшення резервів із страхування життя
050
051
Частка перестраховиків у резервах із страхування
060
життя на кінець звітного періоду |
|
|
|
|
|
|
|
у тому числі у резервах довгострокових зобов'язань (математичних резервах) |
061 |
|
|
|
|
|
|
частка перестраховиків — нерезидентів |
062 |
|
|
|
|
|
|
Кількість страхових випадків, за якими прийнято рішення про здійснення страхових виплат |
070 |
|
|
|
|
|
|
Страхові виплати |
080 |
|
|
|
|
|
|
резидентам |
081 |
|
|
|
|
|
|
у тому числі: фізичним особам; |
082 |
|
|
|
|
|
|
юридичним особам (крім перестрахувальників); |
083 |
|
|
|
|
|
|
Перестрахувальникам; |
084 |
|
|
|
|
|
|
нерезидентам |
085 |
|
|
|
|
|
|
у тому числі: фізичним особам; |
086 |
|
|
|
|
|
|
юридичним особам (крім перестрахувальників); |
087 |
|
|
|
|
|
|
перестрахувальникам |
088 |
|
|
|
|
|
|
Страхові виплати у вигляді ануїтетів |
090 |
|
|
|
|
|
|
Виплати викупних сум |
00 |
|
|
|
|
|
|
у тому числі перестрахувальникам |
101 |
|
|
|
|
|
|
із яких перестрахуваль-никам-нерезидентам |
102 |
|
|
|
|
|
|
Частки страхових виплат, що отримуються від пе-рестраховиків |
130 |
|
|
|
|
|
|
у тому числі від пере-страховиків — нерезидентів |
131 |
|
|
|
|
|
|
Частки викупних сум, що отримуються від пере-страховиків |
140 |
|
|
|
|
|
|
у тому числі від пере-страховиків — нерезидентів |
141 |
|
|
|
|
|
|
Максимальна страхова виплата, здійснена за окремим страховим випадком |
150 |
|
|
|
|
|
|
Витрати, пов'язані з укладанням та пролонга- |
160 |
|
|
|
|
|
|
цією договорів страхування (аквізиційні витрати) |
|
|
|
|
|
|
|
у тому числі: на агентські винагороди |
161 |
|
|
|
|
|
|
із яких страховикам-нерезидентам |
162 |
|
|
|
|
|
|
Витрати, пов'язані з укладанням та пролонгацією договорів перестрахування |
170 |
|
|
|
|
|
|
у тому числі: на винагороди брокерам |
171 |
|
|
|
|
|
|
із яких брокерам-нерезидентам |
172 |
|
|
|
|
|
|
на комісійні винагороди перестрахувальникам |
173 |
|
|
|
|
|
|
із яких перестрахуваль-никам-нерезидентам |
174 |
|
|
|
|
|
|
Витрати, пов'язані з регулюванням страхових випадків (ліквідаційні витрати), які сталися у звітному періоді |
180 |
|
|
|
|
|
|
у тому числі на оплату судових затрат |
181 |
|
|
|
|
|
|
на оплату експертних (оцінних) робіт |
182 |
|
|
|
|
|
|
на оплату послуг установ асістансу |
183 |
|
|
|
|
|
|
із яких на оплату послуг установ асістансу — нерезидентів |
184 |
|
|
|
|
|
|
Витрати, що здійснюються у зв'язку з регулюванням страхових випадків (ліквідаційні витрати), які сталися в попередніх звітних періодах |
190 |
|
|
|
|
|
|
у тому числі на оплату судових затрат |
191 |
|
|
|
|
|
|
на оплату експертних (оцінних) робіт |
192 |
|
|
|
|
|
|
на оплату послуг установ асістансу |
193 |
|
|
|
|
|
|
із яких на оплату послуг установ асістансу — нерезидентів |
195 |
|
|
|
|
|
|
Кількість договорів страхування, укладених протягом звітного періоду |
200 |
|
|
|
|
|
|
у тому числі укладених на користь страхувальників |
201 |
|
|
|
|
|
|
Кількість фізичних осіб, |
210 |
|
|
|
|
|
|
застрахованих упродовж звітного періоду |
|
|
|
|
|
|
|
Кількість фізичних осіб, застрахованих на кінець звітного періоду |
220 |
|
|
|
|
|
|
Максимальна страхова сума за окремою застрахованою особою |
230 |
|
|
|
|
|
|
Кількість договорів страхування, за якими не виконано страхові зобов'язання у визначений договором страхування термін на кінець звітного періоду |
240 |
|
|
|
|
|
|
Примітка. Рядки 030—045 та 060—
062 розраховано актуарієм диплом (серти- (швдюш, гфіаишф (ігідшнО
фікат) № від року
* До цієї графи заносяться дані за договорами, якими передбачено страхування:
досягнення застрахованою особою визначеного договором віку (іншого, ніж пенсійний); дожиття застрахованої особи до закінчення строку дії договору страхування. До цієї графи заносяться також дані за договорами, в яких разом із вищезазначеними ознаками має місце страхування інших ризиків (смерті, інвалідності тощо).
** До цієї графи заносяться дані за договорами, якими передбачено поряд зі страхуванням на випадок смерті страхування додаткових ризиків (за винятком зазначених у графах 4, 5, 6).
