3. Ідентифікація обсягу і структури грошових потоків торговельного підприємства

Опосередкований

Прямий

На базі фінансової

звітності підприємства

(ф. № 1,ф. №2)

шляхом корегування

на обсяг негрошових операцій

обліку

На базі даних бухгалтерського обліку по

рахунках, на яких ведеться облік руху

грошових коштів

(рах. 31, 30, 32, 33, шляхом агрегування відповідної інформації)

Визначення чистого грошового потоку за видами діяльності та по підприємству в цілому

Визначення позитивного, негативного, валового і чистого грошового потоку по окремих операціях, видах господарської діяльності та по підприємству в цілому

I. Операційна діяльність (чгПо)

де ЧГПо — сума чистого грошового потоку підприємства по операційній діяльності у досліджуваному періоді;

ЧП - сума чистого прибутку підприємства;

Аос - сума амортизації основних засобів;

Ана - сума амортизації нематеріальних активів;

ДЗ - приріст (зниження) суми поточної дебіторської заборгованості;

Зтм - приріст (зниження) суми запасів товарно-матеріальних цінностей, які входять у склад обігових активів;

КЗ - приріст (зниження) суми кредиторської заборгованості;

Р - приріст (зниження) суми резервного і інших страхових фондів.

II. Інвестиційна діяльність (ЧГПі))

ЧГПі = Рос + Рна + Рдфі + Рва + Дп - Поз - НКБ - Пна - Пдфі - Вва,

де ЧГПі - сума чистого грошового потоку підприємства по інвестиційній діяльності у досліджуваному періоді;

Рос - сума реалізації основних засобів, які вибули;

Рна — сума реалізації нематеріальних активів, які вибули;

Рдфі - сума реалізації довгострокових фінансових інструментів інвестиційного портфеля підприємства;

Рва - сума повторної реалізації раніш викуплених власних акцій підприємства;

Дп - сума дивідендів (відсотків), отриманих підприємством по довгострокових фінансових інструментах інвестиційного портфеля;

Поз - сума придбаних основних засобів;

НКБ - сума приросту незавершеного капітального будівництва; Пна - сума придбання нематеріальних активів;

Пдфі - сума придбання довгострокових фінансових інструментів інвестиційного портфеля підприємства;

Вва—сума викуплених власних акцій підприємства.