Змістовний модуль 14. Управління грошовими потоками торговельного підприємства план

1. Грошові потоки торговельного підприємства як економічна категорія та показник діяльності.

2. Стратегія управління грошовими потоками торговельного підприємства.

3. Ідентифікація обсягу і структури грошових потоков торговельного підприємства.

4. Методика аналізу грошових потоков торговельного підприємства.

5. Напрями та методи оптимізації грошових потоков торговельного підприємства.

6. Планування обсягу та структури грошових потоков торговельного підприємства.

Рекомендована література:

1. Мазаракі А.А. та ін. Економіка торговельного підприємства: Підруч. для вузів / За ред. проф. Н.М. Ушакової. - К.: Хрещатик, 1999. - С. 569-596.

2. Лігоненко Л.О., Ковальчук А.В. Управління грошовими коштами торговельного підприємства: Навч. посіб. - К.: КДТЕУ, 1998.

3. Бланк И.А. Управление финансовой стабилизацией предприятия. - К.: Ника-Центр, Эльга, 2003. - С.496.

4. Положення (стандарт) бухгалтерского обліку 4 "Звіт про рух грошових коштів": Затв. наказом М-ва фінансів України від 31.03.1999 р. № 87.

Міні-лексикон: грошовий потік, позитивний грошовий потік, негативний грошовий потік, валовий грошовий потік, чистий грошовий потік, внутрішній грошовий потік, зовнішній грошовий потік, надлишковий грошовий потік, дефіцитний грошовий потік, збалансований грошовий потік, незбалансований грошовий потік, ліквідний грошовий потік, неліквідний грошовий потік, вхідний грошовий потік, вихідний грошовий потік, методика аналізу грошових потоків, оптимізація грошових потоків, планування обсягу та структури грошових потоків, план надходження і витрачання грошових коштів, платіжний календар

1. Грошові потоки торговельного підприємства як економічна категорія та показник діяльності

Грошовий потік торговельного підприємства являє собою сукупність розподілених між окремими інтервалами певного періоду часу надходжень і виплат грошових коштів, які генеруються його господарською діяльністю, та рух яких пов'язаний з факторами часу, ризику та ліквідності.

Дефініція "Грошовий потік" виокремлюється в межах динамічного підходу до розгляду та оцінки грошовиз коштів підприємства

Взаємозв'язок статичного та динамічного підходів до оцінки

грошових коштів

Витрачання грош + =

К ОПТИ

–

Динамічний підхід

до оцінки

грошових коштів

Статичний підхід до оцінки

г рошових коштів

Грошовий потік – це процес руху

грошових коштів, що:

пов'язаний

з функціонуванням реальних грошей та виконання ними

функцій засобів обігу, засобів платежу і засобів

накопичення

віддзеркалює особливості формування, розподілу і використання різних форм капіталу підприємства

Класифікація грошових потоків

торговельного підприємства

Грошовий потік по підприємству в цілому

За масштабами

обслуговування господарського процессу

Грошовий потік по окремих струк­турних підрозділах ("центрах відпові­дальності") підприємства

Грошовий потік по окремих господарських операціях

За видами

господарської

діяльності

Грошовий потік по операційній діяльності

ий потік по операційній діяльності

За спрямованістю руху коштів

За варіативністю спрямованості руху коштів

Склад джерел надходжень та напрямків витрачання грошових коштів торговельного підприємства

Вид діяльності	Джерела надходження грошових коштів	Напрямки витрачання грошових коштів
Операційна діяльність	виручка від реалізації товарів, продукції, робіт, послуг; - погашення дебіторської заборгованості за реалізо­вані товари, продукцію, роботи, послуги	- витрати на закупівлю товарів, предметів праці; поточні витрати, пов'язані з виробництвом та реалізацією товарів, продукції, послуг, робіт; податки та інші обов'язкові платежі; - погашення короткостроко­-вої кредиторської заборго­ваності
Інвестиційна діяльність	виручка від реалізації основних засобів; - виручка від реалізації нематеріальних активів та довгострокових фінансових вкладень	придбання основних засо­бів та нематеріальних акти­вів; - здійснення довгострокових фінансових вкладень
Фінансова діяльність	- виручка від продажу акцій підприємства; - отримання кредитів та позик	- виплата дивідендів; - погашення кредитів та позик
Інші операції	- цільові надходження; - безкоштовно отримані цінності	використання фонду спо­живання; - видатки, пов'язані з благо­дійною діяльністю