Прием процентных разниц или прием разности в уровнях показателей

Определим два необходимых показателя для данного приема – это фонд рабочего времени в днях и фонд рабочего времени в часах:

Фонд рабочего времени в днях = численность  среднее количество дней, отработанных в году.

Фонд рабочего времени по плану:

850  300 = 255 тыс. дней,

факт: 900  310 = 279 тыс. дней.

Определяем процент выполнения плана:

.

Определяем фактическое рабочее время в часах (т. е. выразим дни в часах), как произведение фактического рабочего времени в днях на среднюю продолжительность рабочего дня.

План: 255  6,8 = 1734 тыс. часов.

Факт: 279  6,6 = 1841,4 тыс. часов.

Определяем % выполнения плана:

%.

Результаты представлены в виде табл. 4.3.

Таблица 4.3

Результаты расчетов

ПОКАЗАТЕЛИ	% выполне-ния плана	Разность в уровнях показа-телей	Влияние на Vпрод.	Влияющий фактор
1. Численность рабочих	105,88	105,88 - 100 = 5,88	(5,88  5548,8)/100=326,27	изменение числен-ности
2. Фонд рабочего времени в днях	109,41	109,41-105,88 = 3,53	(3,53  5548,8)/100=195,87	изм. кол-ва дней одного рабочего
3. Фонд рабочего времени в часах	106,19	106,19 -109,41 = -3,22	(- 3,22  5548,8)/100= -178,67	изм. ср. продолжи-тельности раб. дня
4. Объем выпуска продукции	99,56	99,56 -106,19 = -6,63	(- 6,63  5548,8)/100= -367,89	изм. ср. часовой выработки

326,27 + 195,87 - 178,67 - 367,89 = -24,42;

.

Общие выводы по результатам анализа. Для определения резервов, необходимо рассматривать факторы, отрицательно влияющие на результат. Таких факторов два. Это - изменение средней продолжительности рабочего дня и изменение среднечасовой выработки. Суммарное их влияние приводит к недовыпуску продукции на 546,84 тыс. ден. ед. (178,56 + 368,28 = 546,84).

К внутренним факторам, зависящим от усилий предприятия, относится средняя продолжительность рабочего дня. Это и есть резерв предприятия. Необходимо устранить причины потерь рабочего времени и увеличить продолжительность рабочего дня до уровня, который предусмотрен в плане. В результате можно получить дополнительно 178,67 тыс. ден. ед. продукции.

Порядок выполнения лабораторной работы

1. Создайте таблицу исходных данных по форме табл. 4.1 на листе 1 программы Excel.

2. Проведите анализ влияния изменения численности рабочих на объем выпуска продукции. Результаты расчетов представьте на листе 2.

3. Проведите анализ влияния изменения среднего количества дней, отработанных одним рабочим в год на объем выпуска продукции. Результаты расчетов представьте на листе 3.

4. Проведите анализ влияния средней продолжительности рабочего дня на объем выпуска продукции. Результаты расчетов представьте на листе 4.

5. Проведите анализ влияния средней часовой выработки одного рабочего на объем выпуска продукции. Результаты расчетов представьте на листе 5 программы Excel.

6. Представьте результаты расчетов по форме табл. 4.2 на листе 6 .

7. Проведите исследования с использованием приема абсолютных разниц. Результаты расчетов представьте на листе 7 программы Excel.

8. Проведите исследования с использованием приема процентных разниц или приема разности в уровнях показателей. Результаты расчетов представить в виде табл. 4.3 на листе 8 программы Excel.

9. Создать интерфейс модуля информационной системы.