3. Порушення правил сплати (перерахування) податків

У разі якщо платник податків не сплачує суми самостійно визначеного грошового зобов’язання протягом визначених строків, такий платник притягується до відповідальності у вигляді штрафу у таких розмірах:

- при затримці до 30 календарних днів включно, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов’язання,  у розмірі 10% погашеної суми податкового боргу;

- при затримці більше 30 календарних днів, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов’язання,  у розмірі 20% погашеної суми податкового боргу.

4. Порушення правил нарахування, утримання та сплати (перерахування) податків у джерела виплати

4.1. Ненарахування, неутримання та/або несплата (неперерахування) податків платником податків, у тому числі податковим агентом, до або під час виплати доходу на користь іншого платника податків, 25% суми податку, що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету.

Ті самі дії, вчинені повторно протягом 1095 днів 50% суми податку, що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету; втретє та більше,  75% суми податку, що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету тощо.

Факти порушень податкового законодавства службова особа органу ДПС оформляє актом документальної перевірки, в якому чітко викладається зміст порушення з обґрунтуванням порушених норм законодавчими актами й зазначенням конкретних їх пунктів i статей.

Керівники й відповідні службові особи підприємств, установ, організацій i громадяни під час перевірки, що провадиться органами ДПС, зобов’язані надати письмові пояснення з усіх питань, що виникають, підписати акт про проведення перевірки i виконувати вимоги органів ДПС щодо усунення виявлених порушень законодавства про податки та інші обов’язкові платежі до бюджетів.

Рішення про застосування та стягнення фінансових санкцій за наслідками розгляду матеріалів перевірки приймає керівник органу ДПС або його заступник (керівник, який розглядав матеріали перевірки) за встановленою формою у 2 примірниках не пізніше ніж через 10 днів з дня складання акта перевірки.

Оскарження рішень органів ДПС здійснюються у встановленому законом порядку.

Європейська Комісія розробила План дій для посилення боротьби з ухиленням від оподаткування. Комісари кажуть, що втрати від цього вимірюються астрономічними сумами. В тому числі, через виведення коштів за кордон.

“Один трильйон євро ми втрачаємо кожен рік через ухилення від сплати податків в ЄС. Для розуміння, це – майже 2 тис. євро на кожного громадянина Євросоюзу. Комісія рекомендує спільні критерії для визначення країн зонами “податкового раю”, внесення їх до “чорних списків” і застосування спільних заходів”, – каже комісар ЄС з питань оподаткування Альгірдас Шемета.

Єврокомісія пропонує розробити Кодекс платника податків та запровадити загальноєвропейський ідентифікаційний номер для посилення звітності, а також радить, як завадити компаніям використовувати “дірки” в законах. Головний наголос робиться на третіх країнах, хоча експерти стверджують, що найбільші проблеми – в самому ЄС.

“Зрозуміло, що це має вирішуватися консенсусом чи більшістю. Для Ірландії – це привід для війни, тож її і не чіпають. І Люксембург живе з цього, хоча й очолює групу країн, що входять до зони євро. І всі це знають. І це – всередині Європи, де такі податкові шахрайства вважаються легальними”, – каже економіст експертно-аналітичного центру “Грезеа” Ерік Ридсберг.

*На сьогодні система автоматизованого співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту дозволяє формувати в автоматичному режимі схеми руху ПДВ, розподіляти платників за категоріями уваги залежно від їхньої податкової поведінки, визначити фіскальну важливість підприємств і наявність ризиків ухилення від оподатковування.

*СБУ викрила міжрегіональну "тіньову" схему реалізації ювелірних виробів з наступною легалізацією доходів та ухиленням від сплати податків.

Встановлено, що в місті Ладижин групою підприємців-ювелірів поряд із золотими виробами власного виробництва, клеймувались прикраси із золота турецького походження, завезені в Україну контрабандним шляхом, - йдеться у повідомленні прес-групи УСБУ. - У період з 2007 по 2012 роки у Вінницькому відділенні Центрального казенного підприємства пробірного контролю, поряд з незначною частиною власноруч виготовлених виробів із золота, було проклеймовано більше однієї тонни золотих прикрас турецького виробництва. Щоб приховати незаконну сторону своєї діяльності, підприємці регулярно вносили недостовірні дані в облікові документи щодо фінансово-господарської діяльності. Продукція із нанесеним іменником виробника реалізовувалась оптовим покупцям, а також через мережу ювелірних магазинів відомої в Україні марки у Вінниці, Івано-Франківську, Одесі, Умані, Львові та інших містах України. Згідно з висновками державного податкового ревізора, підприємці систематично занижували сукупний чистий дохід, отриманий у вигляді торгової виручки, що призвело до несплати податків у державний бюджет на загальну суму майже 7 мільйонів гривень