Підведення підсумків за день і складання головним касиром зведеної довідки по банкам.

Ревізія є основним методом подальшого контролю. Важливою умовою успішної ревізії є її раптовість. Ревізія проводиться у таких випадках:

1. за розпорядженням керівника установи банку не рідше 1 разу на півріччя, а також щороку станом на 1 січня нового року;

2. при зміні керівника глав. буха, завідувача каси;

3. при зміні тимчасових осіб відповідальних за збереження цінностей у сховищі;

4. у ін. випадках за розпорядженням керівників НБУ.

5. щомісяця проводиться ревізія цінностей, які знаходяться під відповідальністю касових працівників, що мають перехідні залишки валютних цінностей. Результати такої ревізії оформляються окремою довідкою. Розрив між ревізіями не повинен перевищувати 6 місяців. Для ревізії призначається склад осіб, які затверджуються наказом керівника банку. За правильну організацію і виконання встановлених правил проведення ревізії відповідає керівник установи банку. Перед початком ревізії її керівник опломбовую всі сховища, де знаходяться цінності. Доступ посадових осіб у сховища дозволяється тільки в присутності керівника ревізії. По закінченні ревізії складається акт. Під час перерахування грошей та цінностей можуть бути виявлені надлишки або нестачі. Виявлені надлишки зараховуються у доходи банку: Д1001; К6809 «непередбачені доходи».

Нестачі грошей, незалежно від суми, списуються у видатки каси і зараховуються на 3552 «нестачі та ін. нарахування працівників банку». Д3552; К1001 – на суму нестачі.

При сплаті нестачі касовим працівником: Д1001; К3552 – на суму, яка вноситься.

В аналітичному обліку відкривається особовий рахунок на працівника винного за нестачу.

Після погашення – закривається.

Касовий працівник повинен надати особисте пояснення, який додається до акту.

З виникненням потреби у підкріпленні операційної каси готівкою, банк може звертатися до територіального управління НБУ або іншого банку.

Підкріплення операційної каси банку територіальним управлінням НБУ

Банк	Територіальне управління НБУ
1.Д1811 К1200(3900)	2.Д1200(3900) К4629-ПР НБУ «Транзитний рахунок за іншими операціями»
4.Д1001 К1811	3.Д4629 К1001

1.-переказ оплати за готівку

2.-отримання електронного переказу(платежу)

3.-видача готівки з каси

4.-оприбуткування готівки в касу банку

Підкріплення операційної каси іншим банком

Банк-одержувач готівки	Банк-відправник готівки
1.Д1811 К3900(1200)	2.Д3900(1200) К1911
2.Д1001 К1811	3.Д1911 К1001

ТЕМА:БЕЗГОТІВКОВІ РОЗРАХУНКИ В УКРАЇНІ В НАЦІОНАЛЬНІЙ ВАЛЮТІ

1.Платіжне доручення як інструмент для здійснення переказу грошей

2.Облік розрахунків вимогами-дорученнямисам ост.

3.Розрахунки платіжними вимогами, їх облік

4.Безготівкові розрахунки з використанням розрахункових чеків, їх облік

5.Розрахунки у формі акредитивів, їх оформлення і обліксам ост.

1. Відповідно до Інструкції НБУ про безготівкові розрахунки України в НВ за Постанова № 22 від 21.04.2004 (з подальшими змінами і доповненнями), застосовують такі форми безготівкових розрахунків:

-акредитивна

-інкасова

-вексельна

-розрахунковими чеками.

Здійснення розрахункових операцій забезпечують такі платіжні інструменти: меморіальний ордер, платіжне доручення, платіжна вимога-доручення, платіжна вимога, розрахунковий чек і акредитив.

Використання таких інструментів як векселі і платіжні картки регулюються окремими нормативно-правовими актами НБУ. Документи в банк надходять в паперовій, електронній та довільній формах. Розрахункові документи, що надійшли протягом операційного дня, сплачуються в той же день, які надішли по закінченню операційного дня-на них ставиться штамп «ВЕЧІРНЯ» і до виконання вони приймаються наступного дня. Якщо банк відмовляється прийняти розрахунковий документ, то на зворотній його стороні повинна бути указана причина повернення і повинні бути підписи відповідних працівників банку.

Найбільш поширеним платіжним інструментом в даний час є платіжне доручення. Заповнене платіжне доручення дійсне протягом 10 календ. Днів не враховуючи день виписки і сумою не обмежується. Платіжне доручення використовується у розрахунках за Т і послуги,а також для нетоварних платежів(сплата податків). Банк приймає платіжне доручення до оплати якщо на рахунку є достатньо коштів. Якщо кошти відсутні або їх недостатньо, то банк може прийняти доручення до оплати, якщо даний клієнт користується кредитом «овердрафт» і ліміт за цим кредитом не використаний. Якщо кошти відсутні на кореспондентському рахунку банку, доручення приймаються і тимчасово, тбт. До поповнення кореспондентського рахунку враховується на 9804 «Розрахункові документи, що несплачені в строк з вини банку» Д9804 К9910.

Платіжне доручення платник може подавати до банку в 2-3 примірниках. В3 примірниках якщо платник і постачальник обслуговуються одним банком. В 2 примірниках - коли в різних банках.

3. Платіжна вимога є розпорядженням на примусове стягнення коштів з рахунків платника. Стягувач несе відповідальність за обгрунтованність примусового списання коштів. У платіжній вимозі повинен бути вказаний платіжний документ, його назва, № і дата, але сам документ у банк не подається. Платіжні вимоги подаються в банк в 3 примірниках і з реєстром в 2 примірниках. Їх приймає безпосередньо керівник банку або уповноважена ним особа. Банк стягувача приймає платіжні вимоги протягом 10 календ. днів з дати їх складання, а банк платника протягом 30 календ.днів з дати їх складання. Якщо стягував і платник обслуговуються в різних банках, то банк стягувача направляє банку платника перший і другий примірник платіжної вимоги. Третій примірник платіжної вимоги та другий реєстру повертається стягувачу. Коли коштів недостатньо, платіжна вимога оплачується частково на підставі меморіального ордеру. На зворотній стороні виконавець зазначає дату сплати, суму часткового платежу і засвідчує це своїм підписом. Примусове стягнення в обліку супроводжується такими записами: у банку платника: Д2600 (або інший рахунок) К1200(3900); у банку стягувача: Д1200(3900) К(рахунків стягувачів).

4. Розрахункові чеки застосовуються тільки в безготівкових розрахунках. Виписуються чекодавцем на спеціальних бланках виготовлених банкнотно-монетним двором НБУ. Сформовані в чекові книжки по 10, 20, 25 аркушів. Враховуються на 9821 в умовній оцінці 1 грн. за кожну чекову книжку. Розрахункові чеки можуть використовуватись фіз.. особами для разових операцій із юр.особами. Для цього виготовляються чеки окремими бланками і їх облік ведеться окремо від обліку чекових книжок. Чекові книжки банк-емітент видає на термін до 1 року, а чеки фіз.. особам терміном до 3 місяців від дати їх видачі. Термін дії кожного чека 10 календ. днів не враховуючи день його виписки. Розрахунковий чек виписується платником у момент визначення суми платежу і вручається безпосередньо отримувачу коштів. Розрахунки чеками є гарантованою формою отримання коштів чекодержателем. Гарантія забезпечується шляхом попереднього депонування коштів на рахунку 2602 «Кошти в розрахунках суб’єктів господарювання» і 2622 «Кошти в розрахунках фіз.. осіб». Для отримання чекової книжки в банк подається заява встановленої форми і платіжне доручення на перерахування суми ліміту з поточного рахунку. Після перевірки правильності заповнення поданих документів і здійснення додаткового контролю заява передається до каси. Касир на заяві і на талоні до неї проставляє номери чеків, після чого заява і чекова книжка передається відповідальному виконавцю, який заповнює внутрішню сторону обкладинки чекової книжки. Після цього передається контролеру заповнена книжка, а потім в касу де і передається клієнту. Бланк чекової книжки списується по Д9910 К9821 1 грн, сума ліміту з поточного рахунку на основі платіжного доручення Д2600 К2602 або Д2620 К2622. Всі видані чекові книжки реєструються в спеціальній картці. Для розрахунків чеками чекодавець виписує чек під час придбання товару чи надання послуги. Одночасно заповнюється корінець чека, в якому вказується сума чека і залишок ліміту до наступного чеку. Чек видається чекодержателю, а корінець залишається в чековій книжці. Це є важливим моментом у заповненні наступного чеку. Якщо чекодавець і чекодержатель обслуговуються одним банком, то чекодержатель подає чек і реєстр у 3 примірниках: 1 примірник реєстру і чек ідуть в документи дня, 2 – до виписки з особового рахунку чекодержателя, 3 – як розписка банку повертається чекодержателю. Якщо різними банками – то чек і реєстр чеків у 4 примірниках: 1 примірник зараховується по Д9831 «Документи і цінності, прийняті на інкасо» К9910; 4 примірник з відміткою банку повертається чекодержателю як підтвердження прийняття чека для сплати. Чек, 2 та 3 примірник реєстру спец. Зв’язком відсилаються до банку чекодавця, де його сума списується зі спеціального рахунку 2602 і перераховуються у банк чекодержателя для зарахування на поточний рахунок чекодержателю.