Облік касових операцій банку.

1). Облік емісійно - касових операцій НБУ.

2). Оформлення та облік, касових, прибуткових та видаткових операцій.

3). Зведення операційної каси.

4). Ревізія готівки та цінностей у банках.

5). Підкріплення операційної каси.

Нац. банк регулює обсяги грошової бази. Для цього в центральному сховищі знаходяться банкноти і монети не випущенні в оббіг або резервні кошти.

Облік ведеться на рахунку 9000 – Активний «Резервні фонди: гривні і монети у центральному сховищі»

За індексами і номіналами:

«1» - придатні банкноти.

«5» придатні розмінні монети.

«7» - ювілейні монети.

На цей рахунок зараховується гривня та монети, що надходять від банкнотно-монетного двору і від територіальних управлінь НБУ в обліку: Д9000; К9910.

Зношені і браковані банкноти та дефектні монети відправляються регіональними управліннями НБУ до центрального сховища. Облік зношених і бракованих банкнот і дефектних монет ведеться на рахунку 9002 «Зношені банкноти і дефектні монети».

«2» - зношені банкноти.

«3» - браковані банкноти.

«6» - дефектні розмінні монети.

Випуск банкнот і монет в обіг, тобто з резервних фондів до оборотної каси, в обліку буду відображено так:

а). Д9910; К9000.

б). Д1001; К3000 (емітовані банкноти НБУ) і 3001(емітовані монети НБУ).

Касове обслуговування клієнтів здійснюють всі установи банку. На підставі отриманої ліцензії НБУ. Банки повинні розробити розробляти і затверджувати положення про здійснення касових операцій. Всі касові операції здійснюються в операційній касі. В післяопераційний час вся готівка знаходиться в сховищі. Касовий відділ може складатись з кас: прибуткових, видаткових, прибутково-видаткових, розміну, кас перерахунку і вечірніх кас.

Сховище – це спеціально обладнане приміщення де готівка і цінності зберігаються у металевих шафах, на стелажах. Обліг всього вмісту сховищ ведеться в спеціальних книгах. Записи ведуться щодня. Залишки за всіма рахунками повинні відповідати даним балансу. За сховище відповідає керівник банку, головний бухгалтер і завідувач каси. Вони несуть солідарну, матеріальну відповідальність за збереження цінностей. Ці особи закривають і відкривають сховище 3 ключами одночасно. Банки здійснюють прибуткові і видаткові операції. Для оформлення прийому готівки використовуються такі документи: заява на переказ готівки; ПКО; супровідна відомість. Найбільш поширеною формою ПКО є заява на переказ готівки. Складається з двох частин: заява на переказ і квитанція. Обидві частини містять однакові реквізити. Цей документ заповнює клієнт, але номер документа проставляється працівником банку. У заяві вказується: дата здійснення операції, платник і отримувач, номер його рахунку, призначення платежу, підпис платника. Виправлень не повинно бути. Заяву клієнт надає відповідальному працівнику, який її перевіряє і реєструє в касовому прибутковому журналі, підписує, передає на підпис контролеру.

Після цього заява внутрішнім порядком передається до каси. Касир, отримавши заяву, перевіряє наявність підписів відповідальних виконавців банку, що є у зразках, відповідність сум цифрами і прописом, викликає особу, яка вносить готівку і приймає від неї банкноти по аркушним перерахуванням, а монету за кружками.

Якщо перерахована сума співпадає з даними прибуткового документа, касир підписує заяву, квитанцію, проставляє печатку і видає особі, яка внесла готівку. І тільки після цього проводиться зарахування готівки на рахунок отримувача: Д1001; К2600.

У вечірню касу приймається готівка на основі загально встановлених прибуткових документів. Особливість полягає в тому, що зарахування на відповідні рахунки проводяться наступного дня. Операції вечірньої каси виконує касир і відповідальний виконавець, який має право контрольного підпису від імені банку. Спочатку прибутковий касовий документ перевіряє відповідальний виконавець і реєструє в касовому прибутковому журналі, підписує і передає касиру. Касир, прийнявши готівку, підписує квитанцію, проставляє печатку на заяві і квитанції штамп «Вечірня каса». Після цього квитанцію віддають клієнту. Після закінчення прийому всієї готівки касир і відповідальний виконавець звіряють дані документів із наявністю готівки, касир складає звітну довідку. Банкноти і монети сформовані в мішки і пачки разом з документами і печаткою поміщаються в сейф і здаються під охорону. Вранці наступного дня касир здає завідувачу каси готівку каси і довідку, потім ці документи через головного бухгалтера надходять до відповідального виконавця для здійснення проводок: Д1001; К2600.

Інкасація здійснюється за умови договору з підприємством. Кожному клієнту видається парна кількість сумок з порядковими номерами на них. Касир підприємства до кожної групи складає комплекти документів в 3х примірниках.

1й примірник – супровідна відомість.

2й – накладна.

3й – копія супровідної відомості.

1й примірник вкладається у внутрішню кишеню інкасаторської сумки; 2й вручається інкасатору; 3й залишається у клієнта, як квитанція.

У тих випадках, коли немає можливості перерахувати готівку на початок операційного дня банк може зараховувати кошти на основі накладної до сумки з готівкою. В обліку це буде відображатись так: Д105; К2600.

Після перерахунку при умові, що немає розходжень: Д1001; К1005 – оприбуткування в касу.

Якщо виявлено надлишок: Д1001; К1005 на суму вказану в документі.

Д1001; К2600 – на суму надлишку.

Якщо виявлено нестачу: Д1001; К1005 – на фактично виявлену суму.

Д2600; К1005 – на суму нестачі.

Якщо у клієнта відсутні кошти на рахунку, то сума нестачі відноситься на рахунок 2809 «Інша дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку», а потім сплачується з поточного рахунку.

Для видачі готівки в нац. вал. використовують такі документи: грошовий чек (юридичні особи); заяву на видачу грошей (фізичні особи з вкладних або депозитних рахунків); фізичні і юридичні особи без відкриття рахунків; видатковий касовий ордер (працівники банку за внутрішньо банківськими операціями). Клієнти банку юридичні особи в основному отримують гроші за грошовим чеком. Чеки є бланками суворого обліку . Сформовані в книжки з різною кількістю чеків знаходяться в сховищі і враховуються на 9821 – активний «Бланки суворого обліку» в умовній оцінці 1 грн. за книжку.

Номери чеків реєструються в картках зразків підписів та відбитки печатки клієнта.

Бланки списуються по Д9910 і К9821 – 1грн. Клієнт оплачує вартість чекової книжки або готівкою (Д1001; К6110) або безготівкового (Д2600; К6110).

Для отримання книжки клієнт заповнює заяву встановленої форми. Для отримання грошей клієнт надає чек відповідальному виконавцю, який перевіряє наявність коштів на рахунках клієнта, правильність заповнення чека, звіряє підписи на чеку із заявленими зразками підписів, реєструє в журналі (касовий видатковий журнал), відриває контрольну марку, віддає клієнту, а чек надходить до каси. Касир звіряє підписи керівників банку на чеку, відповідність сум цифрами і словами, перевіряє контрольну марку,

звіряють номер контрольної марки з номером чека і наклеює марку на чек, видає клієнту готівку.

Інформація про видачу готівки надається відповідальному виконавцю для списання коштів з поточного рахунку: Д2600; К1001.

Видану з каси готівку клієнт повинен перевірити за пачками і корінцями банкнот, а монети за мішечками і пакетами. Якщо готівка не була перерахована в приміщені банку під контролем працівника банку, то претензії, щодо нестачі, не приймаються.