9Знаків це інформація про клієнта (інфа про аналітичні рахунки) визначаються банком самостійно. Мінімальна кількість знаків 5, максимальна – 14.

Самим головним регістром аналітичного обліку є особові розрахунки клієнтів і всі первинні документи. Особові рахунки друкуються в 2 примірниках: 1-й в банку; 2-й - виписка (копія особового рахунку) передається клієнту.

Синтетичний облік – узагальнюючий. Регістри – касові прибуткові та видаткові журнали; щоденний обігово-сальдовий баланс; щоденний сальдовий баланс; звітні баланси.

Управління господарством вимагає періодичного узагальнення даних обліку. Цей прийом називають звітність. Однією з форм звітності є баланс. В щоденному балансі нас цікавить залишки. Періодичність балансового узагальнення в банках може бути щоденною або оперативною, щомісячною, щоквартальною, річною.

Установи банку складають 2 види балансу: щоденний і звітний. За щоденним балансом визначається правильність виявлення залишків за рахунками аналітичного і синтетичного обліку. За умови рівності активу і пасиву балансу починається новий операційний день. Звітні баланси можуть складатися як за всією номенклатурою діючих рахунків так і за скороченою (консолідованою). Баланс за скороченою формою має назву – балансовий звіт. Він тісно пов'язаний зі звітом про фінансові результати.

Рахунки, що відкриваються в банках у нац. Та ін. Валютах.

Розрахунково-грошові операції в господарському обороті України відображаються на різного роду рахунках. Взаємовідносини банку і клієнту засновуються на договірних умовах. Поточні рахунки в нац. та ін. вал. відкриваються резидентам та нерезидентам.

Резидентам – рахунки суб’єктів господарювання і рахунки фізичних осіб; нерезидентам – у нац. вал. рахунки типу № і П; рахунки фіз. осіб; інвесторів.

Ін. вал. – рахунки офіційних іноземних представництв; рахунки постійних іноземних представництв; фіз. осіб; інвесторів.

Сутність депозиту полягає втому, що клієнт передає кошти банку на визначених умовах. Банки на прохання клієнтів відкривають вкладні рахунки в нац. та ін. вал. на договірній основі. Розрізняють вклади юр. і фіз. Осіб, резидентів і нерезидентів. За строками депозити поділяють: короткострокові і довгострокові. Проведення розрахункових операцій і видача коштів готівкою з депозитного рахунку суб’єкту господарювання забороняється. Депозитний рахунок фіз. особі може відкриватись як в нац. так і в ін. вал. Ці рахунки відкриваються на ім’я фіз. осіб, які не займаються комерційною діяльністю, фіз. особі резиденту і нерезиденту. Для здійснення платнику видається ощадна книжка. незалежно від умов договору банк зобов’язаний видати вклад або його частину на першу вимогу вкладника фіз. особи. Депозитні рахунки обліковуються в 2-му класі. Короткострокові депозити суб’єкта господарювання – 2610. Довгострокові депозити – 2615. Короткострокові депозити фіз. осіб – 2630. Довгострокові депозити фіз. осіб – 2635

Правила здійснення вкладних операцій банків України затвердженні постановою правління НБУ №516 від 03.12.03 з подальшими змінами і доповненнями «Положення про порядок здійснення банками України вкладних (депозитних) операцій з юридичними і фізичними особами». Проведення розрахункових операцій за вкладними рахунками забороняється крім операцій пов’язаних з реалізацією майнових прав, а суму вкладу - відповідно до умов договору. При перерахуванні коштів на вкладний рахунок суб’єкта Д2600; К2610 або 2615.

Нарахування %: Д7021; К2618.

Банки повертають вклади та сплачуються нараховані відсотки.

При поверненні вкладень: Д2610 або 2615; К2600.

Перерахування% на поточний рахунок: Д2618; К2600.

Якщо на вимогу вкладника, вклад йому повертається до закінчення строку, то відсотки за цим вкладом виплачуються в розмірі відсотків за вкладами на вимогу. Якщо вкладник не вимагає повернення, то договір вважається продовженим.

Фізичні особи грошові кошти можуть вносити готівкою, перераховувати з іншого депозитного (поточного) рахунку. Повертається сума вкладу готівково або безготівково. Нараховані відсотки можуть перераховуватись на їх поточний рахунок, на поповнення вкладу або видаватись готівкою. За умовами договору, нараховані відсотки перераховуються на відповідні рахунки при видачі готівкою: Д2638; К1001.

При перерахуванні на поточний рахунок: Д2638; К2620.

При перерахуванні на поповнення вкладу: Д2638; К2630.