6.16 Налог на прибыль организации

Студент должен изучить порядок определения доходов и расходов организации. Выявить доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Привести в отчете перечень расходов, связанных с производством и реализацией и порядок их признания для целей налогообложения прибыли (материальные расходы ст. 254 НК РФ, расходы на оплату труда (ст. 255 НК РФ), амортизация (ст. 256-259 НК РФ). Выявить расходы, не учитываемые для целей налогообложения. Подробной изучить порядок учета прямых и косвенных расходов, способы оценки незавершенного производства и остатков готовой продукции. В отчете следует привести все виды нормируемых расходов в объекте практики и описать порядок их расчета. Особое внимание следует уделить документальному подтверждению расходов, их экономической обоснованности. Следует внимание уделить налоговым регистрам и порядку их составления. Подробно изучить и описать порядок расчета налоговой базы по налогу на прибыль. Механизм переноса убытков на будущее, изменения 2005-2007 гг. Следует также описать применяемые налоговые ставки, их распределение между бюджетами разных уровней. Порядок исчисления налога и авансовых платежей, документальное оформление расчетных операций, особое внимание уделив документальному оформлению расчетов (платежными поручениями) по налогу на прибыль.

6.17 Налог на доходы физических лиц

Описать объекты налогообложения. Изучить систему льгот (стандартные, социальные, профессиональные вычеты, порядок их предоставления подтверждения). Следует уточнить налогообложение доходов резидентов и нерезидентов. Следует изучить порядок ведения налоговых карточек (налоговые регистры) и других форм отчетности по НДФЛ. Привести примеры расчета НДФЛ.

6.18 Акцизы

Изучить объекты обложения и операции по реализации как объект обложения акцизами. Привести перечень облагаемых и необлагаемых операции. Изучить действующие в текущем году ставки. Описать порядок определения налоговой базы. Изучить особенности определения налоговой базы при совершении операций с подакцизными товарами с использованием различных налоговых ставок. Особое внимание следует уделить налоговым вычетам: условия и порядок применения, сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю. Изучить порядок отнесения сумм акциза. Также следует изучить и описать порядок определения суммы акциза, подлежащей уплате или возврату. Сроки предоставления налоговой декларации.

6.19 Водный налог

Студент должен выявить объекты налогообложения в объекте практики. Описать особенности и варианты исчисления налоговой базы. Привести порядок исчисления и сроки уплаты налога. Порядок заполнения налоговой декларации.

6.20 Налог на добычу полезных ископаемых

Выявить объекты налогообложения. Описать порядок определения количества и оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы. Изучить налоговые ставки и порядок исчисления и уплаты налога.

6.21 Государственная пошлина

Изучить виды уплачиваемой организацией государственной пошлины. Размеры государственной пошлины в объекте практики. Изучить систему льгот по уплате госпошлины. Определить были ли случаи возможности возврата госпошлины.

6.22 Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

Студент должен описать существующие в организации объекты налогообложения. Особенности определения сборов за объекты животного мира и водные биологические ресурсы, расчет ставок сбора по объектам животного мира в рублях за одно животное и по объектам водных биологических ресурсов – в рублях за одну тонну. Привести применяемые ставки сбора по различным водным бассейнам. Описать порядок выдачи лицензий и уплаты сборов.

6.23 Налог на имущество организации

Изучить объект налогообложения, особенности формирования налоговой базы и порядок ее расчета (особенности в рамках простого товарищества или наличия имущества, переданного в доверительное управление). Привести применяемые налоговые ставки и налоговые льготы. Порядок заполнения налоговой декларации, сроки уплаты.

6.24 Транспортный налог

Студент должен изучить объекты налогообложения в организации, порядок определения налоговой базы в зависимости от классификации транспортных средств.

Следует изучить налоговые ставки и порядок установления их субъектами РФ соответственно в зависимости от мощности двигателя, валовой вместимости транспортных средств или на единицу транспортного средства. Следует изучить применяемые льготы. Изучить порядок расчета, заполнения декларации и сроки уплаты налога.

6.25 Специальные налоговые режимы

Изучить объект налогообложения (при упрощенной системе налогообложения или ЕНВД), особенности формирования налоговой базы и порядок ее расчета. Привести применяемые налоговые ставки и налоговые льготы. Порядок заполнения налоговой декларации, сроки уплаты.

7 Порядок составления отчета

Результаты практики студент обобщает в форме письменного отчета. Отчет должен быть написан в организации (на предприятии) - базе практики, по содержанию соответствовать требованиям программы практики. С этой целью студент должен ежедневно делать записи в дневнике, а также подготовить копии документов, учетных регистров и других материалов, предусмотренных настоящей программой. Запись в дневнике должна ежедневно подтверждаться подписью руководителя практики от организации.

Отчет состоит из двух частей: основной и приложений. Объем основной части отчета составляет не более 45-55 страниц текста. Вторая часть отчета о практике представляет собой приложения к отчету, состоящие из заполненных, бухгалтером проверенных и обработанных документов, а также учетных регистров, бухгалтерской отчетности и других материалов конкретной организации, аналитических таблиц; актов проверки состояния бухгалтерского учета, проведенной, возможно с участием студента - практиканта, и других материалов, иллюстрирующих содержание основной части отчета.

Отчет должен быть выполнен в соответствии со стандартами ее оформления (См. «Методические указания по оформлению курсовых и дипломных работ» препод. Кондратенко И.Б.).

Текст отчета следует излагать на одной стороне листа, иллюстрировать данными соответствующих документов, учетных регистров, бухгалтерских отчетов и других материалов, ссылаясь на соответствующие приложения.

Страницы основной части отчета должны быть пронумерованы. Приложения к отчету нумеруются отдельно от основной части отчета, например: Приложение 1, Приложение 2 и т.д. Бухгалтерские отчеты нумеруются в зависимости от их форм.

Отчет имеет титульный лист, который оформляется по форме, приведенной в приложении.

Отчет о практике студент представляет сразу после возвращения с практики в техникум.

Отчет защищается в техникум в срок, установленный учебной частью.

Студент, не выполнивший программу практики, получивший отрицательный отзыв о работе или неудовлетворительную оценку при защите отчета, исключается из числа студентов техникума.

8 Содержание приложений отчета

Наряду с теоретической частью отчет о практике должен содержать:

1. Дневник практики (прикладывается в начале отчета).

2. Приложения к отчету по разделам программы практики (первичные и сводные документы по каждой теме).

Далее приводится примерный перечень первичных и сводных документов, учетных регистров - приложений отчета по теме «Организация работы кассира»:

1. Отчет кассира (ф. КО-4) с приложенными к нему приходным кассовым ордером (ф. КО-1), расходным кассовым ордером (ф. КО-2) и дру­ими документами,

2. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (ф. КО-3) - выписка из него,

3. Учетный регистр по счету 50 «Касса» (машинограмма или журнал-ордер ф. № 1, ведомость ф. № 1, возможно, другие учетные регистры);

4. Объявление на взнос наличными (в части квитанции);

5. Платежные поручения (в т.ч. на уплату налогов);

6. Платежные требования,

7. Учетные регистры по счету 51 «Расчетные счета», возможно, по счетам 52 «Валютные счета», 58 «Финансовые вложения» и др.

9 Порядок подведения итогов практики

По окончании практики руководитель организации, в которой студент проходил практику дает развернутую характеристику результатов практики.

Для подведения итогов и оценки результатов практики студент представляет в ПМК экономических дисциплин отчет о практике с приложениями, заверенными организацией, в которой студент проходил практику.

Отчет студента о практике передается преподавателям на заключение. При положительном отзыве преподавателей отчет о практике выносится на защиту.

Каждый студент защищает отчет о практике на заседании комиссии из преподавателей экономических дисциплин. На основании материалов о практике, а также результатов защиты комиссия, в присутствии студента, дает оценку ею практики по четырехбальной системе. Неудовлетворительная оценка за практику влечет за собой исключение из числа студентов техникума.

Оценка по итогам защиты отчета о практике записывается в ведомость и зачетную книжку студента.

Кроме того, члены комиссии на титульном листе отчета делают надписи: «Отчет о практике защищен на» и ставят дату и подписи.