Анализ фондоотдачи основных производственных фондов
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Темп роста, % |
||
по бизнес-плану |
фактически |
относительно бизнес-плана |
Относительно предыдущего года |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Объем выпуска продукции, тыс. руб. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. В том числе: Активная часть основных фондов Удельный вес активной части в составе основных фондов, % Фондоотдача, руб.: Общая активная |
785691
354927
248636 |
801405
359374
252014 |
819036
362026
255440 |
|
|
35. Решите следующую задачу:
Имеются следующие данные о наличии и использовании основных средств двумя промышленными предприятиями.
Показатели |
1 предприятие |
2 предприятие |
||
Прошлый год |
Отчетный год |
Прошлый год |
Отчетный год |
|
Объем реализованной продукции |
7 192 |
9 822 |
11 454 |
12 559 |
Среднегодовая стоимость основ-ных промышленно-производствен-ных средств |
6 500 |
7 558 |
11 733 |
11 891 |
На основании приведенных данных требуется:
Определить по двум предприятиям показатели фондоёмкости и фондоотдачи за прошлый и отчетный год;
Сопоставить показатели, характеризующие использование основных средств (по годам и по предприятиям и дать заключение).
36. Способом абсолютных разниц рассчитайте влияние на объем выпуска продукции изменения материальных затрат на производство продукции и материалоемкости.
Показатели |
Предыдущий период |
Отчетный период |
1. Товарная продукция, тыс. р. 2. Материальные затраты на производство продукции, тыс.р. 3. Материалоемкость, р. |
143 890 97 520 |
129 500 92 644 |
37. Решите следующую задачу:
По данным агрегированного аналитического баланса организации рассчитайте необходимые абсолютные и относительные показатели, заполните таблицу 1. Проанализируйте структуру активов и пассивов баланса. Сделайте выводы.
На основе данных таблиц 1 и 2 рассчитайте показатели ликвидности и платежеспособности (табл. 3), финансовой устойчивости (табл. 4), деловой активности (табл. 5), рентабельности (табл. 6). Сделайте выводы.
Таблица 1. Агрегированный аналитический баланс организации
|
На начало года, тыс.руб. |
В % к валюте баланса |
На конец года, тыс. руб. |
В % к валюте баланса |
Изменения |
|
тыс. руб. |
% |
|||||
АКТИВ Внеоборотные активы |
14 290 |
|
13 982 |
|
|
|
Оборотные активы, всего |
8 601 |
|
9 382 |
|
|
|
В том числе: Запасы сырья, материалов |
3 466 |
|
4 547 |
|
|
|
Затраты в незавершенном произ-водстве |
|
|
|
|
|
|
Готовая продукция |
121 |
|
- |
|
|
|
Дебиторская задолженность |
3 757 |
|
4 614 |
|
|
|
Денежные средства и кратко-срочные финансовые вложения |
1 061 |
|
118 |
|
|
|
Прочие оборотные активы) |
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС |
22 891 |
|
23 366 |
|
|
|
ПАССИВ Капитал и резервы |
17 402 |
|
19 432 |
|
|
|
Долгосрочные обязательства |
- |
|
- |
|
|
|
Краткосрочные обязательства, в том числе: |
5 489 |
|
3 934 |
|
|
|
Краткосрочные кредиты и займы |
1 400 |
|
1 430 |
|
|
|
Кредиторская задолженность |
4 089 |
|
2 504 |
|
|
|
БАЛАНС |
22 891 |
|
23 366 |
|
|
|
Таблица 2. Исходные данные для проведения анализа, тыс. руб.
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Выручка от реализации продукции |
34 051 |
43 275 |
Себестоимость услуг |
27 581 |
35 918 |
Прибыль (убыток) от продаж |
6 470 |
7 357 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2 580 |
3 040 |
Чистая прибыль |
1 961 |
2 310 |
Таблица 3. Показатели платежеспособности и ликвидности организации за 20___ г.
Показатели |
Расчетная формула |
На начало года |
На конец года |
Оборотные средства, тыс. руб. |
Итог второго раздела баланса |
|
|
Собственные оборотные средства, тыс. руб. |
Оборотные активы – Краткосрочные обязательства |
|
|
Коэффициент абсолютной ликвид-ности |
(Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения) / Краткосрочные обязательства |
|
|
Уточненный коэффициент ликвид-ности |
(Денежные средства + Дебиторская задолженность + Прочие активы) / Краткосрочные обязательства |
|
|
Общий коэффициент ликвидности (покрытия) |
Оборотные активы / Краткосрочные обязательства |
|
|
Доля производственных запасов в текущих активах |
Запасы / Оборотные активы |
|
|
Маневренность собственных оборотных средств |
(Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения) / Собственные оборотные средства |
|
|
Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов |
Собственные оборотные средства / Запасы |
|
|
Таблица 4. Показатели финансовой устойчивости
Показатели |
Расчетная формула |
На начало года |
На конец года |
Коэффициент финансовой независимости |
Собственный капитал / валюта баланса |
|
|
Коэффициент маневренности собственного капитала |
Собственные оборотные средства / Собственный капитал |
|
|
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (плечо финансового рычага) |
(Кредиты + займы + кредиторская задолженность) / собственный капитал |
|
|
Коэффициент финансовой устойчивости |
(собственный капитал + долгосрочные обязательства) / валюта баланса |
|
|
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами |
Собственные оборотные средства / оборотные средства |
|
|
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами |
Собственные оборотные средства / запасы |
|
|
Коэффициент инвестирования (собственных источников, %) |
Собственный капитал / внеоборотные активы |
|
|
Коэффициент инвестирования (собственных источников и долгосрочных кредитов), % |
(Собственный капитал + долгосрочные обязательства) / внеоборотные активы |
|
|
Таблица 5. Показатели деловой активности
Показатели |
Расчетная формула |
Отчетный год |
Коэффициент оборачиваемости активов (в оборотах) |
Выручка / средняя величина активов1 |
|
Коэффициент оборачиваемости текущих активов (в оборотах) |
Выручка / средняя величина оборотных средств |
|
Оборачиваемость текущих активов, дни |
360 дней / коэффициент оборачиваемости текущих активов |
|
(A) Оборачиваемость дебиторской задолженности, дни |
Средняя дебиторская задолженность * 360 дней / выручка |
|
(B) Оборачиваемость производствен-ных запасов, дни |
Средняя величина производственных запасов * 360 дней / себестоимость реализованной продукции |
|
(C) Оборачиваемость кредиторской задолженности, дни |
Средняя кредиторская задолженность * 360 дней / себестоимость реализованной продукции |
|
(D) Продолжительность операцион-ного цикла, дни |
Показатель (А) + показатель (B) |
|
Продолжительность финансового цикла, дни |
Показатель (D) – показатель (C) |
|
1 Примечание. Средняя величина активов рассчитывается по формуле:
Таблица 6. Показатели рентабельности, %
Показатели |
Расчетная формула |
Отчетный год |
Рентабельность активов |
Чистая прибыль / Средняя величина активов |
|
Рентабельность собственного капитала |
Чистая прибыль / Средняя величина собственного капитала |
|
Рентабельность инвестиций |
Прибыль до налогообложения / (собственный капитал + долгосрочные обязательства) |
|
Рентабельность продаж |
Прибыль от продаж / выручка от реализации |
|
Рентабельность продукции |
Прибыль от продаж / себестоимость реализованной продукции |
|
Рентабельность производства |
Прибыль до налогообложения / средняя стоимость основных средств и материальных оборотных средств |
|
38. Решите следующую задачу:
По данным ф. № 2 (см.прил.2),рассчитайте и проанализируйте динамику показателей рентабельности деятельности предприятия. Проведите факторный анализ прибыли от продаж, рассчитав влияние выручки и полной себестоимости продукции на изменение уровня рентабельности продаж.