Домашнее задание по дисциплине

«Диагностика производственных систем»

Домашнее задание № 1

ДИНАМИЧЕСКАЯ МОДЕЛЬ ДИАГНОСТИКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ С УЧЕТОМ ЕГО ЖИЗНЕННОГО ЦИКЛА

Задание

На основе информации о деятельности предприятия за три периода (года, полугодия, квартала) необходимо провести диагностику финансового состояния предприятия и оценить уровень его устойчивости. Для этого необходимо:

1. Проанализировать основные показатели деятельности предприятия и диагностировать стадию жизненного цикла, на котором находится предприятие.

2. Определить те показатели деятельности, которые наиболее важны для оценки финансовой устойчивости (в соответствии с предлагаемой ниже моделью) и определить темпы их роста за три периода.

3. Определить фактические ранги по рассчитанным показателям.

4. Сравнить фактические ранги с нормативными и рассчитать инверсии.

5. Рассчитать итоговый показатель финансовой устойчивости и диагностировать финансовое состояние предприятия.

В качестве объекта исследования может быть выбрано любое предприятие о деятельности которого у студента есть информации. Однако предприятия не должны повторятся. Можно придерживаться следующей таблицы (но по согласованию с преподавателем предприятие может быть заменено на любое другое не из списка).

ФИО	Предприятие

Методические рекомендации по выполнению задания.

1. Определение этапа жизненного цикла предприятия (жцп).

Для описания жизнедеятельности предприятия будем использовать пятиэтапную модель развития системы, в которой каждый из этих этапов имеет свое название, предложенное российским ученым Л.Г. Раменским, особые диагностический признаки и специфические возможности управления. Рассмотрим эти этапы (рис. 1 ).

1 – Зарождение идеи создания предприятия и разработка бизнес-плана

1.1 – Запуск проекта (рождение)

2 – Становление

3 – Утверждение (Рост)

3.1 – Стабилизация

3.2 – Зрелость

3.3 – Стагнация

4 – Спад (рецессия)

5 – Банкротство и ликвидация

6 – Реорганизация

Рисунок 1 - Циклическая модель смены этапов жизнедеятельности предприятия

Первый этап развития предприятия, называемый эксплерентным (участок 1-2 кривой, рис.1.), характеризуется созданием предприятия и постепенным внедрением на рынок. На этом этапе происходит технико-экономическое становление, накопление активов предприятия. Этап начинается с зарождения идеи создания предприятия, ее осмысления, разработки бизнес-плана, претворение задумок в жизнь, а заканчивается – становлением предприятия как самостоятельной единицы рынка.

При удачном развитии событий предприятие продолжает расти и увели­чиваться и вступает в новый этап – патиентный. Этот этап (участок 2-3, рис. 1) связан с быстрым ростом предприятия, упрочнением рыночной позиции, и если возможно, расширением своей рыночной ниши. В связи с тенденциями роста предприятие требует перестройки структуры, дифференциации функций управления, повышения эффективности деятельности.

Третий этап развития предприятия называется виолентным (участок 3-4, рис 1). В этот пе­риод система достигает стабильности, зрелого состояния, устойчивого положения, большинство пара­метров развития достигает апогея, эффективно используются и распределяются ресурсы (используются наилучшие технологии, техника и т.п.), структура совершенна, борьба с прежними конкурентами закончилась победой, новые же еще так слабы и неопытны, что не требуют особого внима­ния и сил. Виоленты обладают крупными размерами, большой численностью работающих, множеством филиалов и дочерних предприятий, полнотой ассортимента, способностью к массовому производству. Для стимулирования сбыта виолент стремится снижать цены, создавать льготы при повторных или неоднократных покупках товаров, уделяет большое внимание сервису.

По этапам эволюционного развития в зависимости от ее динамики можно выделить три вида виолентов:

• «рост» (участок 3-3.1) тип виолентов, для которых характерен самый динамичный темп развития. Эту группу можно разделить на подгруппы: «лидеров», «вице - лидеров» и остальных;

• «стабилизация» (участок 3.1-3.2)– тип с менее динамичным развитием и постепенной стабилизацией деятельности, расширенной диверсификацией компенсации за потерю позиции лидера в отрасли;

• «спад» (участок 3.2-3.3) – тип виолентов, утративших динамику развития, чрезмерно увлекшихся широкой диверсификацией и распыливших силы.

Четвертый этап, называемый коммутантным (участок 3.3-4, рис. 1), представляет систему в период упадка, старения, когда наибо­лее значимые параметры жизнедеятельности ухудшаются, а развитие как дальнейшее совершенствование потеряло смысл, причем происходит сужение рынка, структура предприятия имеет тенденцию к упрощению, свертыванию, а выросшие и окрепшие конкуренты обладают большим жизненным пространством и более эффективны. Этот этап наступает главным образом за счет агрессивной политики конкурирующих предприятий, а также за счет усиливающегося старения его ресурсов. Это относится как к материальным, так и к кадровым, информационным, организационным ресурсам.

Пятый этап называют леталентным. Он связан с деструктуризацией системы, прекращением ее существова­ния в прежнем виде. Фирмы-леталенты - это предприятия, распадающиеся (банкротство, ликвидация) в связи с не­возможностью их функционирования дальше (участок 4-5. рис. 1), или предприятия, на которых происходит реорганизация деятельности, предполагающая диверсификацию с полным изменением профиля деятельности и полной или частичной заменой ранее функ­ционирующих технологических процессов, а также сменой кадрового состава (участок 4-6, рис. 1). Такие глубокие перестроечные процессы на предприятии могут породить целую гамму ослож­нений самого различного характера.

Это модель. Но на практике трудно точно определить тот этап, на котором находится предприятие. Сложность определения этапа состоит в том, что обоснованной методики определения этапа жизненного цикла для конкретного предприятия нет. Поэтому для определения этапа жизненного цикла предприятия воспользуемся методом исключения, т. е. па основе имеющихся данных о деятельности предприятия исключим этапы, которые уже пройдены или еще впереди.

Во-первых, обратимся ко времени существования предприятий. Исходя из длительности (или наоборот короткого периода функционирования) нахождения предприятия на рынке, можно сделать выводы, какие этапы позади, а какие впереди.

Во-вторых, необходимо проанализировать динамику изменения таких количественных по­казателей, как выручка от реализации продукции и среднесписочная числен­ность персонала, чтобы определить тенденции развития предприятия.

При этом о стадии роста можно говорить, если текущее значение индикатора больше его среднего значения за предыдущие отчетные периоды:

(1)

Стагнация и зрелость наступает тогда, когда текущее значение индикатора практически не отличается от его среднего значения за предыдущие отчетные периоды:

(2)

Спад в деятельности наступает тогда, когда текущее значение индикатора меньше его среднего значения за предыдущие отчетные периоды:

(3)

Таблица 1 - Определение этапа жизненного цикла предприятия

Показатель	выручка от реализации, млн. руб.	среднесписочная численность, чел.
Среднее значение
Фактическое значение за отчетный период
значения следует привести в сопоставимый вид

Пример. Определим этап жизненного цикла для ООО. Строительство предприятия было начато в 1989, а первая продукция завода появилась на рынке в 1991 году. На рисунках 2-3 приведена динамика показателей, исследуемых для определения этапа жизненного цикла, за 1991-2004г. При этом показатели выручки приведены в сопоставимый вид (с использованием дефлятора) к 1991 г.

Рисунок 2 - Изменение величины выручки от реализации продукции ООО

Рисунок 3 - Изменение среднесписочной численности персонала ООО

Из рис. 2 видно, что с 1991г. по 1993 г. наблюдается незначительный рост как выручки от реализации. В этот период происходит поэтапный ввод в эксплуатацию основных подразделений предприятия. Также постепенно увеличивается численность персонала. Таким образом, можно заключить, что 1991-1993 гг. – это эксплерентный этап развития ООО.

В период с 1993 по 1997 г. анализируемые показатели ООО постоянно увеличиваются: выручка в 1997 г. по сравнению с 1993 г. возросла на 76%, а среднесписочная численность персонала - в 1,73 раза. Таким образом в период 1994-1997 г.г. ООО находилось на патиентном этапе своего развития. Как уже отмечалось выше, чаще всего патиентный этап жизненного цикла является этапом количественного роста. Предприятие на данном этапе своего развития увеличивает персонал, приобретает основные фонды, наращивает объемы производства и реализации продукции, что и подтверждают данные рисунков.

Исследование динамики рассматриваемых показателей в период с 1998 г. по 2000 г. и тот факт, что несмотря на экономический кризис 1998 года, затронувший многие отечественные предприятия, ООО не только продолжило свое существование, но и наращивало производственные мощности, позволяют сделать вывод, что это виолентный этап развития ООО.

Но, начиная с конца 2000 г. в деятельности ООО наблюдается значительный спад анализируемых показателей, так выручка в 2001 г. составила только 68 % от выручки 1999 г., когда были достигнуты максимальные значения показателей, а в 2004 выручка снизилась 47 %, а прибыль на 97 % по к соответствующим показателям 1999 г. Наблюдается и снижение численности персонала – за период 2000-2004 г.г. численность сократилась на 32человека. ООО находится на коммутантном этапе развития.

Проведем дополнительные расчеты по формулам 1-3. Результат расчетов оформим в таблице 1. Результаты расчета показывают, что фактические значения ниже средних за период 1991-2003 г., т.е. наблюдается спад в значениях показателей (ситуация отображаемая формулой 3).

Таблица 2 - Определение этапа жизненного цикла ООО

Показатели для расчета	Индикаторы
	выручка от реализации, млн. руб.	среднесписочная численность, чел.
Среднее значение	37,04	1727
Фактическое значение за 2004 г.	34,93	1718

Таким образом, расчеты подтверждают сделанные выше выводы о том, что в настоящий момент ООО находится на коммутантном этапе развитие и возможен переход на леталентный этап, если не будут предприняты шаги по изменению ситуации.