Тема 3.3. Анализ кредитных операций осуществляемых с индивидуальными предпринимателями.

Характеристика кредитных операций индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица по назначению (промышленные ссуды, сельскохозяйственные, инвестиционные), по сфере применения ( финансирование основного или оборотного капитала), по срокам пользования (до востребования и срочные), по обеспечению (бланковые и обеспеченные), по способу погашения (погашаемые единовременно и в рассрочку), по видам процентных ставок (фиксированная или плавающая), по размерам (мелкие, средние, крупные).

Обучаемый должен знать: особенности кредитования предпринимателей; документы, оформляемые при получении кредита для развития бизнеса, принципы кредитования.

Обучаемый должен уметь: проанализировать объемы, сроки, проценты кредитных сделок; выявить наиболее востребованные кредиты.

Практическое задание

Определить удельный вес выданных предпринимателям ссуд в общем объеме активов банка. Анализ состава и структуры ссудной задолженности предпринимателей в динамике за последние 3 года. Анализ видов кредитов, преобладающих в банке и долю просроченных кредитов, средний срок просроченных кредитов и уровень рисков сопутствующих им. Анализ состава клиентов, средний уровень процентной ставки.

Раздел 4. Учет кредитных операций в банке.

Тема 4.1 Отражение на счетах операций по кредитам.

Характеристика банковских счетов первого и второго порядка по отражению кредитных операций в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации.

Обучаемый должен знать: правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ, значение счетов первого и второго порядка.

Обучаемый должен уметь: работать с планом счетов кредитной организации РФ по составлению характеристики счетов первого и второго порядка. Отражать в учете банковские операции с использование плана счетов кредитной организации; уметь закрывать парные счета.

Практическое задание.

Раскрыть характеристику банковских счетов в соответствии с их структурой по кредитным операциям. Составить журнал банковских операций по выданным и возвращенным кредитам, по просроченным кредитам; по начисленным, уплаченным и просроченным процентам.

Тема 4.2 Учет резервов на возможные потери по кредитам

Классификация ссуд в зависимости от величины кредитного риска

(5 групп). Величина расчетного резерва по ссудам. Порядок формирования резерва. Порядок отражения в учете формирования, использования и списание резерва.

Обучаемый должен знать: стандартные, нестандартные, безнадежные, проблемные и сомнительные ссуды; величину расчетного резерва, размер % по РВПК в зависимости от категории качества ссуды.

Обучаемый должен уметь: рассчитывать сумму резерва по сомнительным долгам и отражать операции по формированию резерва, по списанию резерва и по списанию безнадежного долга на счетах бухгалтерского учета.

Практическое задание. Составить графики выдачи и возврата кредитов за год отдельно по юридическим и физическим лицам, выявить сомнительные долги и сформировать резерв на возможные потери. В конце года счета по формированию резервов закрыть (списать долги либо за счет резерва, либо за счет расходов банка).