4.4. «Государственные и муниципальные финансы»

Решение задания 1

Объем финансовых ресурсов, получаемых на территории, равен сумме всех доходов и составляет 3442,7 млн. руб.

Финансовые ресурсы, централизуемые в государственных внебюджетных фондах, равны 551,3 + 103,4 = 654,7 млн. руб.

Финансовые ресурсы, остающиеся в распоряжении хозяйствующих субъектов, складываются из амортизационных отчислений и прибыли, остающейся в распоряжении предприятий. Ставка налога на прибыль в 2005 г. составляет 24%. Отсюда, финансовые ресурсы, остающиеся в распоряжении хозяйствующих субъектов, равны 341,6 + 861,4 х 0,76 = 996,3 млн. руб.

Финансовые ресурсы, централизуемые в бюджете, составляют 3442,7 – 654,7 – 996,3 = 1791,7 млн. руб.

Решение задания 2 (вариант решения)

Платежный календарь - план организации оперативной финансовой деятельности предприятия, в котором календарно взаимосвязаны все источники поступления денежных средств с расходами на осуществление финансово-хозяйственной деятельности. Форма платежного календаря произвольная, разрабатывается самим предприятием.

Платежный календарь (пример решения)

(Баланс доходов и расходов на февраль)

№	Показатели	Объем (руб.)
1	Поступление денежных средств
1.1	От реализации продукции	216000
1.2	Экспортные поступления	66500
1.3	От реализации ненужных товарно-материальных ценностей	5150
1.4	Прочая реализация	7180
	Итого поступлений	294830
2	Расходы денежных средств
2.1	Косвенные налоги	50970
2.2	Оплата за материалы и комплектующие	45680
2.3	Заработная плата	50800
2.4	Отчисления в социальные фонды	19500
2.5	Электроэнергия	2110
2.6	Отопление	13055
2.7	Вода	1000
2.8	Связь	140
2.9	Ж/д транспорт	2300
2.10	Прочие налоги и сборы	52450
2.11	Гашение кредита и процентов банку	14950
2.12	Расходы на социальное развитие	10700
2.13	Расходы на производственные расходы	32920
2.14	Просроченная кредиторская задолженность	610
2.15	Прочие расходы	2100
	Итого расходов	299285
3	Балансирующие статьи
3.1	Превышение поступлений над расходами
3.2	Превышение расходов над поступлениями	4455
Коэффициент платежеспособности (Итого поступлений/Итого расходов)		98,5 %

Т.к. коэффициент платежеспособности получился меньше единицы необходимо сбалансировать платежный календарь за счет не первоочередных расходов, перенеся их на следующий месяц. В качестве балансирующих статей затрат можно предложить расходы на социальное развитие, прочие расходы.

Решение задания 5

Примеры решения (т.к. экспертная оценка динамики отчетных данных и выбор базы для определения объема финансовых ресурсов на плановый квартал зависит от дополнительных факторов):

Выбрать один из вариантов решения и обосновать.

1. Анализ показывает, что предприятие работает неритмично в течение года. Потребность в ресурсах зависит от сезона. Исходя из этого, в качестве базы для определения объема финансовых ресурсов на плановый квартал примем среднюю величину ресурсов, потребляемых в аналогичном сезоне базисного года.

(180 + 200) / 2 = 190 тыс. руб.

190 * 1,2 = 228 тыс. руб.

2. В связи с неритмичностью работы, в качестве базы для определения объема финансовых ресурсов на плановый квартал можно принять и среднюю величину ресурсов, потребляемых в течение всего базисного года.

(180 + 100 + 120 + 200) / 4 = 150 тыс. руб.

150 * 1,2 = 180 тыс. руб.

3. В связи с неритмичностью работы, в качестве базы для определения объема финансовых ресурсов на плановый квартал можно принять объём использования финансовых ресурсов в аналогичном периоде базисного года.

180 * 1,2 = 216 тыс. руб.

4. В связи с неритмичностью работы, в качестве базы для определения объема финансовых ресурсов на плановый квартал можно принять объём использования финансовых ресурсов в предшествующем квартале базисного года.

200 * 1,2 = 240 тыс. руб.