Ситуационные задачи для самостоятельного решения

3.4.1. Исходные данные: Доход физического лица за работу по трудовому договору составил за январь 9 500 руб., за февраль – 10 100 руб., за март – 15 250 руб. Гражданин имеет одного ребенка в возрасте 10 лет.

Задание: Рассчитайте сумму налога на доходы физического лица за три месяца. В каком налоговом документе отражаются эти расчеты? Какие документы и куда должно предоставить физическое лицо на получение права применять стандартные вычеты?

3.4.2. Исходные данные: По месту основной работы физическое лицо получает ежемесячно заработную плату в размере 8 800 руб. Одновременно гражданин работает в другой фирме по договору подряда и получает 4 500 руб. в месяц. Имеет двоих детей 17 и 25 лет – студентов высших учебных заведений по очной форме обучения.

Задание: Определите налогооблагаемую базу по налогу на доходы физического лица и размер налога за июнь.

3.4.3. Исходные данные: Заработная плата главного инженера ЗАО «Нива» Косова А.Б. по месту работы составляет 9 500 руб. в месяц. Имеет одного ребенка в возрасте 15 лет. В феврале физическое лицо получило дивиденды за предыдущий год в сумме 12 200 руб.

Задание: Определите сумму налога на доходы работника за год.

3.4.4. Исходные данные: Герой Советского Союза, участник боевых действий в Афганистане, ставший инвалидом при выполнении воинских обязанностей, получает ежемесячно заработок по месту основной работы в ЗАО ПТФ «Михайловская» в сумме 14 600 руб. Иждивенцев не имеет.

Задание: Определите размер стандартного налогового вычета, предоставляемого физическому лицу. Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц.

3.4.5. Исходные данные: При оформлении авансового отчета по командировке (внутри страны) директор ОАО «Заря» указал следующие суммы:

- проезд ж/д транспортом – 3500 руб.;

- проезд на такси до гостиницы – 300 руб.;

- суточные (за 4 суток) – 1200 руб.

- проживание в гостинице (3 суток) – 2400 руб.;

- обед в гостинице – 450 руб.

(выплата суточных освобождена от обложения НДФЛ, однако в отношении данного налога существуют нормативы: 700 рублей за каждый день нахождения в командировке внутри страны и 2500 рублей — за пределами страны. При непредставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты освобождаются от налогообложения в соответствии с законодательством РФ, но не более 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ и не более 2 500 руб. за каждый день нахождения в заграничной командировке).

Задание: Определите сумму, подлежащую включению в налогооблагаемый доход работника. Какие документы необходимо предоставить работнику, чтобы суммы расходов были возмещены ему организацией.

3.4.6. Исходные данные: В связи с ликвидацией предприятия работнику, уволенному с 15 января, выплачены: заработная плата за отработанное время – 5000 руб., компенсация за неиспользованный отпуск – 12 400 руб., выходное пособие в размере средней заработной платы – 10 200 руб.

Задание: Определите сумму облагаемого дохода за январь. Рассчитайте сумму налога на доход физического лица.

3.4.7. Исходные данные: В январе ЗАО «Молочный комбинат» предоставило своему работнику займ в сумме 50 000 руб. сроком на три месяца под 6% годовых. Ставка рефинансирования ЦБР на момент предоставления займа составляла 8,25 %.

Задание: Определить сумму материальной выгоды, включаемой в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.

3.4.8. Исходные данные: Сотрудник СПК «Вперед» Жулин А. 10 января получил беспроцентную ссуду в сумме 100 000 руб. на строительство дачного домика сроком на один год. Ставка рефинансирования на момент получения ссуды составляла 8,25% годовых.

Задание: Определите сумму материальной выгоды за год. Поясните, как будет удерживаться налог с суммы материальной выгоды.

3.4.9. Исходные данные: Физическое лицо открыло в банке вклад на сумму 125 000 руб. сроком на три месяца. Проценты из расчета 10% годовых начисляются банком ежемесячно и капитализируются (присоединяются к сумме вклада). Начисленные проценты выплачиваются по окончании срока договора вместе с основной суммой. Ставка рефинансирования ЦБР в течение действия договора не менялась и составляла 8,25 % годовых.

Задание: Определите сумму налогооблагаемого дохода по вкладу. Рассчитайте сумму налога.

3.4.10. Исходные данные: В связи с переездом физическое лицо в марте 2012 г. продало загородный дом на сумму 2 800 000 руб. и автомобиль на сумму 243 000 руб. Доход физического лица по месту работы с учетом всех вычетов составил 200 000 руб.

Задание: Определите сумму налога на доходы физического лица за 2012 г., если известно, что загородный дом и автомобиль были приобретены им в январе 2010 г.

3.4.11. Исходные данные: Физическое лицо в 2012 г. получило в банке ипотечный кредит в размере 1 200 000 руб. сроком на три года. Кредитный договор предусматривает ежегодное погашение кредита равными платежами по 400 000 руб., а также выплату процентов:

в 2012 г. – 120 000 руб.;

в 2013 г. – 80 000 руб.;

в 2014 г. – 40 000 руб.

В 2010 г. на полученный кредит и собственные сбережения физическое лицо приобрело дом стоимостью 1 400 000 руб.

Доход физического лица с учетом всех иных налоговых вычетов составил:

в 2012 г. – 400 000 руб.;

в 2013 г. – 600 000 руб.;

в 2014 г. – 800 000 руб.

Задание: Определить налогооблагаемый доход и налог на доходы физического лица за 2012, 2013 и 2014 гг.

3.4.12. Исходные данные: Физическое лицо получает второе высшее образование, обучаясь на заочном отделении института, имеющего лицензию на образовательную деятельность.

Задание: Имеет ли оно право на получение социального вычета по налогу на доходы физических лиц?

3.4.13. Исходные данные: В феврале художник реализовал свою картину стоимостью 15 600 руб.

Задание: Определите сумму профессиональных вычетов и рассчитайте налог на доходы художника за февраль, если известно, что никаких документов, подтверждающих расходы, связанные с созданием картины, у него нет.

3.4.14. Исходные данные: Работающей в ООО «Искра» пенсионерке, ежемесячная пенсия которой составляет 6700 руб., по месту основной работы начислена заработная плата:

за январь – 8500 руб.;

за февраль – 8400 руб.;

за март – 8450 руб.;

за апрель – 8800 руб.;

за май – 8140 руб.;

за июнь – 8700 руб.

В феврале выдана беспроцентная ссуда в размере 15 000 руб.

В мае выплачены командировочные в пределах установленных норм – 1350 руб.

В июне к отпуску начислена материальная помощь на лечение в сумме 4000 руб.

Ставка рефинансирования ЦБ РФ установлена в размере 8,25%.

Задание: Рассчитать размер налога на доходы физических лиц за 6 месяцев.

3.4.15. Исходные данные: Герою России, инвалиду второй группы, имеющему совместно проживающих с ним детей 17 и 23 лет (младший ребенок учится на первом курсе техникума, старший работает), начислена по месту основной работы следующая заработная плата:

за январь – 18300 руб.;

за февраль – 18700 руб.;

за март – 19350 руб.;

за апрель – 19800 руб.;

за май – 24500 руб.;

за июнь – 25600 руб.

За работу по трудовому соглашению начислена заработная плата:

за январь – 6300 руб.;

за февраль – 6400 руб.;

за март – 6350 руб.;

за апрель – 6200 руб.;

за май – 6500 руб.;

за июнь – 6550 руб.

В марте была получена выплата по страхованию жизни сроком на два года в сумме 10 000 руб., сумма первоначального страхового взноса – 5000 руб.

Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 8,25% годовых.

Задание: Рассчитать налог на доходы физических лиц за 6 месяцев календарного года.