18. Суть та мета управління грошовими потоками.

Управління грошовими потоками передбачає цілеспрямований вплив на процеси акумуляції грошових коштів, їх витрачання та перерозподіл з метою збалансування фінансово-господарської діяльності підприємства. Характерні риси практики управління грошовими потоками відображають принципи управління, тобто основні правила діяльності, якими керуються органи управління, враховуючи соціально-економічні умови, що склалися.

До складу основних методів управління грошовими потоками відносять:аналіз грошових потоків;планування та оптимізація;контроль за рухом грошових коштів;облік та звітність.

17. Класифікація грошових потоків за рівнем значущості у фінансово-господарській діяльності та часом формування

Класифікація грошових потоків за рівнем значущості:

- грошовий потік по підприємству в цілому;

- грошовий потік по окремим видам господарської діяльності;

- грошовий потік

окремого структурного підрозділу;

- грошовий потік окремої господарської операції.

За стабільністю часових інтервалів формування:

- регулярний грошовий потік з рівномірними часовими інтервалами в межах періоду, що розглядається;

- регулярний грошовий потік з нерівномірними часовими інтервалами в межах періоду, що розглядається.

Метод оцінки у часі:

- поточний грошовий потік;

- майбутній грошовий потік.

19.Розрахунок чистого грошового потоку прямим методом.

Прямий метод забезпечує отримання даних, що характеризують як валовий, так і чистий грошовий потік підприємства у звітному періоді. Основна формула розрахунку суми чистого ГП по операційній діяльності прямим методом має вигляд:

ЧГП=ВПП-ВНП=РП+Іно-С-ЗП-П-ЗБ-Іво, де ЧГП-сума чистого ГП з поточної діяльності; ВПП валовий позитивний ГП; ВНП-валовий негативний ГП; РП-сума грошових коштів,отриманих від реалізації продукції; Іно-сума інших надходжень ГП у процесі операційної ді-сті;С-сума грошових потоків,перерахована за придбану сировину,матеріали у постачальників;ЗП-сума заробітної плати, виплачена персоналу; П-сума податкових платежів;ЗБ-сума обов’язкових зборів та платежів у позабюджетні фонди; Іво – сума решти виплат грошових коштів у процесі операційної діяльності. Аналіз ГП пі-ва пов’язаний із з’ясуванням причин,які вплинули на збільшення(зменшення) припливу грошових коштів та їх відпливу. Його можна зробити як за кілька років,так і за квартал,на основі звітних, так і планових показників.

21.Етапи процесу управління грошовими потоками.

Процес управління грошовими потоками підприємства, охоплює такі основні етапи:

1. забезпечення повного і достовірного обліку грошових потоків підприємства і формування необхідної звітності. Цей етап управління покликаний реалізувати принцип інформативної його вірогідності. У процесі здійснення цього етапу управління грошовими потоками забезпечується координація функцій і задач служб бухгалтерського обліку і фінансового менеджменту підприємства.2. аналіз грошових потоків підприємства в попередньому періоді. Основною метою цього аналізу є виявлення рівня достатності формування коштів, ефективності їхнього використання, а також збалансованості позитивного і негативного грошових потоків підприємства за обсягом і в часі. Аналіз грошових потоків проводиться по підприємству в цілому, у розрізі основних видів його господарської діяльності, по окремих структурних підрозділах (“центрах відповідальності”).

3. оптимізація грошових потоків підприємства. Така оптимізація є однією з найважливіших функцій управління грошовими потоками, спрямованою на підвищення їхньої ефективності в майбутньому періоді. Найважливішими завданнями, розв'язуваними в процесі цього етапу управління грошовими потоками, є:1) виявлення і реалізація резервів, що дозволяють знизити залежність підприємства від зовнішніх джерел залучення коштів;2)забезпечення більш повної збалансованості позитивних і негативних грошових потоків у часі і за обсягами; 3)забезпечення більш тісного взаємозв'язку грошових потоків по видах господарської діяльності підприємства; 4)підвищення суми і якості чистого грошового потоку, генерованого господарською діяльністю підприємства.

4. Планування грошових потоків підприємства в розрізі різних їхніх видів. Таке планування носить прогнозний характер у силу невизначеності ряду вихідних його передумов. Тому планування грошових потоків здійснюється у формі різноманітних планових розрахунків цих показників при різних сценаріях розвитку вихідних факторів (оптимістичному, реалістичному, песимістичному).

5. Забезпечення ефективного контролю грошових потоків підприємства. У процесі моніторингу поточної фін. діяльності контролюється виконання встановлених планових завдань з формування необхідного обсягу ГК та їх витрачання у передбачених напрямках. Рівномірність формування ГП в часі, здійснюються інші напрями контролю.

Виділяють і інший перелік етапів управління грошовими потоками підприємства: 1) планування та прогнозування грошових потоків і складання відповідних внутрішні фінансових документів;2) імплантація бюджету грошових потоків;3) контролінг виконання бюджету грошових потоків та планових показників звіту про рух грошових коштів;4) корегування планових величин відповідно до зміни зовнішніх і внутрішніх умов реалізації бюджету грошових потоків.