Завдання 15. Облік грошових коштів та дебіторської заборгованості

Задача 15.1. Ліміт каси підприємства «Мрія» становить 120 грн. Відобразити рух грошових коштів по касі підприємства 17.05.20__ року за наведеними операціями, скласти бухгалтерські проводки за ними, вивести залишок готівки в касі на кінець дня та скласти звіт касира.

Господарські операції:

в касу за приходним касовим ордером (ПКО) № 35 надійшла готівка в рахунок внеску до статутного капіталу учасників у розмірі 10000 грн.;

з поточного рахунка в касу за ПКО № 36 отримана готівка на загальну суму 35350 грн. для виплати заробітної плати працівникам 35000 грн. та на господарські потреби 350 грн.;

з каси за видатковим касовим ордером (ВКО) № 31 видано 300 грн. Бойко А. М. на придбання канцтоварів;

з каси за ВКО № 32 виплачена заробітна плата працівникам підприємства згідно розрахунково-платіжної відомості № 26 у сумі 15426 грн.

Бойко А. М. за ПКО № 37 повернув у касу залишок невикористаного авансу в розмірі 4 грн.

в касу за ПКО № 38 надійшли кошти в погашення дебіторської заборгованості покупців за раніше відвантажені товарів у розмірі 5000 грн.;

сума коштів, що перевищує встановлений ліміт каси, згідно ВКО № 33 внесена на поточний рахунок.

Задача 15.2. Касир підприємства отримала у банку гроші на господарські потреби в сумі 5000 грн. У банку вона готівку не перерахувала. При оприбуткуванні коштів в касі виявилося, що в пачці не вистачає купюри номіналом 50 грн. Відобразити в обліку операції з оприбуткування готівки та відшкодування нестачі грошових коштів.

Задача 15.3. Підприємство «Благо» оформило корпоративну банківську платіжну картку (КБПК), нарахувавши та оплативши послуги банку за емісією в сумі 50 грн. з поточного рахунку. При цьому на корпоративний картковий рахунок зарахували 1500 грн. Кошти з КБПК в сумі 1500 грн. витрачено підзвітною особою Терновим В.С. на відрядження. Через місяць корпоративну банківську картку було списано.

Задача 15.4. Типові операції, пов'язані з рухом грошових коштів на поточному рахунку за звітний період, представлені в табл. 35. Необхідно скласти кореспонденцію рахунків за наведеними операціями.

Таблиця 35

Господарські операції, пов'язані з рухом грошових коштів на поточному рахунку

№ п\п	Зміст операції	Сума, грн.	Кореспонденція рахунків
			Дебет	Кредит
1	Оплачено рахунки постачальників за придбані матеріали	11500
2	Сплачено фінансові санкції за результатами здійснених перевірок податковими органами	1200
3	Зараховано позику, отриману від банку терміном на три місяці	60000
4	Сплачено нараховані податки	7600
5	Отримано кошти в погашення заборгованості вітчизняних покупців за відвантажену продукцію	23700
6	Перераховано дивіденди учасникам – юридичним особам	2675
7	Перераховано відсотки за банківську позику	1970
8	Оплачено путівки до санаторно-курортних установ	6780
9	Отримано кошти в погашення іншої дебіторської заборгованості (винагорода за договором фінансової оренди)	3890

Задача 15.5. Завгосп Мірошник С.І. є матеріально відповідальною особою, якому наказом директора підприємства дозволено одержувати підзвітну суму грошей для придбання матеріальних цінностей на господарські потреби.

12.05.200_р. за видатковим касовим ордером №147 йому був виданий під звіт аванс – 150 грн. для придбання господарських товарів, необхідних для ремонту офісу.

13.05.200_р. завгосп Мірошник С.І. надав у бухгалтерію авансовий звіт, до якого були прикладені чеки, в яких виділена сума ПДВ, і копію накладної на оприбуткування матеріальних цінностей за наступним переліком:

№ з/п	Назва товарно–матеріальних цінностей	Одиниця виміру	Кількість	Ціна в грн. без ПДВ	Сума без ПДВ, грн.
1	Фарба біла	кг	5	16	80,00
2	Гіпс	кг	4	6,25	25,00
3	Емульсія	л	5	4,50	22,5
4	Розчинник	л	2	5,50	11,00
5	Кисті малярські	шт.	4	3,75	15,00
6	Щітки	шт.	2	7,50	15,00
	РАЗОМ	Х		Х	168,50

Накладна підписана завгоспом Мірошником С.І., що здав перераховані вище матеріальні цінності, і представником складу Тараненко Л.К., що прийняв їх. Сума перевитрат видана завгоспові Мірошнику С.І. у день звіту за видатковим касовим ордером №153. Необхідно визначити суму податкового кредиту з ПДВ та відобразити господарські операції з розрахунків з підзвітною особою на рахунках бухгалтерського обліку.

Задача 15.6. Підприємство «Удача» видало своєму співробітникові КБПК для придбання канцелярських товарів. Того ж дня підзвітна особа придбала канцелярські товари на 300 грн. (у т.ч. ПДВ – 50 грн.), а наступного дня склала авансовий звіт, додавши документи, а також повернула КБПК до бухгалтерії. За обслуговування корпоративного картрахунку щомісячно банку підприємство «Удача» нараховує та сплачує 50 грн. Відобразити здійснені господарські операції на рахунках бухгалтерського обліку.

Задача 15.7. Згідно з наказом директора науково-виробничого підприємства «Зеніт» (НВП «Зеніт») №174 від 11.05.200_р. інженер Ткаченко С.П. відряджений у м. Київ до публічного акціонерного товариства «Кабель» для технічного нагляду за випробуваннями обладнання, розробленого НВП «Зеніт» на замовлення публічного акціонерного товариства «Кабель» на 5 днів – з 17.05.200_р. по 21.05.200_р. Для цього йому видано з каси підприємства під звіт аванс у сумі 950 грн. за видатковим касовим ордером №256 від 15.05.200_р.

Прибувши з відрядження, Ткаченко С.П. відзвітувався про виконану роботу і витрачені ним підзвітні кошти авансовим звітом від 23.05.200_р. до якого додаються наступні документи:

квитки на проїзд: Київ – Харків – 129 грн., Харків – Київ – 131,5 грн.;

квитанції на проживання в готелі «Голосіївський» з 18 по 19 травня – 400 грн. (з одноразовим харчуванням), з 19 по 20 травня – 360 грн. (без харчування);

рахунок за телефонні розмови з підприємством – 24 грн.

Авансовий звіт затверджений директором НВП «Зеніт».

Різниця у вигляді доплати видана Ткаченко С.П. у день звіту.

Необхідно:1) визначити суму добових, 2) загальну суму витрат за даним відрядженням, 3) різницю між сумою виданого авансу і сумою витрат, 4) суму податкового кредиту з ПДВ (у всіх документах сума ПДВ виділена окремим рядком); 5) відобразити операції на рахунках бухгалтерського обліку.

Задача 15.8. Вказати кореспонденцію рахунків бухгалтерського обліку за наведеними господарськими операціями (табл. 36).

Таблиця 36