Тема «Страхование как специфическая финансовая категория»

1. Сущность страхования

2. Формы и виды страхования

1. СУЩНОСТЬ СТРАХОВАНИЯ

Страхование – это защита имущественных интересов предприятия при наступ­лении страхового события (страхового случая) специаль­ными страховыми компаниями (страховщиками). Страхование происходит за счет денежных фондов, формируемых ими путем получения от страхователей страховых премий (страховых взносов).

В процессе страхования предприятию обеспечивает­ся страховая защита по всем основным видам его рисков (и систематических, и несистема­тических). При этом объем возмещения негативных последствий рисков страховщиками не ог­раничивается — он определяется стоимостью объекта страхования (размером его страховой оценки), страховой суммы и размером уплачиваемой страховой премии.

При страховании риск-менеджер выполняет следующие функции: 1) выбирает страховую компанию; 2) устанавливает контакт с агентом по поводу заключения договора страхования; 3) принятие решения по поводу вида страхования; типа договора; условий страхования и т.п. и заключение договора страхования; 4) контроль за выполнением страховой компанией условий договора; 5) контроль соблюдения предприятием условий договора страхования.

Прибегая к услугам страховщиков, предприятие дол­жно в первую очередь определить объект страхования — виды рисков, по которым оно намерено обеспечить внешнюю страховую защиту.

2.ФОРМЫ И ВИДЫ СТРАХОВАНИЯ

Предлагаемые на рынке страховые услуги, обеспе­чивающие страхование рисков предприя­тия, классифицируются:

1. По формам страхования подразделяются:

1) Обязательное страхование - это форма страхования, основанную на законодательной обязательности его осуществления как для страхователя, так и для страховщика. Массовость этого страхования позволяет снизить размеры страховых тари­фов и упростить процедуру его осуществления. Однако обязательное страхование не учитывает особенности страхуемых активов, различную вероятность наступления страхового события на предприятиях разных типов, финансовые возможности страхователя и др. факторы, индивидуализирующих страховую защиту.

Основным объектом обязательного страхования на предприятиях являются его активы (имущество), входя­щие в состав операционных основных средств. Страхование этих акти­вов рассматривается как страхование рисков предприятия. Это связано с тем, что потеря незастра­хованных операционных основных средств, которые формируются в основном за счет соб­ственного капитала, может вызвать существенное сни­жение финансовой устойчивости предприятия. Поэтому в более расширенном трактовании оно представля­ет собой страхование риска снижения уровня финансо­вой устойчивости предприятия, связанное с возможным уменьшением доли собственного капитала.

Имущество предприятия страхуется в обязательном порядке в пределах его балансовой сто­имости (в случае изменения балансовой стоимости условия обязательного страхования подлежат пересмотру). Максимальные размеры страховых тарифов и минимальные размеры страховых сумм для каждого объекта страхования определяются с учетом уровня риска и утверждаются правительством. При этом минимальная страховая сумма устанавливается на уровне остаточной стоимости объектов страхования.

Закон РФ «О промышленной безопасности опасных производственных объ­ектов» от 21 июля 1997 г. № 116-ФЗ установливает ми­нимальный размер страховой суммы в зависимости от степени опасности объекта.

2) Добровольное страхование - это фор­ма страхования, основанная лишь на добровольно заклю­чаемом договоре между страхователем и страховщиком исходя из страхового интереса каждого из них. Принцип добровольности распространяется и на предприятие, и на стра­ховщика, позволяя последнему уклоняться от страхова­ния опасных или не выгодных для него рисков.

2. По объектам страхования подразделяются:

1) Имущественное страхование - охватывает все основные виды материальных и нематери­альных активов предприятия. Страховые отношения определяются обязательствами сторон: страхователь должен обеспечи­вать своевременную уплату страховых взносов (страховой премии), а страховщик должен обеспечить возмещение ущерба, понесенного предприятием при наступлении страхового события. В роли страхователя могут владельцы активов, и юриди­ческие лица, заинтересованные в их сохранности (на­пример, арендаторы помещений, лизингополучатели обо­рудования, комиссионные магазины и т.п.).

2) Страхование ответственности. Его объектом явля­ется ответственность предприятия и его персонала перед третьими лицами, которые могут понести убытки в результате какого-либо действия или бездеятельности страхователя. Это страхование обес­печивает страховую защиту предприятия от рисков потерь, которые могут быть возложены на него в законодательном порядке в связи с причиненным им ущербом третьим лицам — как физическим, так и юриди­ческим. Отношения сторон определяются следующими взаимными обязатель­ствами: страхователь обязан уплачивать необходимые страховые взносы (страховую премию), а страховщик обязан возместить страхователю сумму денежных средств, подлежащую уплате им третьим лицам за причиненный ущерб.

3) Страхование персонала - охватывает страхо­вание предприятием жизни своих сотрудников, а также возможные случаи потери ими трудоспособности и др. Конкретные виды этого страхования осуществляются предприятием в доб­ровольном порядке за счет его прибыли в соответствии с коллективным трудовым соглашением и индивидуаль­ными трудовыми контрактами.

3. По видам страхования в процессе классифи­кации выделяют:

1) Страхование имущества (активов). Этот вид при добровольном страховании имеет особенности:

а) страхованием могут быть охвачены все материальные и нематериальные активы предприятия, а не только его производственные основные средства;

б) страхование этих активов может быть осуществ­лено в размере реальной рыночной их стоимости (т.е. по их восстановительной, а не балансовой оценке) при наличии соответствующей экспертной оценки;

в) страхование различных видов этих активов может быть осуществлено у нескольких (а не одного) страхов­щиков, что гарантирует более прочную степень надеж­ности страховой защиты, в частности, при банкротстве самих страховщиков (такое страхование является для предприятия одним из направлений диверсификации финансовых рисков);

г) в процессе страхования этих активов как его со­ставляющая может быть учтен инфляционный риск пер­спективного периода.

2) Страхование кредитных рисков (или риска расче­тов). Объектом страхования является риск не­платежа (несвоевременного платежа) со стороны поку­пателей продукции при предоставлении им товарного (коммерческого) кредита или при поставке им продук­ции на условиях последующей оплаты. Это страхова­ние осуществляет, как правило, само предприятие, от­нося расходы по нему на дебитора. Кредитный риск предприятия может быть застрахован самим покупа­телем продукции (в форме его финансовой ответствен­ности) с передачей страхового полиса предприятию-продавцу. Такой вид страхования может быть распро­странен и на риски по потребительскому кредиту при его долгосрочных формах и высокой сто­имости товаров.

3) Страхование депозитных рисков - производится в процессе осуществления предприятием кратко­срочных и долгосрочных финансовых вложений с использованием различных депозитных инструментов. Объектом страхования является риск невозврата банком суммы основного долга и процентов по депозитным вкладам и депозитным сертификатам в случае его банкротства.

4) Страхование инвестиционных рисков. Объектом страхования являются различные риски реального инвестирования (риски несвоевременного завершения проектно-конструкторских работ по инвестиционному проекту, несвоевременного завершения строительно-монтажных работ по нему, невыхода на запланированную проект­ную производственную мощность и др.). В зарубеж­ной практике распространено страхование риска по финансовым инвести­циям, однако в РФ этот вид риска относит­ся к нестрахуемым в связи с высокой вероятностью наступления страхового события (при таких условиях раз­мер страховой премии может превышать размер прогно­зируемого инвестиционного дохода).

5) Страхование косвенных рисков. Например, страхование расчет­ной прибыли, страхование упущенной выгоды, страхо­вание превышения установленного бюджета капитальных или текущих затрат, страхование лизинговых платежей и др.

6) Страхование финансовых гарантий. К такому виду страхования предприятие прибегает в процессе привлече­ния заемных средств по требованию кредиторов. Объектом страхования является риск невозврата (несвоевременного возврата) суммы основного долга и неуплаты (несвоевременной уплаты установленной суммы процентов. Страхование финансовых гарантий предполагает, что определенные обязательства предприятия, связанные с привлечением заемного капитала, будут выполнены в соответствии с условиями кредитного договора.

7) Прочие виды страхования рисков. Его объектом являются иные виды рисков, не вошедшие в состав традиционных видов страхования. При взаимном удовлетворении страхо­вых интересов сторон состав прочих видов страхования может иметь широкий диапазон (за счет включения ра­нее нестрахуемых рисков, инновационных страховых продуктов, страхование экспортных кредитов (на случай банкротства импортера либо его продолжительной еплатежеспособности), страхование расходов по вступлению экспортера на новый рынок; страхование банковских кредитов на случай неплатежеспособности заемщика (страхователем выступает банк); страхование коммерческого кредита (страхование векселей); страхование залоговых операций; страхование валютных рисков (потерь от колебания валютных курсов); страхование биржевых операций и сделок; страхование от инфляции; страхование риска неправомерных применений финансовых санкций органами налогового контроля).

31