II Расчетная часть

2. Оценить влияние факторов на рентабельность собственных средств.

Исходные данные:

N	Показатели	Ед. изм.	База	Отчет
1	Чистая прибыль	тыс. руб.	954	1308
2	Активы	тыс. руб.	11925	16769
3	Внеоборотные активы	тыс. руб.	7856	8490
4	Оборотные активы	тыс. руб.	4069	8279
5	Оборотные активы	тыс. руб.	9835	12340
6	Собственный капитал	тыс. руб.	8860	10548
7	Рентабельность оборота	%
8	Внеоборотные активы на 1 рубль оборота	руб.
9	Оборотные активы на 1 рубль оборота	руб.
10	Коэффициент автономии
11	Рентабельность собственных средств	%	10,77	12,40

Последовательность расчетов:

1. Рассчитать абсолютные величины факторов и заполнить таблицу (строки 7-10).

2. Составить исходную факторную модель по формуле:

п.11 = п.7 / (п.8 + п.9) * п.10.

3. Рассчитать влияние факторов методом подстановки.

4. Оценить финансовую устойчивость предприятия по состоянию на 1. 01. г. Определить тип финансовой ситуации.

Исходные данные:

N	Показатели	Сумма, тыс. руб.
1	Капитал и резервы	325961
2	Внеоборотные активы	196171
3	Долгосрочные пассивы	15552
4	Краткосрочные займы	15173
5	Запасы	147983

Условные обозначения:

∆Е^С – излишек (недостаток) собственных оборотных средств;

∆Е^Т – излишек (недостаток) собственных и долгосрочных источников формирования запасов;

∆Е^∑ – излишек (недостаток) общей величины источников формирования запасов;

Последовательность расчетов:

1. Рассчитать ∆Е^С = п.1 – п.2 – п.5.

2. Рассчитать ∆Е^Т = п.1 – п.2 + п.3 - п.5.

3. Рассчитать ∆Е^∑ = п.1 – п.2 + п.3 + п.4 – п.5.

4. Присвоить финансовой ситуации одно из определений (абсолютная устойчивость, нормальная устойчивость, неустойчивое финансовое состояние, кризисное финансовое состояние).

10. На основании данных баланса предприятия произвести расчет показателей.

1. Коэффициент автономии (К_АВ).

2. Коэффициент маневренности (К_М).

3. Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами (К_ОЗ).

4. Коэффициент абсолютной ликвидности (К_АЛ).

5. Общий коэффициент покрытия (К_ОП).

Исходные данные:

N	Актив	тыс. руб.	N	Пассив	тыс. руб.
1	Внеоборотные активы	128260	6	Собственный капитал	200520
2	Запасы	118291	7	Долгосрочные пассивы	7822
3	Дебиторская задолженность	61151	8	Краткосрочные заемные средства	79462
4	Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	6053	9	Кредиторы	25951
5	Убытки	-

Формулы для расчетов:

1. К_АВ = п.6 / Итог баланса

2. К_М = (п.6 – п.1) / п.6

3. К_ОЗ = (п.6 – п.1) / п.2

4. К_АЛ = п.4 / (п.8 + п.9)

5. К_ОП = (п.2 + п.3 + п.4) / (п.8 + п.9)

14. Оценить возможность банкротства предприятия на основании расчета показателей:

1. Коэффициент текущей ликвидности (К_ТЛ)

2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (К_ОС).

3. Коэффициент утраты (или восстановления) платежеспособности (К_У(В)).

Исходные данные на 1. 01. … г., тыс. руб.

N	Актив	Начало	Конец	N	Пассив	Начало	Конец
1	Внеоборотные активы	125	980,5	4	Собственный капитал	626,3	2428,1
2	Оборотные активы	5110,5	18229,6	5	Долгосрочные пассивы	-	6050
3	Убытки	-	-	6	Краткосрочная задолженность	4609,2	10732

Формулы для расчетов:

1. К_ТЛ = п.2 / п.6

2. К_ОС = (п.4 – п.1) / п.2

3. К_У(В) = (К_ТЛ^К + t / Т * (К_ТЛ^К - К_ТЛ^Н ) / 2,

где, t – 6 месяцев для 6 месяцев для утраты и 3 мес. для восстановления,

Т – отчетный период.

4. Сравнить показатели с нормативными.

16. Торговое предприятие предполагает закупить товар по цене 34 рубля за штуку с целью реализации в течение месяца. Учитывая, что постоянные расходы предприятия составляют 3,6 тыс. рублей в месяц, а переменные – 8% от товарооборота, определить какое количество товара необходимо закупить для обеспечения 10% уровня прибыльности по отношению к товарообороту. Товар будет реализован по цене 53,5 рублей за штуку. Какая сумма для этого потребуется?

Формулы расчета:

Постоянные издержки

Ц ена продажи * (1-0,1667 – Упер – У прибыль) – Цена покупки

Ц покупки * количество товара.

Где Упер – удельные переменные издержки;

У прибыль – удельная прибыль

20. Рассчитать порог рентабельности и запас финансовой прочности в целом по предприятию.

N	Показатели	Продукция
		А	Б
1	Количество продукции	250	300
2	Цена единицы, тыс. руб.	2	3,2
3	Переменные затраты на единицу, тыс. руб.	1,8	2,4
4	Постоянные затраты на выпуск, тыс. руб.	60	100

Определить пороговое количество товара А и Б.

Формулы расчетов:

1. ПР = Выручка от всей деятельности * Общие постоянные затраты

Выручка – Совокупные переменные затраты

2. ЗФП = Выручка – Порог рентабельности

3. ПКТ = Порог рентабельности по отдельному виду

цена единицы

Где ПР – порог рентабельности;

ЗФП – запас финансовой прочности;

ПКТ – пороговое количество товара.

22. Оценить влияние рентабельности товаров на общую рентабельность. Сделать вывод о влиянии факторов. Расчет выполнить в таблице.

Вид	Рентабельность видов, %			Доля видов в обороте				Влияние на общую рентабельность
	База	Отчет	Откл-я		База	Отчет	Откл-я		Структура	R видов	Всего
1	2	3	4		5	6	7		8	9	10
А	28	17			0,3	0,4
В	23	33			0,3	0,1
С	32	20			0,1	0,3
D	19	19			0,3	0,2
Итого	24,2	19,9			1	1

Показатели в графе 8 рассчитываются (кроме итога) по строке как гр.2 * гр.7.

Показатели в графе 9 рассчитываются (кроме итога) по строке как гр.4 * гр.6.

Показатели в графе 10 рассчитываются как сумма по строке гр.8 и гр.9.

Итоги в графах 8,9 и 10 получаются суммированием всех строк в соответствующей графе.

24. Оценить влияние факторов на изменение оборачиваемости нематериальных активов за отчетный квартал, определить условную экономию авансированного в нематериальные активы капитала.

Исходные данные:

N	Показатели	База	Отчет	Отклонения
1	Выручка-нетто от реализации, тыс. руб.	2000,0	2200,0	200,0
2	Нематериальные активы, тыс. руб.	650,0	500,0	-150,0

Основные формулы:

1. Оборачиваемость = п.1 / п.2

2. Период оборота = 90 / Оборачиваемость

3. Изменение оборачиваемости вследствие изменения выручки =

= Изменение выручки / Нематериальные активы базовые

4. Изменение оборачиваемости вследствие изменения величины нематериальных активов = Выручка отчетная * (1/Активы по счету –

-1/Активы базовые)

5. Условная экономия авансированного капитала = Выручка отчетная / 90 * *(Период оборота базовый – Период оборота отчетный).