- •Раздел I. Теория бухгалтерского учета
- •1. Объекты бухгалтерского наблюдения
- •Глава 2. Бухгалтерский баланс
- •Глава 3. Бухгалтерские счета и двойная запись
- •Глава 4. Хронологическая и систематическая записи и контроль записей в бухгалтерском учете
- •Глава 5. Синтетический и аналитический учет
- •Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету «Материалы» за июнь 200_ г.
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету «Материалы» за июнь 200_ г.
Наименование аналитического счета |
Ед. изм. |
Цена, руб. |
Остаток на 1 июня |
Обороты за июнь |
Остаток на 1 июня |
|||||
Приход |
Расход |
|||||||||
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
|||
Сталь круглая 8 мм и т.д. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6. Составить баланс на 1 июля 200_ г.
Исходные данные.
1. Баланс ОАО «Вагонмаш» на 1 июня 200_ г. (руб.):
Актив Пассив
Наименование статей |
Сумма, руб. |
Наименование статей |
Сумма, руб. |
Основные средства |
1200000 |
Уставный капитал |
200000 |
Материалы |
149000 |
Нераспределенная прибыль |
1278000 |
Незавершенное производство |
40000 |
Расчеты с поставщиками |
49000 |
Касса |
1000 |
|
|
Расчетные счета |
137000 |
|
|
Баланс |
1527000 |
Баланс |
1527000 |
2. Ведомость остатков по счетам аналитического учета к счету «Материалы» на 1 июня 200_ г.
№ п/п |
Наименование аналитического счета |
Ед. изм. |
Цена, руб. |
Количе ство |
Сумма, руб. |
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
К субсчету «Сырье и материалы» |
|
|
|
|
|
1 |
Сталь круглая 8 мм |
т |
1000 |
55 |
55000 |
|
2 |
Медь листовая |
т |
5000 |
10 |
50000 |
|
3 |
Болты 10x30 мм |
кг |
100 |
300 |
30000 |
|
|
Итого по субсчету: |
|
|
|
135000 |
- |
|
К субсчету «Топливо» |
|
|
|
|
|
|
Уголь каменный |
т |
150 |
60 |
9000 |
- |
|
Дрова |
куб. м |
100 |
50 |
5000 |
- |
|
Итого по субсчету: |
|
|
|
14000 |
- |
|
Всего по счету «Материалы» |
|
|
|
149000 |
– |
3. Ведомость остатков по счетам аналитического учета к счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 1 июня 200_ г.
№ п/п |
Наименование аналитического счета |
Сумма, руб. |
|
Дебет |
Кредит |
||
1 |
ОАО «Чермет» |
|
19000 |
2 |
ОАО «Металлист» |
|
30000 |
|
Итого |
|
49000 |
4. Хозяйственные операции за июнь 200_ г.:
№ п/п |
Документ и краткое содержание операции |
Сумма, руб. |
|
Частная |
Общая |
||
1 |
Счет № 52 ОАО «Чермет», приходные ордера № 150–151 Принят к оплате счет поставщика за поступившие на склад материалы: а) медь листовая (5 т х 5000 руб.) б) болты 10 х 30 мм (200 кг по 100 руб.) |
25000 20000 |
45000 |
2 |
Выписка из расчетного счета в банке Перечислено в погашение задолженности: а) ОАО «Чермет» б) ОАО «Металлист» |
19000 30000 |
49000 |
3 |
Требования на материалы № 15–17 Отпущены со склада в производство: а) сталь круглая 8 мм (20 т х 1000 руб.) б) медь листовая (2 т х 5000 руб.) в) болты 10 х 30 мм (90 кг х 100 руб.) |
20000
10000 9000 |
39000 |
4 |
Счет № 112 ОАО «Металлист» и приходный ордер № 160 Принят к оплате счет поставщика за поступившую на склад сталь круглую 8 мм (15 т х 1000 руб.) |
|
15000 |
5 |
Требования № 47–50 |
|
|
|
Ощущены производственным цехам: |
|
|
|
уголь каменный (35 т х 150 руб.) |
5250 |
|
|
дрова (20 м х 100 руб.) |
2000 |
7250 |
6 |
Счет № 160 ОАО «Углепром» и приходный ордер №180 |
|
|
|
Акцептован счет за уголь, принятый на склад(30ш т х 150 руб.) |
|
4500 |
7 |
Выписка из расчетного счета в банке |
|
|
|
Перечислено в погашение задолженности ОАО«Чермет» |
|
45000 |
8 |
Лимитные карты № 17–20 |
|
|
|
Отпущены со склада в производство: |
|
|
|
а) сталь круглая 8 мм (38 т х 1000 руб.) |
38000 |
|
|
б) медь листовая (4 т х 5000 руб.) |
20000 |
|
|
в) болты 10 х 30 мм (270 кг х 100 руб.) |
27000 |
85000 |
9 |
Счет №21 ОАО «Чермет» и приходный ордер № 161 |
|
|
|
Акцептован счет поставщика за поступившие на склад болты 10 х 30 мм (250 х 100 руб.) |
|
25000 |
Задание 5.9.
1. Пo приведенным ниже данным открыть счета синтетического и аналитического учета ЗАО «Мебель».
2. Зарегистрировать в журнале и записать на счетах хозяйственные операции за октябрь 200_ г.
3. Подсчитать итог по журналу операций, обороты за октябрь и остатки на 1 ноября 200_ г. по счетам бухгалтерского учета
4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за октябрь 200_ г. Сверить итог оборотов оборотной ведомости с итогом журнала регистрации операций.
5. Составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и оборотную ведомость по счетам аналитического учета к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за октябрь 200_ г.
6. Сверить данные аналитического учета с данными синтетического учета.
7. Составить баланс ЗАО «Мебель» на 1 ноября 200_ г.
Исходные данные.
1. Баланс ЗАО «Мебель» на 1 октября 200_ г.:
Актив Пассив
Наименование статей |
Сумма, руб. |
Наименование статей |
Сумма, руб. |
Основные средства |
400000 |
Уставный капитал |
500000 |
Материалы |
30000 |
Нераспределенная прибыль |
52000 |
Незавершенное производство |
80000 |
Расчеты с поставщиками |
200000 |
Касса |
10000 |
Расчеты по налогам и сборам |
12000 |
Расчетный счет |
232000 |
|
|
Расчеты с подотчетными лицами |
12000 |
|
|
Баланс |
764000 |
Баланс |
764000 | |
2. Ведомость остатков по аналитическим счетам к синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»:
№ п/п |
Наименование поставщика |
Сумма, руб. |
1 |
ЗАО «Текс» |
80000 |
2 |
ООО «Ромос» |
120000 |
|
Итого |
200000 |
3. Ведомость остатков по аналитическим счетам к синтетическому счету «Расчеты с подотчетными лицами»:
№ п/п |
Фамилия, инициалы, должность подотчетного лица |
Сумма, руб. |
1 |
Назаров О. В. – коммерческий директор |
7000 |
2 |
Семенов С. С. – агент по снабжению |
3000 |
3 |
Тимофеев А. В. – заведующий складом |
2000 |
|
Итого |
12000 |
4. Хозяйственные операции за октябрь 200_ г.: 1
№ п/п |
Документ и краткое содержание операции |
Сумма, руб. |
|
Частная |
Общая |
||
1 |
Выписка из расчетного счета Перечислено в погашение задолженности: ООО «Ромос» ЗАО «Текс» |
100000 80000 |
180000 |
2 |
Счет поставщика ЗАО «Вега» и приходный ордер склада Акцептован счет поставщика за поступившую обивочную ткань |
|
45000 |
3 |
Требования Отпущена со склада в производство обивочная ткань |
|
13000 |
4 |
Выписка из расчетного счета в банке Перечислено в погашение задолженности: поставщику ЗАО «Вега» бюджету |
40000 12000 |
52000 |
5 |
Авансовый отчет Семенова С. С. Приобретены роликовые механизмы для производства мебели |
|
5000 |
6 |
Расходный кассовый ордер Возмещен Семенову С. С. перерасход подотчетных сумм |
|
? |
7 |
Авансовый отчет Назарова О. В. Израсходовано на командировку по делам производства |
|
6000 |
8 |
Приходный кассовый ордер Возвращен Назаровым О. В. остаток неиспользованных подотчетных сумм |
|
? |
9 |
Приходный ордер склада Возвращена на склад неиспользованная в производстве обивочная ткань |
|
2000 |
10 |
Счет ЗАО «Лотос» и приходный ордер склада Поступили на склад бруски для изготовления каркаса мебели |
|
53000 |
Задание 5.10.
1.По приведенным ниже данным открыть счета синтетического и аналитического учета ОАО «Машстрой».
2.Зарегистрировать в журнале и записать на счетах хозяйственные операции за сентябрь 200_ г.
3. Подсчитать итог по журналу операций, обороты за сентябрь и остатки на 1 октября 200_ г. по счетам бухгалтерского учета.
4.Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за сентябрь 200_ г. Сверить итог оборотов оборотной ведомости с итогом журнала регистрации операций.
5.Составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета к счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками и оборотную ведомость по счетам аналитического учета к счету «Материалы» за сентябрь 200_ г.
6. Сверить данные аналитического учета с данными синтетического учета.
7. Составить баланс ОАО «Машстрой» на 1 октября 200_ г.
Исходные данные.
1. Баланс ОАО «Машстрой» на 1 сентября 200_ г.: Актив
Активы Пассив
Наименование статей |
Сумма, руб. |
Наименование статей |
Сумма, руб. |
Основные средства |
4000000 |
Уставный капитал |
4900000 |
Материалы |
751000 |
Нераспределенная прибыль |
51000 |
Незавершенное производство |
80000 |
Расчеты с поставщиками |
180000 |
Расчетный счет |
300000 |
|
|
Баланс |
5131000 |
Баланс |
5131000 |
Ведомость остатков по счетам аналитического учета к синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»:
№ п/п |
Наименование поставщика |
Сумма по кредиту счета, руб. |
1 |
ОАО «Стальконструкция» |
60000 |
2 |
ЗАО «Завод № 3» |
120000 |
|
Итого |
180000 |
3. Ведомость остатков по счетам аналитического учета к синтетическому счету «Материалы»
No п/п |
Наименование материалов |
Ед. изм. |
Цена, руб. |
Количество |
Сумма, руб. |
1 |
Комплектующее изделие «Б» |
шт. |
250 |
240 |
60000 |
2 |
Комплектующее изделие «С» |
шт. |
300 |
300 |
90000 |
3 |
Амортизаторы |
шт. |
600 |
1000 |
600000 |
4 |
Болты 10 х 30 мм |
кг |
100 |
10 |
1000 |
|
Итого |
|
|
|
751000 |
4. Хозяйственные операции ОАО «Машстрой» за сентябрь 200 г.:
№ п/п |
Документ и краткое содержание операции |
Сумма, руб. |
|
Частная |
Общая |
||
1 |
Выписка из расчетного счета |
|
|
|
Перечислено в погашение задолженности: |
|
|
|
ОАО «Стальконструкция» |
60000 |
|
|
ЗАО «Завод № 3» |
120000 |
180000 |
2 |
Требования № 10–13 |
|
|
|
Отпущено в производство: |
|
|
|
комплектующие изделия «Б», 100 шт. |
25000 |
|
|
комплектующие изделия «С», 50 шт. |
15000 |
|
|
амортизаторы, 150 шт. |
90000 |
|
|
болты, 1 кг |
100 |
130100 |
3 |
Счет ЗАО «Завод № 3» и приходный ордер склада N 5 |
|
|
|
Поступили на склад: |
|
|
|
комплектующие изделия «Б», 200 шт. |
50000 |
|
|
комплектующие изделия «С», 100 шт. |
30000 |
80000 |
4 |
Выписка из расчетного счета |
|
|
|
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности перед ЗАО «Завод № 3» |
|
80000 |
5 |
Приходный ордер склада № 6 и счет ОАО «Стальконструкция» |
|
|
|
Поступили на склад комплектующие изделия«А» 800 шт. по цене 400 руб. за ед. |
|
320000 |
6 |
Требования № 14–15 |
|
|
|
Отпущено в производство: |
|
|
|
комплектующие изделия «А», 200 шт. |
80000 |
|
|
амортизаторы, 50 шт. |
30000 |
110000 |
7 |
Счет ООО «Металлист» и приходный ордер склада № 7 |
|
|
|
Поступили на склад комплектующие изделия «А»250 шт. по цене 400 руб. за ед. |
|
100000 |