Глава 5. Синтетический и аналитический учет

Задание 5.1. Открыть счета синтетического учета по приведенным ниже данным.

Исходные данные. Баланс ОАО «Инструменты» на 1 августа 200_ г. (в руб.):

Актив Пассив

Наименование статей	Сумма, руб.	Наименование статей	Сумма, руб.
Основные средства	535000	Уставный капитал	658000
Материалы	132000	Нераспределенная прибыль	52000
Незавершенное производство	75000	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	88500
Касса	3000	Расчеты с поставщиками	97000
Расчетные счета	146000
Расчеты с подотчетными лицами	4500
Баланс	895500	Баланс	895500

Задание 5.2. Открыть счета аналитического учета по приведенным ниже данным (руб.).

Исходные данные.

1. Ведомость остатков по аналитическим счетам к синтетическому счету «Расчеты с подотчетными лицами» на 1 августа 200 г.:

№ п/п	Фамилия, инициалы, должность подотчетного лица	Сумма по дебету
1 2	Чугунов Г. В. – агент по снабжению Петров А. С. – заведующий хозяйством Итого	2800 1700 4500

2. Ведомость остатков по аналитическим счетам к синтетическому счету «Расчеты с поставщиками» на 1 августа 200_ г.:

№ п/п	Наименование поставщика	Сумма по дебету
1 2 3	ОАО «Торгинструмент» ОАО «Цветмет» ОАО «Чермет» Итого	26500 23500 47000 97000

Примечание. Аналитические счета можно открывать по той же форме, что и синтетические счета.

Задание 5.3. Зарегистрировать в журнале и записать на счетах синтетического и аналитического учета хозяйственные операции за август 200_ г. Каждую операцию следует записывать последовательно в журнале регистрации, затем – на синтетическом счете и после этого – на аналитическом счете.

Исходные данные. Хозяйственные операции за август 200_ г. (руб.):

№ п/п	Документ и краткое содержание операции	Сумма, руб.
		Частная	Общая
1	Счет № 173 «Чермет» и приходные ордера № 210-215
	Акцептован счет поставщика за поступившие на склад материалы		35400
2	Выписка из расчетного счета в банке
	Перечислено в погашение задолженности:
	ОАО «Торгинструмент»	26500
	ОАО «Цветмет»	23500
	ОАО «Чермет»	47000	97000
3	Авансовый отчет № 15 и приходный ордер № 10
	Агентом по снабжению Чугуновым Г. В. приобретены материалы		2500
4	Приходный кассовый ордер № 70
	От агента по снабжению Чугунова Г. В. принят в кассу остаток аванса		?
5	Счет № 125 ОАО «Чермет» и приходные ордера № 220-225
	Акцептован счет за поступившие на склад материалы		37800
6	Авансовый отчет № 16 и приходный ордер № 12
	Заведующим хозяйством Петровым А. С. приобретены электролампочки		2000
7	Расходный кассовый ордер № 60
	Возмещен перерасход по авансовому отчету заведующему хозяйством Петрову А. С.		?
8	Выписка из расчетного счета в банке
	Перечислена ОАО «Чермет» часть задолженности		35000
9	Расходный кассовый ордер № 61
	Выдано под отчет агенту по снабжению Чугунову Г. В. на хозяйственные нужды		1500
10	Счет № 190 ОАО «Цветмет» и приходные ордера № 226-230
	Акцептован счет за поступившие на склад материалы		30000

Задание 5.4. Подсчитать итог в журнале операций, обороты за август и сальдо на 1 сентября по счетам синтетического и аналитического учета.

Исходные данные. Результаты решения задания 5.3.

Задание 5.5. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета и сверить ее обороты с итогом по журналу регистрации операций.

Исходные данные. Записи на синтетических счетах и в журнале регистрации операций по заданиям 5.3; 5.4.

Задание 5.6. Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета и сверить их итоги с итогами по соответствующим счетам синтетического учета. Оборотные ведомости по аналитическим счетам учета расчетов составляются по той же форме, что и по счетам синтетического учета.

Исходные данные. Записи на аналитических счетах по заданию 5.4.

Задание 5.7. Составить баланс на 1 сентября 200_ г.

Исходные данные. Результаты решения задания 5.5.

Задание 5.8.

1. Открыть счета синтетического и аналитического учета по данным баланса на 1 июня 200__ г. Счета аналитического учета к материальным счетам синтетического учета необходимо открыть по следующей форме:

Счет: сталь круглая 8 мм, единица измерения – тонна, цена за единицу 1000 руб.

Дебет Кредит

№ п/п	Документ и краткое содержание операции	Количество	Сумма, руб.	№ п/п	Документ и краткое содержание операции	Количество	Сумма; руб.
	Сальдо начальное и т. д.	55	55000

2. Зарегистрировать в журнале и записать на счетах синтетического и аналитического учета хозяйственные операции за июнь 200_ г.

3. Подсчитать итог в журнале операций, обороты за июнь и остатки на 1 июля по счетам синтетического и аналитического учета.

4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за июнь 200_ г. и сверить обороты по ведомости с итогом по журналу операций.

5. Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета за июнь 200_ г. и сверить итоги и остатки по ведомости с итогами и остатками по соответствующим счетам и синтетического учета. Оборотные ведомости по материальным счетам аналитического учета имеют следующую форму: