- •Раздел I. Теория бухгалтерского учета
- •1. Объекты бухгалтерского наблюдения
- •Глава 2. Бухгалтерский баланс
- •Глава 3. Бухгалтерские счета и двойная запись
- •Глава 4. Хронологическая и систематическая записи и контроль записей в бухгалтерском учете
- •Глава 5. Синтетический и аналитический учет
- •Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету «Материалы» за июнь 200_ г.
Глава 4. Хронологическая и систематическая записи и контроль записей в бухгалтерском учете
Задание 4.1. Открыть счета бухгалтерского учета по данным баланса ОАО «Фактор» на 1 июля 200_ г.
Исходные данные. Баланс ОАО «Фактор» на 1 июля 200 г.
(руб.):
Актив |
|
Пассив |
|
Наименование статей |
Сумма |
Наименование статей |
Сумма |
Основные средства |
538000 |
Уставный капитал |
621320 |
Материалы |
75100 |
Нераспределенная прибыль |
22950 |
Незавершенное производство |
28890 |
Краткосрочные кредиты банков |
15000 |
Касса |
8080 |
Расчеты с поставщиками |
15600 |
Расчетные счета |
51050 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
20100 |
Расчеты с подотчетными лицами |
1100 |
Расчеты по налогам и сборам |
10780 |
Расчеты с разными дебиторами |
20000 |
Расчеты по социальному страхованию |
16470 |
Баланс |
722220 |
Баланс |
722220 |
Задание 4.2. Зарегистрировать хозяйственные операции за ноль 200__ г. в журнале регистрации операций и записать их на счетах бухгалтерского учета. Журнал регистрации хозяйственных операций за июль рекомендуется открыть по следующей форме:
№п/п |
Документ и содержание операции |
Корреспонденция счетов. |
Сумма, в руб. |
||
Дебет |
Кредит |
Частная |
Общая |
||
1
2 |
Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета: |
|
|
|
|
краткосрочный кредит банку |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
15000 |
|
|
задолженность поставщикам |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
Расчетные счета |
15600 |
30600 |
|
И т. д. |
|
|
|
|
|
Исходные данные. Хозяйственные операции за июль 200__ г.:
№ п/п |
Документ и краткое содержание операции |
Сумма, руб. |
|
Частная |
Общая |
||
1 |
Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета: краткосрочный кредит банку задолженность поставщикам |
15000 15600 |
30600 |
2 |
Приходный кассовый ордер № 20 С расчетного счета по чеку № 174516 на заработную плату |
|
20100 |
3 |
Расходный кассовый ордер № 31 Выдана из кассы заработная плата |
|
20100 |
4 |
Выписка из расчетного счета в банке Перечислено в погашение задолженности: бюджету по налогам и сборам органам социального страхования и обеспечения |
10780 16470 |
27250 |
5 |
Выписка из расчетного счета в банке Поступило от дебиторов в погашение долга |
|
20000 |
6 |
Требования № 75–80 Отпущены со склада в производство основные материалы |
|
20900 |
|
|
Расходный кассовый ордер № 32 Выдано под отчет Петрову А. С. на приобретение прочих материалов Приходный ордер склада № 3 Поступили материалы от поставщика |
|
2200
45000 |
9 |
Выписка из расчетного счета в банке Зачислен краткосрочный кредит банка |
|
70000 |
10 |
Авансовый отчет Оприходованы на склад прочие материалы от Петрова А. С. |
|
2000 |
11 |
Приходный кассовый ордер № 21 Принят от Петрова А. С. остаток подотчетных сумм |
|
? |
Задание 4.3. Подсчитать итог в журнале операций. Исходные данные. Решение задания 4.2.
Задание 4.4. Подсчитать на счетах бухгалтерского учет обороты за июль и остатки на 1 августа. Исходные данные. Решение задания 4.2.
Задание 4.5. Составить оборотную ведомость за июль по счетам бухгалтерского учета по приведен-
ной ниже форме:
Наименование счетов |
Остатки на 1 июля |
Обороты за июль |
Остатки на 1 августа |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
Основные средства
И т.д. Итого |
|
|
|
|
|
|
Исходные данные. Записи на счетах в заданиях 4.2; 4.4.
Задание 4.6. Сверить итог журнала регистрации хозяйственных операций с итогом графы «обороты за м-ц» оборотной ведомости за июль 200_ г.
Исходные данные. Результаты решения заданий 4.3; 4.5.
Здание 4.7. Составить баланс ОАО «Фактор» на 1 августа 200_г.
Исходные данные. Результаты решения заданий 4.5; 4.6.
Задание 4.8.
1. Открыть счета бухгалтерского учета по данным баланса ЗАО «Мебель» на 1 сентября 200_ г.
2.Зарегистрировать в журнале операций и записать на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за сентябрь 200_г.
3.Подсчитать итог журнала операций, обороты за сентябрь и сальдо на 1 октября на счетах бухгалтерского учета.
4.Составить оборотную ведомость за сентябрь по данным счетов бухгалтерского учета.
5. Сверить итог оборотов оборотной ведомости с итогом
по журналу операций за сентябрь 200_ г.
6. Составить баланс ЗАО «Мебель» на 1 октября 200_ г.
Исходные данные.
L Баланс ЗАО «Мебель» на 1 сентября 200__ г. (руб.):
Актив Пассив
Наименование статей |
Сумма |
Наименование статей |
Сумма |
Основные средства |
1250000 |
Уставный капитал |
1322031 |
Материалы |
29100 |
Нераспределенная прибыль |
114000 |
Основное производство |
27896 |
Краткосрочные кредиты банков |
50000 |
Готовая продукция |
60000 |
Расчеты с поставщиками |
16200 |
Касса |
1200 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
107900 |
Расчетные счета |
245000 |
Расчеты по социальному страхованию |
7100 |
Расчеты с подотчетными лицами |
4035 |
|
|
Расчеты с разными дебиторами |
|
|
|
Баланс |
1617231 |
Баланс |
1617231 |
2. Хозяйственные операции за сентябрь 200_ г.:
№ п/п |
Документ и краткое содержание операции |
Сумма, руб. |
|
Частная |
Общая |
||
1 |
Выписка из расчетного счета в банке |
|
|
|
Перечислено в погашение задолженности: |
|
|
|
поставщикам |
16000 |
|
|
банку по краткосрочному кредиту |
50000 |
66000 |
2 |
Счет поставщика № 60 и приходный ордер № 40 |
|
|
|
Акцептован счет поставщика за поступившие материалы |
|
55000 |
3 |
Требования № 60–65 |
|
|
|
Отпущены в производство основные материалы |
|
20000 |
4 |
Приходный кассовый ордер № 23 |
|
|
|
С расчетного счета в кассу по чеку № 216878 на заработную плату персоналу организации и командировочные расходы |
|
110000 |
5 |
Выписка из расчетного счета в банке |
|
|
|
Перечислено в погашение задолженности органам социального страхования и обеспечения |
|
7100 |
6 |
Расходный кассовый ордер № 26 |
|
|
|
Выдана из кассы заработная плата |
|
107900 |
7 |
Наряды № 75-80 |
|
|
|
Начислена заработная плата рабочим за производство продукции |
|
84000 |
8 |
Расходный кассовый ордер № 27 |
|
|
|
Выдано из кассы под отчет на командировочные расходы инженеру Чугунову Г. В. |
|
2100 |
9 |
Накладные № 20–25 |
|
|
|
Поступила из производства на склад готовая продукция |
|
27800 |
10 |
Выписка из расчетного счета в банке |
|
|
|
Перечислено поставщику за материалы |
|
55000 |
11 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
Начислен социальный налог с суммы заработной платы (см. опер. N9 7) |
|
33600 |
12 |
Выписка из расчетного счета в банке |
|
|
|
Получен краткосрочный кредит банка |
|
60000 |
13 |
Авансовый отчет |
|
|
|
Командировочные расходы инженера Чугунова Г. В. включены в расходы производства |
|
2000 |
14 |
Приходный кассовый ордер № 24 |
|
|
|
Чугуновым Г. В. возвращен остаток подотчетных сумм |
|
100 |
Задание 4.9.
1. Открыть счета бухгалтерского учета по данным баланса ОАО «Строительный завод» на 1 июня 200_ г.
Зарегистрировать в журнале операций и записать на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за июнь 200_г.
Подсчитать итог журнала операций, обороты за сентябрь и сальдо на 1 июля на счетах бухгалтерского учета.
Составить оборотную ведомость за июнь по данным счетов бухгалтерского учета.
Сверить итог оборотов оборотной ведомости с итогом по журналу операций за июнь 200_ г.
Составить баланс ОАО «Строительный завод» на 1 июля 200_ г.
Исходные данные.
1.Баланс ОАО «Строительный завод» на 1 июня 200_г..:
Актив Пассив
Наименование статей |
Сумма, руб. |
Наименование статей |
Сумма, руб. |
Основные средства |
1200000 |
Уставный капитал |
1600000 |
Материалы |
500000 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
70000 |
Незавершенное производство |
40000 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
34000 |
Касса |
18000 |
Расчеты по налогам и сборам |
8000 |
Расчетные счета |
70000 |
Расчеты с поставщиками |
60000 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
50000 |
Расчеты с прочими кредиторами |
106000 |
Баланс |
1878000 |
Баланс |
1878000 |
2. Хозяйственные операции ОАО «Строительный за вод» за июнь 200_ г.
№ п/п |
Документ и краткое содержание операции |
Сумма, руб. |
|
Частная |
Общая |
||
1 |
Выписка из расчетного счета |
|
|
|
Перечислено с расчетного счета: |
|
|
|
задолженность поставщикам |
12000 |
|
|
задолженность бюджету |
8000 |
20000 |
2 |
Выписка из расчетного счета в банке |
|
|
|
Получено с расчетного счета в кассу на выплату заработной платы персоналу |
|
70000 |
|
|||
3 |
Расходный кассовый ордер |
|
|
|
Выдана из кассы заработная плата |
|
70000 |
4 |
Лимитно-заборная карта |
|
|
|
Отпущены со склада в производство материалы |
|
60000 |
5 |
Выписка из расчетного счета в банке |
|
|
|
Поступили денежные средства от покупателей |
|
50000 |
6 |
Расходный кассовый ордер |
|
|
|
Выдан из кассы аванс на хозяйственные расходы Петрову А. С. |
|
120001 |
7 |
Выписка из расчетного счета |
|
|
|
Зачислен долгосрочный кредит банка |
|
65000 |
8 |
Приходный ордер склада |
|
|
|
Поступили материалы от поставщика |
|
35000 |
9 |
Выписка из расчетного счета |
|
|
|
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности органам социального страхования |
|
34000 |
|
|||
10 |
Авансовый отчет Петрова А. С. |
|
|
|
Приобретены материалы |
|
10000 |
11 |
Приходный кассовый ордер |
|
|
|
Поступил в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм от Петрова А. С. |
|
2000 |
Задание 4.10.
Открыть счета бухгалтерского учета ОАО «Машиностроительный завод» на 1 сентября 200_ г.
Зарегистрировать в журнале операций и записать на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за сентябрь 200_ г.
Подсчитать итог журнала операций, обороты за сентябрь и остатки на 1 октября на счетах бухгалтерского учета
Составить оборотную ведомость за сентябрь по данным счетов бухгалтерского учета.
Сверить итоги оборотов оборотной ведомости с итого журнала регистрации операций за сентябрь 200„ г.
Составить баланс ОАО «Машиностроительный завод на 1 октября 200_ г.
Исходные данные.
I Баланс ОАО «Машиностроительный завод» на 1 сентября 200_г.
Актив Пассив
Наименование статей |
Сумма, руб. |
Наименование статей |
Сумма, руб. |
основные средства |
700000 |
Уставный капитал |
779000 |
Незавершенное производство |
10000 |
Нераспределенная прибыль |
40000 |
Материалы |
15000 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
13000 |
Касса |
4000 |
Расчеты по налогам и сборам |
20000 |
Расчетные счета |
110000 |
Расчеты с поставщиками |
17000 |
Расчеты с дебиторами |
30000 |
|
|
Баланс |
869000 |
Баланс |
869000 |
г 2.Хозяйственные операции ОАО «Машиностроительный завод» за сентябрь 200_ г.:
№ п/п |
Документ и краткое содержание операции |
Сумма, руб. |
|
Частная |
Общая |
||
1 |
Выписка из расчетного счета |
|
|
|
Получена краткосрочная ссуда банка |
|
12000 |
2 |
Выписка из расчетного счета в банке |
|
|
|
Получено с расчетного счета в кассу на выплату заработной платы персоналу |
|
13000 |
3 |
Расходный кассовый ордер |
|
|
|
Выдана из кассы заработная плата |
|
13000 |
4 |
Счет поставщика и приходный ордер склада |
|
|
|
Акцептован счет поставщика за поступившие материалы |
|
14000 |
5 |
Лимитно - заборная карта |
|
8000 |
|
Отпущены со склада в производство материалы |
|
|
6 |
Выписка из расчетного счета в банке |
|
|
|
Перечислено в погашение задолженности: |
|
|
|
Поставщикам |
14000 |
34000 |
|
бюджету |
20000 |
|
7 |
Расходный ордер |
|
|
|
Выдан из кассы аванс на хозяйственные расходы инженеру Чугунову Г. В. |
|
3000 |
8 |
Выписка из расчетного счета |
|
|
|
Поступило от дебиторов в погашение задолженности |
|
30000 |
9 |
Расчетная ведомость |
|
|
|
Начислена заработная плата рабочим основного производства |
|
100000 |
10 |
Расчетная ведомость Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение с суммы заработной платы |
|
38500 |
11 |
Расчетная ведомость Произведены удержания из заработной платы: подоходный налог по исполнительным листам |
10000 1000 |
11000 |
12 |
Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: органам социального страхования и обеспечения бюджету по исполнительным листам |
38500 10000 1000 |
49500 |
13 |
Авансовый отчет Чугунова Г. В. Приобретены материалы |
|
2500 |
14 |
Приходный ордер склада Возвращены на склад не использованные в производстве материалы |
|
2000 |
15 |
Приходный кассовый ордер Чугуновым Г. В. сдан в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм |
|
? |