Глава 3. Бухгалтерские счета и двойная запись
Задание 3.1. Открыть счета бухгалтерского учета по приведенным ниже данным баланса на 1 марта 200__ г. На каждую статью баланса, по которой в балансе указана сумма, откройте отдельный счет бухгалтерского учета учебной формы, например:
Исходные данные. Баланс ОАО «Машиностроительный завод» на 1 марта 200_ г. (руб.):
Актив |
|
Пассив |
|
Наименование статей |
Сумма, руб. |
Наименование статей |
Сумма, руб. |
Основные средства |
1520000 |
Уставный капитал |
1929200 |
Материалы |
62000 |
Нераспределенная прибыль |
250000 |
Касса |
40000 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
139600 |
Расчетный счет |
840000 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
38200 |
Касса |
|
Краткосрочные кредиты банков |
60000 |
|
|
Расчеты с поставщиками |
45000 |
Баланс |
2462000 |
Баланс |
2462000 |
Задание 3.2. Записать на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции ОАО «Машиностроительный завод» за март 200_ г.
Исходные данные. Хозяйственные операции за март 200_ г.:
№ п/п |
Документ и содержание операции |
Сумма, руб. |
1 |
Выписка из расчетного счета в банке |
|
Перечислено с расчетного счета в погашение |
60000 |
|
краткосрочной ссуды банка |
|
|
2 |
Приходный кассовый ордер № 25 |
100000 |
|
Получено с расчетного счета наличными на за работную плату |
|
3 |
Расходный кассовый ордер № 10 |
|
Выдана из кассы заработная плата |
98000 |
|
4 |
Справка бухгалтерии |
|
Произведены отчисления из прибыли в резервный капитал |
50000 |
|
|
||
5 |
Выписка из расчетного счета в банке |
|
|
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: поставщикам за материалы |
15000 |
|
по социальному страхованию и обеспечению |
38200 |
6 |
Расходный кассовый ордер № 11 Выдан из кассы аванс на командировку Петрову А. С. |
4200 |
7 |
Приходный ордер склада Поступили основные материалы от поставщика |
46800 |
8 |
Выписка из расчетного счета в банке Перечислено поставщику за материалы |
46800 |
Задание 3.3. Подсчитать обороты за месяц и остатки на конец месяца на счетах бухгалтерского учета, составить баланс ОАО «Машиностроительный завод» на 1 апреля 200_ г., на каждом счете обороты и остатки оформить следующим образом:
Дебет Счет |
Касса Кредит |
Сн 400 |
3) 98000 6) 4200 |
2) 100000 |
|
Об. 100000 |
Об. 102200 |
С.к. 37800 |
|
|
Исходные данные. Результаты решения задания 3.2.
Задание 3.4.
Открыть счета по данным баланса ОАО «Луч» на 1 сентября 200_ г.
Записать на счетах хозяйственные операции ОАО «Луч» и сентябрь 200_ г.
Подсчитать на счетах обороты за сентябрь и остатки на 1 октября 200_ г.
Составить баланс швейной фабрики ОАО «Луч» на 1 октября 200_ г.
Исходные данные.
I. Баланс ОАО «Луч» на 1 сентября 200_ г. (руб.):
Актив |
|
Пассив |
|
Наименование статей |
Сумма, руб. |
Наименование статей |
Сумма, руб. |
Основные средства |
5613000 |
Уставный капитал |
6390400 |
Материалы |
946200 |
Нераспределенная прибыль |
568000 |
Касса |
7000 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
200700 |
Расчетные счета |
748900 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
82000 |
Расчеты с подотчетными лицами |
6000 |
Краткосрочные кредиты банков |
14500 |
Расчеты с покупателями |
4500 |
Расчеты с поставщика ми |
70000 |
Баланс |
7325600 |
Баланс |
7325600 |
2.Хозяйственные операции ОАО «Луч» за сентябрь 200_ г.
№ п/п |
Документ и содержание операции |
Сумма, руб. |
1 |
Выписка из расчетного счета в банке |
|
|
Перечислено с расчетного счета поставщикам за материалы |
70000 |
2 |
Расходный кассовый ордер № 5 |
|
|
Выдан из кассы аванс на хозяйственные расходы |
6000 |
|
для приобретения материалов Чугунову Г. В. |
|
3 |
Выписка из расчетного счета в банке |
|
|
Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка |
114000 |
4 |
Выписка из расчетного счета в банке Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по краткосрочным кредитам банка |
14500 |
5 |
Приходный кассовый ордер № 2 |
|
|
Поступили деньги с расчетного счета на заработную плату |
194400 |
6 |
Выписка из расчетного счета в банке Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по социальному страхованию и обеспечению |
|
82000 |
||
7 |
Расходный кассовый ордер № 5 |
|
|
Выдана из кассы заработная плата |
194400 |
8 |
Выписка из расчетного счета в банке |
|
|
Поступило от покупателей |
4500 |
9 |
Приходный ордер склада № 2 |
|
|
Поступили материалы от поставщиков |
156000 |
10 |
Выписка из расчетного счета в банке |
|
|
Получена долгосрочная ссуда банка |
160000 |
11 |
Приходный кассовый ордер № 3 |
|
|
Поступили деньги с расчетного счета на командировочные расходы |
5000 |
12 |
Расходный кассовый ордер № 6 |
|
|
Выдан из кассы аванс на командировку Петрову А. С. |
4200 |
11 |
Авансовый отчет Чугунова Г. В. |
|
|
Приобретенные подотчетным лицом материалы оприходованы на склад |
5500 |
14 |
Приходный кассовый ордер № 4 |
|
|
Принят от Чугунова Г. В. остаток подотчетных сумм |
? |
Задание 3.5.
Открыть счета по данным баланса ООО «Эльф» на I сентября 200_ г.
Записать на счетах хозяйственные операции за сентябрь 200_ г.
Подсчитать обороты на счетах за сентябрь и вывести остатки на 1 октября 200_ г.
Составить баланс на 1 октября 200_ г.
Исходные данные.
1. Баланс ООО «Эльф» на 1 сентября 200_ г.:
Актив Пассив
Наименование статей |
Сумма, руб. |
Наименование статей |
Сумма, руб. |
Основные средства |
300000 |
Уставный капитал |
400000 |
Материалы |
40000 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
30000 |
Кассса |
5000 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
15000 |
Расчетные счета |
180000 |
Расчеты с поставщиками |
50000 |
Расчеты с подотчетными лицами |
7000 |
Расчеты с прочими кредиторами |
87000 |
Расчеты с прочими дебиторами |
50000 |
|
|
Баланс |
582000 |
Баланс |
582000 |
2. Хозяйственные операции ООО «Эльф» за сентябрь 200_ г.:
№ п/п |
Документ и краткое содержание операции |
Сумма, руб. |
1 |
Выписка из расчетного счета в банке |
|
|
Перечислено с расчетного счета прочим кредиторам в погашение задолженности |
40000 |
2 |
Выписка из расчетного счета в банке, приходный кассовый ордер |
30000 |
|
Получено с расчетного счета в кассу на выплату заработной платы |
|
3 |
Расходный кассовый ордер, расчетно-платежная ведомость Выдана из кассы заработная плата |
30000 |
4 |
Выписка из расчетного счета в банке Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам |
50000 |
5 |
Расходный кассовый ордер Выдан из кассы аванс на командировку Чугунову Г. В. |
2000 |
6 |
Приходный кассовый ордер |
|
|
Поступили в кассу денежные средства от дебиторов |
8000 |
7 |
Приходный ордер склада |
|
|
Поступили материалы от поставщика |
20000 |
8 |
Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности органам социального страхования и обеспечения |
15000 |
9 |
Приходный кассовый ордер |
|
|
Поступил в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм |
7000 |
10 |
Выписка из расчетного счета |
|
|
Поступило от прочих дебиторов |
42000 |
Задание 3.6.
1. Открыть счета по данным баланса ООО «Эльф» на 1 октября 200_ г.
2. Записать на счетах хозяйственные операции за октябрь 200 г.
3. Подсчитать обороты на счетах за октябрь и вывести остатки на 1 ноября 200_ г.
4. Составить баланс на 1 ноября 200_ г.
Исходные данные.
1. Результаты решения задания 3.5.
2. Хозяйственные операции ООО «Эльф» за октябрь 200_ г
№ п/п |
Документ и краткое содержание операции |
Сумма, руб. |
1 |
Выписка из расчетного счета в банке, приходный кассовый ордер |
|
|
Получено с расчетного счета в кассу на хозяйственные расходы |
40000 |
2 |
Расходный кассовый ордер |
|
|
Выдано из кассы на хозяйственные расходы Петрову А.С. |
30000 |
3 |
Выписка из расчетного счета в банке |
|
|
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам |
15000 |
|
||
4 |
Приходный ордер склада |
|
|
Поступили материалы от поставщика |
18000 |
5 |
Выписка из расчетного счета |
|
|
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности разным кредиторам |
30000 |
|
|